Част от разходите за стоматологично лечение, реплантация, имплантиране, инсталиране на метални конструкции и други стоматологични процедури, законодателят ви позволява да върнете чрез приспадане на социален данък. Едно от основните условия е правилно съставен пакет от документи, подадени в Инспектората по мястото на регистрация на лицето. Максималният размер на приспадането е 120 хиляди рубли, за скъпи медицински услуги разходите се приемат изцяло.
Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възможност за връщане на част от средствата, изразходвани от лице за лечение, образование, благотворителност и др. Тази данъчна преференция се нарича социално приспадане.
Най-често претендираното право на възстановяване на разходите, свързани с лечението, са дентални услуги: зъбни протези, импланти, мостове и др. Едно от основните условия за получаване на обезщетения е подготовката и подаването в Инспектората на пакет от документи за данъчно облекчение за стоматологично лечение. Освен това има редица други изисквания, без които няма да е възможно възстановяването на разходите.
Основания за приспадане
- Приход в годината, в която е извършено лечението, доход в размер на 13%.
Ако в посочения период са получени доходи, например при ставки от 9% и 35%, тогава няма да е възможно да се възстановят разходите. Това се дължи на факта, че основата на социалното приспадане (SC) е намаление на облагаемия доход със ставка от 13%, а не просто възстановяване на разходите за медицински услуги.
- Включване на извършваните стоматологични процедури в специален списък, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация.
В съответствие с този списък разходите за реплантация, имплантиране и монтаж на метални конструкции се класифицират като скъпи видове лечение, SV, за които могат да бъдат получени в размер на пълната стойност на изразходваните средства.
Що се отнася до инсталирането на протези, финансовият отдел в писмото си от 25 декември 2006 г. (Приложение № 1) посочи, че протезите не са включени в списъка на скъпите услуги и разходите за него могат да бъдат приети в размер на не повече от 120 хиляди рубли.
В същия документ обаче Федералната данъчна служба отбелязва, че Министерството на здравеопазването и социалното развитие има правомощието да класифицира определени медицински манипулации като скъпи.
Министерството на здравеопазването и социалното развитие в писмото си класифицира услугите за имплантиране на протези като скъп вид лечение:
Трябва да се отбележи, че ако в сертификата, издаден от медицинската организация, е посочен код 1 (редовна услуга), а не 2 (скъпо), тогава SV ще бъде таксуван само за разходи, които не надвишават 120 хил. Ако възникне такава ситуация, вие може да поиска от служителите на институцията да коригират кода, мотивирайки това с факта, че лечението е класифицирано от Министерството на здравеопазването и социалното развитие като скъпо. Но човек няма право да иска промяна на показателя, тъй като решението за класифициране на определени услуги като скъпи е по преценка на лечебното заведение.
- Стоматологична организация или индивидуален предприемач, който предоставя услуги, трябва да има лиценз за извършване на медицински дейности.
Можете да проверите дали дадена клиника или индивидуален предприемач има необходимия лиценз на уебсайта на Roszdravnadzor.
- Лечението трябва да се извършва на територията на Руската федерация
Няма да можете да получите данъчно облекчение за лечение и протезиране на зъби в чужбина. Това се посочва директно в следното писмо от Министерството на финансите на Руската федерация:
Размерът на приспадането и прехвърлянето му в следващите периоди
Неизползваното салдо не може да се пренася за следващата година (Приложение 2).
Правото на възстановяване на данъка върху доходите за лечение на зъбите може да се упражни в срок до 3 години от датата на направените разходи.
Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъби за роднини
Можете да намалите основата за данък върху доходите на физическите лица не само за разходите за вас, но и за вашите най-близки семейства.
В какви случаи ще бъде отказано възстановяване?
Необходими документи за приспадане и характеристики на тяхното попълване
Стандартният пакет от документи, подавани в Инспектората, включва:
Този списък е изготвен с писмо на финансовия отдел и е изчерпателен. Инспекторатът няма право да откаже връщане на данъка върху доходите на физическите лица при непредставяне на чекове, лицензи или други документи, които не са посочени в списъка.
За да изключим претенциите на служителите на Инспектората, все пак препоръчваме да приложите следните документи:
- Копие от паспорт и TIN;
- Копие от лиценза;
- Чекове за плащане на стоматологични услуги;
- Помощ 2-NDFL
Основните етапи на регистрация
- Съберете необходимия пакет документи;
- Попълнете декларацията;
- Подайте документи лично, по пощата или чрез представител в Инспектората по местоживеене (вижте клауза 4 на член 80)
Ако ФЛ действа чрез представител, то той трябва да има нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси.
- Изчакайте решението на данъчните власти
В рамките на три месеца от датата на получаване на документите от Инспектората се извършва камерна данъчна проверка (CIT), в резултат на която се взема решение за връщане или отказ за връщане на данък върху доходите на физическите лица.
