Данъчно облекчение за лечение

Според подс. 3 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, гражданин има право да получи възстановяване на данък за лечение в размер, платен за данъчния период (година) за:

• вашето лечение, лечение на вашия съпруг, родители, деца под 18 години;
• застрахователни премии на застрахователни организации по доброволни лични застрахователни договори за граждани, застрахователни договори за съпруг, родители и (или) техните деца под 18-годишна възраст;
• лекарства, закупени от гражданин за лечение за негова сметка (в съответствие с одобреното от правителството на Руската федерация).

Това приспадане се нарича социални отчисления за лечение . Размер на приспадане за лечениеима определено ограничение - не повече от 120 хиляди рубли. в данъчния период. За да получите възстановяване на данък за лечение, трябва да се запознаете със списъка на видовете лечение, които са включени в приспадането. Този списък е одобрен от правителството на Руската федерация. Ако гражданин е похарчил пари за лечение, чийто вид не е включен в посочения списък, тогава той съответно няма да може да върне данъка за лечение.

Списък на видовете третиране за приспадане на социален данък:

1. Диагностични и лечебни услуги при оказване на спешна медицинска помощ на населението.
2. Услуги за диагностика, профилактика, лечение и медицинска рехабилитация при предоставяне на извънболнична медицинска помощ на населението (включително в дневни болници и от общопрактикуващи (семейни) лекари), включително диспансеризация.
3. Услуги за диагностика, профилактика, лечение и медицинска рехабилитация при предоставяне на болнична медицинска помощ на населението (включително в дневни болници), включително медицински преглед.
4. Услуги за диагностика, профилактика, лечение и медицинска рехабилитация при предоставяне на медицинска помощ на населението в санаториални и курортни институции.
5. Услуги за здравно образование, предоставяни на обществеността.

Характеристики на получаване на приспадане за скъпо лечение

Има и друг вид приспадане - социални отчисления за скъпо лечение. В този случай размерът на данъчното приспадане се приема в размер на действително направените разходи. Няма ограничения за размера на скъпото лечение. Можете да определите дали определена медицинска услуга се счита за „скъпа“ чрез:

• Съгласно кода на услугите, предоставяни от лечебното заведение, посочен в „Удостоверение за плащане на медицински услуги за представяне на данъчните власти“:

1. код “1” – лечението не е скъпо;
2. код “2” – скъпоструващо лечение. Това удостоверение се издава от лечебното заведение, където е проведено лечението (са закупени лекарства).

• Освен това има определен списък от видове медицински услуги, одобрени от правителството на Руската федерация, които се класифицират като „скъпи“.

За да може един гражданин да получи приспадане за скъпо лечение(а именно по отношение на разходите за плащане на скъпи лекарства), трябва да бъдат изпълнени определени условия:

1. По време на скъпото лечение трябваше да се купуват лекарства.
2. Лечебното заведение не разполага с тези медикаменти и закупуването им е предвидено в договора за лечение за сметка на пациента.
3. Гражданинът получил удостоверение от лекуващия лекар, в което било посочено, че лекарствата са необходими за скъпоструващо лечение.
4. Гражданинът получава от лечебно заведение „Удостоверение за плащане на медицински услуги за представяне на данъчните власти“ с код 2.

Как да върна данъчното приспадане за лечение

Как да получите данъчно облекчение за лечение? За да получи възстановяване на данък върху доходите, гражданинът трябва да спазва определени процедура за получаване на приспадане за лечениеи изпълнете следните стъпки:

Попълнете 3-NDFL декларация. Данъчната декларация се попълва за една конкретна година. В една декларация е невъзможно да се комбинират данни за разходите за няколко години наведнъж. Например, гражданин е платил операция през декември 2015 г. и е направил частично плащане през януари 2016 г., как може да подаде декларация, ако плащането е направено за една операция?

Отговор: дори разходите да са направени за един вид лечение, гражданинът в нашия пример е направил плащания и през 2015 г., и през 2016 г. Следователно, за да получите удръжка за лечение, първо трябва да попълните декларация за 2015 г., в която трябва да посочите платената сума през декември 2015 г. и едва след това за 2016 г.

Задължително е да вземете сертификат 2-NDFL на работа. Ако гражданин (да се върнем към условията на нашия пример) попълни две данъчни декларации, тогава той ще се нуждае от два сертификата.

