Mokesčių grąžinimas už gydymą. Pajamų mokesčio grąžinimas už gydymą

Kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis, kuris oficialiai dirba ir moka 13% pajamų mokestį, turi teisę grąžinti dalį gydymui išleistų lėšų. Pažiūrėkime atidžiau, kaip tinkamai grąžinti mokestį už gydymą ir kokių dokumentų tam reikia.

Bendrieji reikalavimai

13% sumokėto pajamų mokesčio lengvata priklauso kiekvienam dirbančiam piliečiui, sumokėjusiam iš savo lėšų:

• savarankiškas gydymas;
• vaikų iki aštuoniolikos metų gydymas ar reabilitacija;
• sutuoktinio ar tėvų gydymas ar reabilitacija;
• savarankiškai įsigyti vaistai, kuriuos gydantis gydytojas paskyrė visoms pirmiau nurodytoms kategorijoms;
• draudimo įmokų už savanorišką sveikatos draudimą – tiek savo, tiek šeimos narių.

Dėmesio! Mokesčio grąžinimas už gydymą pensininkams, kurie gauna tik pensiją ir neturi kitų pajamų, nuo kurių mokamas 13% gyventojų pajamų mokestis, neįmanomas. Tačiau jų vaikai gali gauti kompensaciją, jei bus patvirtinta, kad jie sumokėjo už gydymą. Taip pat tie piliečiai, kurie dirba neoficialiai arba yra individualūs verslininkai, bet moka mokesčius pagal kitą sistemą, neturi teisės susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio. Tai yra, jei nesumokėsite gyventojų pajamų mokesčio 13% dydžio, tada nematysite mokesčių atskaitos.

Mokestis už gydymą grąžinamas remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekretu Nr. 201, taip pat Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 3 dalimi.

Dabar pažvelkime į kiekvieną iš šių punktų išsamiau.

Apmokėjimas už gydymo paslaugas

Kad būtumėte garantuoti, kad susigrąžinsite mokesčius už tėvų, vaikų ar savęs gydymą, turite įsitikinti, kad tenkinamos šios sąlygos:

• teikiamos gydymo paslaugos atitinka sąrašą, esantį Rusijos Federacijos Vyriausybės dekrete Nr. 201;
• gydymas buvo atliktas gydymo įstaigoje, turinčioje valstybinę licenciją teikti medicinos paslaugas;
• Apmokėjimas už gydymą ir paskirtas procedūras buvo atliktas paties mokesčių mokėtojo lėšomis ir tai yra dokumentiškai įrodyta.

Vaistų pirkimas

Tam, kad į mokesčių už gydymą grąžinimą būtų įtrauktas būtinų vaistų pirkimas, taip pat turi būti įvykdytos kelios sąlygos:

• visus vaistus skyrė gydantis gydytojas ir jie buvo naudojami tik pačiam mokesčių mokėtojui arba jo artimiesiems gydyti;
• nupirkti vaistai yra įtraukti į nutarimu Nr.201 numatytą vaistų sąrašą;
• mokėjimas buvo atliktas iš asmeninių mokesčių mokėtojo lėšų ir tai gali būti patvirtinta dokumentais.

Mokėjimas už VHI polisą

Taip pat mokesčiai už gydymą grąžinami tais atvejais, kai už sveikatos draudimo polisą (savanoriškai) buvo sumokėta mokesčių mokėtojo asmeninių lėšų sąskaita. Šiuo atveju taip pat turi būti įvykdytos kelios sąlygos:

• draudimo bendrovė, sudariusi su jumis VHI sutartį, turi atitinkamos srities licenciją;
• į draudimo sutartį įtraukiamos tik medicinos paslaugos;
• Draudimo polisas yra savanoriškas, o įmokos jau sumokėtos.

Dantų gydymas

Kitas svarbus klausimas, kuris rūpi daugeliui mokesčių mokėtojų – ar galima susigrąžinti mokesčius už dantų gydymą. Žinoma, taip, tokia teisė yra įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 1 dalyje. Be to, dalį sumokėto gyventojų pajamų mokesčio galite susigrąžinti ne tik už savo dantų gydymą, bet ir už sveiką artimiausių giminaičių šypseną. Vienintelis skirtumas yra sumoje: sau galite gauti iki 100 tūkstančių rublių, o artimiesiems - tik 50 tūkstančių.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo sąlyga šiuo atveju – gydymas tik licencijuotoje klinikoje.