В случай на положителен резултат, средствата трябва да бъдат преведени в рамките на един месец от края на CNI.
Ако в заявлението, подадено заедно с декларацията, не са посочени реквизити, на които трябва да бъдат преведени средствата, или изобщо не е приложено, възстановяването на данъка ще се извърши само след представяне на посочения документ в Инспектората. Срокът за връщане ще бъде един месец от датата на получаване от данъчния орган на заявление с банкови данни.
Ако въз основа на резултатите от KNP приспадането бъде отказано, тогава FL може да обжалва посоченото решение пред инспектората, извършил одита, пред по-висок данъчен орган и пред съда.
Трябва да се отбележи, че подаването на иск в съда е възможно само при спазване на досъдебната процедура за обжалване.
Процедура за изчисление
Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде възстановен за услуги, които не са свързани със скъпи, се извършва по следната формула:
Сумата за възстановяване от бюджета се изчислява, като се вземат предвид доходите, изплатени през данъчния период. Тоест можете да върнете данъка само в размера, в който данъкът върху доходите на физическите лица е внесен в бюджета.
Пример #2
FL през 2015 г. извърши имплантиране и протезиране на зъби в размер на 500 хиляди рубли.
Тъй като зъбопротезирането се класифицира като скъпа услуга, разходите за него подлежат на пълно възстановяване.
Максималното приспадане, което може да бъде поискано, е 65 хиляди рубли. (500 хиляди * 13/100).
Според сертификата 2-NDFL доходът на дадено лице през 2015 г. възлиза на 480 хиляди рубли, данък върху доходите на физическите лица, платен в бюджета - 62 400 рубли. (480 хиляди * 13/100).
Човек може да възстанови данък върху доходите на физическите лица от бюджета в размер на 62 400 рубли. В същото време балансът е 2600 рубли. не може да се пренесе за следващата година.
Пример #3
През 2014 г. Алексеров В.В. плати за инсталирането на импланти в размер на 800 хиляди рубли. за жена му, скоби за дъщеря му (15 години) в размер на 100 хиляди рубли. и зъбни протези за себе си за 150 хил. Разходите възлизат на 1 050 000 рубли. Максималната сума на SV може да бъде - 136 500 рубли.
Доходи на Алексеров В.В. през 2014 г. възлиза на 2,5 милиона рубли. Размерът на изчисления и платен в бюджета данък върху доходите на физическите лица за този доход е 325 хиляди рубли. Съответно той ще може да декларира и възстанови всички разходи в размер на 136 500 рубли.
Характеристики на попълване на декларация
- Документът може да се попълни както на ръка, така и с помощта на специални програми;
- Цветът на мастилото е разрешен син и черен;
- Не се допускат корекции, печат от двете страни, увреждане на баркода и загуба на друга информация поради неточно подвързване на листове;
В декларацията трябва да се попълнят следните листове и раздели:
- Заглавие
- Раздели 1 и 2;
- Лист A и E
За повече информация относно попълването на декларацията вижте следното видео:
Иновации 2016
Съгласно измененията, направени в Данъчния кодекс на Руската федерация и влизащи в сила на 1 януари 2016 г., дадено лице може да поиска приспадане не само чрез данъчния орган, но и на мястото на работа преди изтичането на годината в за които са направени разходите. Тоест, ако лечението е заплатено през 2016 г., тогава разходите ще бъдат възстановени през същия период.
Ще бъде възможно да се намали данъкът върху доходите на физическите лица чрез подаване на заявление и удостоверение, потвърждаващо правото на приспадане (за да го получите, ще е необходимо да подадете пакет документи до Инспектората и в рамките на 30 дни данъчният орган трябва да издаде определен документ).
Тази процедура ще се прилага от 01 януари 2016 г.
Обобщавайки горното, ще отразим ключовите точки за получаване на социално приспадане за стоматологични услуги:
- Разходите могат да бъдат възстановени само ако лицето е имало доход в размер на 13% през текущата година. Индивидуалните предприемачи в специални режими не могат да ползват това предимство;
- Предоставените услуги трябва да бъдат включени в специален списък (стоматологичните услуги, включително скъпите, са отразени в този списък);
- Медицинско заведение или индивидуален предприемач трябва да има лиценз и да се намира на територията на Руската федерация;
- Разходите могат да бъдат възстановени не само за себе си, но и за най-близките роднини (родители, деца, съпрузи);
- Общият период за възстановяване на данъци не трябва да надвишава 4 месеца (3 месеца за KNP и 1 месец за възстановяване);
- Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за лечение, извършено през последните три години. Остатъкът от приспадането за следващата година не се пренася;
- От 2016 г. ще бъде възможно да се получи приспадане чрез работодателя в данъчния период, в който са направени разходите.