Когато плаща за лечение на дете (друг роднина), гражданинът трябва да подготви копия от документи, потвърждаващи степента на родство. Това може да включва копия от акта за раждане на детето (ако лечението е извършено за детето), копие от свидетелството за брак (ако е извършено плащане за лечението на съпруга), копие от акта за раждане на самия гражданин (ако е платил за родителите си).

При заплащане на услуга за санаторно-курортно лечение гражданинът трябва да събере допълнителни документи.

Удръжка за балнеолечениепотвърдено:

1. Късчето на ваучер за санаториум, ако данъкоплатецът е преминал рехабилитация в санаторно-курортна институция.
2. Платежни документи, потвърждаващи действителните разходи за лечение (касови бележки, касови ордери, платежни нареждания и др.).

Стъпка #5

И накрая, трябва да подготвите набор от документи, потвърждаващи правото ви на получаване удръжки за лечение:

• копие от договора с лечебното заведение,
• оригинал на удостоверение за плащане на медицински услуги,
• копия на платежни документи за плащане.

Стъпка #6

Когато всички документи са събрани, трябва да напишете заявление за възстановяване на данъци, което включва вашите банкови данни. Нека ви напомним, че възстановяването на данък върху дохода за социални данъчни удръжки не се извършва в брой.

Сега можете да занесете всички подготвени документи в данъчната служба (на мястото на регистрация, това е важно). Ако внезапно по някаква причина гражданин не може да „стигне“ до своя данъчен орган, пакет от документи за приспадане може да бъде изпратен по пощата в ценно писмо със списък на прикачените файлове.

Пример

През 2015 г. гражданин плати за операцията в размер на 86 хиляди рубли, така че той ще може да върне данъка (т.е. да се възползва от правото на приспадане на социален данък за лечение) за 2015 г. Да приемем, че общият размер на доходите за годината (като се вземе предвид фактът, че гражданинът е болен от дълго време) възлиза на 64 хиляди рубли, от които е удържан данък върху доходите на физическите лица по време на работа в размер на 13% от 64 хиляди рубли. = 8320 rub.

Така че нека помислим процедура за изчисляване на данъчно приспадане за лечение. Колко може да върне гражданин данък върху доходите на физическите лица?

Общата сума на удържания данък върху доходите е 8320 рубли, докато за удръжки за лечение гражданинът има право да върне данък в размер на 13% от 86 хиляди рубли. = 11 180 rub. Тъй като размерът на действително платения данък в бюджета е по-малък от „планирания“ (8320< 11 180), значит, к возврату полагается именно сумма в размере 8 320 руб. Напомним, что государство не будет возвращать налог в сумме большей, чем гражданин уплатил в бюджет. Допустим, что за 2015 год гражданин получил доход в большей сумме, чем размер социального вычета на лечение (уплатил НДФЛ в сумме больше, чем “планируется” по вычету к возврату”), значит, ему вернут подоходный налог в сумме 11 180 руб. Эту сумму возврата налога на лечение гражданин получит в 2016 году.

Срок за връщане на ДДФЛ за лечение

Срок за връщане на ДДФЛ за лечение(краен срок за получаване на приспадане на социален данък) е четири месеца. След като гражданинът представи всички подготвени документи в данъчната служба, инспекторът започва проверка на представените документи. Това се нарича документна данъчна проверка. Срокът за такава проверка е три месеца. След приключване на проверката инспекторатът е длъжен да върне данъка в едномесечен срок на данните, които данъкоплатецът е посочил в заявлението за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица.

Да дадем този пример: гражданин подаде документи в данъчната служба (това включва декларация 3-NDFL, заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица и документи, потвърждаващи правото на приспадане) на 12 февруари 2015 г. Тъй като срокът за връщане на данък върху доходите за лечение е четири месеца, гражданинът трябва да очаква средства през юни 2016 г. Възстановяването на данък общ доход за медицински услуги е ваше право, използвайте го!

Къде мога да попълня декларацията 3-NDFL?

Възстановяване на данък за лечениеможете, като попълните данъчна декларация 3-NDFL в. На всяка стъпка от попълването ще имате достъп до безплатни съвети от нашите данъчни експерти. За по-лесно попълване препоръчваме да използвате. Примерът показва случай на възстановяване на данък върху дохода за медицински разходи. Ако имате въпроси при попълване на вашата декларация, ние ви предлагаме да използвате безплатна услуга и данъчните консултанти ще ви дадат отговор в рамките на 30 минути.