Ir dar viena svarbi sąlyga: susigrąžinti mokesčius galite tik už dantų gydymą, bet ne už estetines paslaugas. Pavyzdžiui, balinimas ar brangūs metalo keramikos implantai jums neapsimokės, tačiau plombavimo ar gumboil apdorojimo įrengimas puikiai tiks.

Mokesčio atskaitymo pateikimo tvarka

Taigi, kaip susigrąžina pajamų mokestį už gydymą, reabilitaciją ar vaistų pirkimą:

1. Pirmiausia reikia kreiptis į savo darbovietės buhalteriją ir gauti pažymą – 2-NDFL formą, kurioje nurodomos atitinkamo laikotarpio sukauptų ir išskaičiuotų mokesčių atskaitymų sumos.
2. Užpildykite (savarankiškai) vieno mokestinio laikotarpio mokesčių deklaraciją – 3-NDFL formą. Atkreipkite dėmesį: jeigu Jūsų gydymo procesas tęsiasi ilgai (pvz., gydymas prasidėjo 2013 m. lapkričio mėn. ir baigėsi 2014 m. vasario mėn.), tuomet turite pateikti dvi deklaracijas – už 2013 m. ir 2014 m. atitinkamai.
3. Kitas žingsnis - surinkti visą reikalingų dokumentų paketą, po kurio turite apsilankyti mokesčių inspekcijoje savo registracijos vietoje ir parašyti prašymą grąžinti pajamų mokestį, nurodant mokėjimo duomenis, kur lėšos bus pervestos jums. .
4. Jei dėl kokių nors priežasčių negalite asmeniškai apsilankyti mokesčių inspekcijoje, atsiųskite dokumentų paketą sertifikuotu paštu su atviru priedų sąrašu. Įvertinkite kiekvieno dokumento kainą simboliniu 1 rubliu. ir viso laiško siuntimo kaina nebus per didelė. Atkreipiame dėmesį, kad siunčiant dokumentus su vertingu laišku, voko antspauduoti nereikia, nes pašto darbuotojas privalo patikrinti dokumentų atitiktį turinio sąrašui, o po to vokas bus užklijuojamas.

Dokumentacija

Taigi, jei kreipiatės dėl mokesčių grąžinimo už gydymą, jums reikės šių dokumentų:

• deklaracija 3-NDFL už kiekvieną atskirą mokestinį laikotarpį;
• 2-NDFL sertifikatas iš kiekvienos darbo vietos, jei turite keletą;
• Rusijos Federacijos piliečio paso originalas ir patvirtinta fotokopija;
• TIN sertifikatas (originalas ir kopija);
• sutartis su gydymo įstaiga (nurodant licenciją) dėl gydymo ir reabilitacijos paslaugų teikimo;
• 2001 m. liepos 25 d. Rusijos Federacijos Sveikatos apsaugos ministerijos ir Mokesčių ministerijos įsakymu Nr. 289/BG-3-04/256 patvirtintos specialios formos pažyma apie apmokėjimą už suteiktas medicinos paslaugas;
• gydančio gydytojo receptai, surašyti 107-U formoje;
• čekiai ir kvitai, patvirtinantys apmokėjimą už medicinos paslaugas;
• apmokėjimo čekius ir atitinkamus kvitus, vaistinių punktų pardavimo kvitus, patvirtinančius 107-U formoje nurodytų vaistų įsigijimą.

Jei sumokėjote už gydymo paslaugas sutuoktiniams, tėvams ar vaikams iki pilnametystės, tuomet papildomai reikia parengti giminystės faktą ir laipsnį patvirtinančius dokumentus – santuokos liudijimą, gimimo liudijimą, savo gimimo liudijimą.

Atkreipiame dėmesį, kad visi čekiai, sutartys ir paslaugų suteikimo kvitai turi būti išrašomi ne besigydančiam asmeniui, o sumokėjusiam už tai, tai yra pačiam mokesčių mokėtojui (aktualu apmokant už artimųjų gydymą ).

Kompensacijos suma

Mokesčių grąžinimas už brangius gydymo būdus skaičiuojamas už praėjusius kalendorinius metus ir turi tam tikrų apribojimų.

1. Kompensacijos suma negali viršyti 13% visos gydymui, draudimui ar vaistams įsigyti išleistos sumos.
2. Didžiausia mokėjimo suma negali viršyti 15 tūkstančių 600 rublių, tai yra 13% iš 120 tūkstančių rublių. — didžiausia suma, nustatyta Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 201.
3. Ankstesnis apribojimas netaikomas tais atvejais, kai gydymas buvo vertinamas brangiai – tokios paslaugos kompensuojamos visiškai.
4. Grąžintino pajamų mokesčio suma negali viršyti faktinės sumokėtos gyventojų pajamų mokesčio sumos už praėjusius metus.
5. Jeigu grąžintino mokesčio suma yra didesnė už visą per metus sumokėtą gyventojų pajamų mokestį, likutis negali būti perkeliamas į kitus metus.
6. Visi dokumentai mokesčių tarnybai pateikiami pirmąjį metų, einančių po ataskaitinių metų, ketvirtį.

Išskaitos už brangų gydymą gavimo ypatybės

Kitas klausimas, prie kurio verta pasidomėti plačiau, yra pajamų mokesčio už gydymą grąžinimas, jei jis laikomas brangiu. Šiuo atveju mokestis gali būti atskaitytas, jei vienu metu tenkinamos šios sąlygos:

• mokesčių mokėtojas gavo gydymo įstaigos pažymą, kurioje aiškiai nurodyta, kad neįsigijus brangių vaistų (vartojimo medžiagų), gydymas buvo neįmanomas;
• pažyma apie apmokėjimą už mokesčių tarnybai suteiktas medicinos paslaugas nurodoma kodu „2“;
• yra patvirtinimas, kad gydymo įstaigoje minėtų vaistų nėra (brangių), tačiau jų įsigijimas paciento ar už gydymą mokančio asmens lėšomis numatytas sutartyje;
• paciento gydymo metu naudojami vaistai ir vartojimo reikmenys yra įtraukti į Vaistų (paslaugų), kurių kompensavimą numato įstatymai, sąrašą;
• gydymo išlaidas (vaistų ir vartojimo reikmenų įsigijimą) apmokėjo tiesiogiai pats mokesčių mokėtojas, o gydymas buvo atliktas gydymo įstaigoje, turinčioje Rusijos Federacijos licenciją teikti tokias paslaugas.

Verta prisiminti, kad socialinio mokesčio atskaita gyventojų pajamų mokesčiui už brangų gydymą neturi jokių apribojimų. Pinigai, išleisti tokio tipo paslaugoms, gali būti grąžinti visiškai.

Terminai

Dabar pakalbėkime apie tai, kiek laiko galioja medicininių mokesčių grąžinimas. Tokios kompensacijos terminai yra griežtai numatyti įstatyme, ir, reikia pasakyti, šis procesas yra gana ilgas.

Bendras šiai procedūrai skirtas laikotarpis gali būti 4 mėnesiai nuo prašymo pateikimo dienos. Iš jų visi trys mėnesiai yra skirti vietoje (statiniam) auditui atlikti, po kurio bus priimtas sprendimas grąžinti Jums dalį praėjusiais metais sumokėto pajamų mokesčio. Per šį laikotarpį jums gali tekti kelis kartus apsilankyti mokesčių inspekcijoje, kad išsiaiškintumėte visus duomenis ar patikslinimus, kuriems reikia jūsų tiesioginio buvimo.

Jei sprendimas yra teigiamas, mokesčių tarnybai suteikiamas dar visas mėnuo, kad grąžintos lėšos būtų faktiškai pervestos į jūsų atsiskaitomąją sąskaitą.

Atminkite, jei mokesčių paslauga viršijo įstatymų nustatytus terminus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 10 punktas, 78 straipsnis), už kiekvieną pavėluotą grąžinti dalį gyventojų pajamų mokesčio turite teisę į kompensaciją. Rusijos centrinio banko refinansavimo normos.