Balansas laikomas pagrindine finansinių ataskaitų sudedamąja dalimi, jame parodoma visa įmonės ekonominė veikla per tam tikrą laikotarpį. Dėl gerai surašyto dokumento galite nustatyti, ar įmonės darbas buvo sėkmingas.
Iš esmės balansas yra pagrindinė atskaitomybės forma. Dokumentą sudaro kelios suvestinės lentelės, kuriose pateikiama informacija apie įmonės piniginį turtą, skolinius įsipareigojimus ir bendrą pelną. Pažymėtina, kad balansas sudaromas tam tikram laikotarpiui ir jame pateikiama tik tam tikrą laikotarpį atitinkanti informacija.
Balansas turi nustatytą formą, todėl jis turi būti pildomas atsižvelgiant į teisės aktų reikalavimus, keliamus tokio tipo dokumentams. Jei dokumentas surašytas neteisingai ir jame yra klaidų, tai gali neigiamai paveikti viso verslo subjekto veiklą.
Bendrieji punktai
Balansas yra oficialus finansinis dokumentas, kuriame pateikiami duomenys apie tam tikro laikotarpio gamybinės struktūros veiklą. Šis dokumentas yra privalomas ir turi būti užregistruotas Federalinėje mokesčių tarnyboje. Paprastai balanse dažniausiai analizuojami kalendorinių metų įmonės duomenys, nors leidžiama rengti tarpinius ataskaitinių laikotarpių dokumentus.
Balanso forma tvirtinama aukščiausiu teisės aktų lygmeniu, dokumentas susideda iš dviejų poskyrių: turto ir įsipareigojimų. Pirmajame rodomas visas įmonei priklausantis ir naudojamas turtas, paskirstytas pagal struktūrą ir vietą. Tačiau antroje dalyje turimi ištekliai klasifikuojami pagal jų šaltinių duomenis.
Pažymėtina, kad Rusijos įmonėms balansas yra privalomas dokumentas, jis turi būti pateiktas įgaliotoms institucijoms patikrinti struktūros efektyvumą. Jei dokumentas nebuvo pateiktas Federalinei mokesčių tarnybai, įmonės veikla gali būti sustabdyta.
Balansas, kurio pagalba įmonė atsiskaito valstybei už atliktus darbus, sudaromas 1 arba 0710001 forma (teisiškai patvirtintas dokumento pavadinimas). Atsižvelgiant į tai, kad įvairių įmonių veikla gali būti klasifikuojama pagal daugybę parametrų, leidžiama naudoti tiek pilną, tiek paprastą dokumento formą.
Visiškai natūralu, kad dauguma verslininkų yra linkę veikti pagal supaprastintą schemą ir tam naudoja supaprastintą ataskaitos formą.
Tačiau pagal teisės aktų reikalavimus tokia galimybė suteikiama tik tiems juridiniams asmenims, kurie atitinka šiuos kriterijus:
- įstatinio kapitalo dalis, kurią kontroliuoja juridinis asmuo, neviršija 25 procentų;
- samdomų darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių;
- visos įmonės pajamos neviršija 400 tūkstančių rublių ir neviršija šio rodiklio.
Visais kitais atvejais turėsite visiškai užpildyti 1 formą. Priešingu atveju tai bus suvokiama kaip galiojančios teisinės bazės pažeidimas, o pažeidėjas bus baudžiamas įstatymų nustatyta tvarka.
Esamos rūšys
Pagal 2013-01-01 federalinio įstatymo Nr. 402 reikalavimus, finansinės ataskaitos turi apimti visus duomenis apie analizuojamo verslo subjekto finansinę būklę.
O norint pasiekti užduotį, pasitarnaus balanso rengimo pagrindas, o į galutinį dokumentą turi būti įtraukta ši ataskaita:
- metiniai duomenys apie įmonės darbą;
- metines ataskaitas organizacijoms, kurių užduotis neapima pelno maksimizavimo (ne pelno struktūros);
- tarpinė ataskaita, kuri sudaroma tam tikrą laikotarpį (3, 6 mėnesius ir kt.);
- vidinės ataskaitos.
Jei kalbame apie dokumentaciją, kuri kartu sudarys ataskaitas, tada ją galima apibūdinti taip:
Savo ruožtu, be tradicinio balanso, išskiriami šie ataskaitinių dokumentų tipai:
| Pajamų ir išlaidų balansas | Rodo grynųjų pinigų įplaukų sumą organizacijoje ir sumą, kuri buvo išleista įvairiems tikslams. |
| Bendrasis ir grynasis balansas | Pirmuoju atveju dokumentas naudojamas informacinėms funkcijoms tobulinti, tačiau antruoju – leidžia nustatyti tikrąją viso įmonės turto vertę. |
| Pradinis balansas | Sudaryta įmonės pradžioje. Jame rodomi visi ištekliai, su kuriais organizacija pradeda vykdyti savo veiklą. |
| Galutinis | Pateikiami duomenys už anksčiau nustatytą laikotarpį. |
| Likvidavimo balansas | Įvertina įmonės, kuri greitai nustos egzistuoti, finansinę būklę. |
| Darbinis balansas | Analizuojamas lėšų judėjimas įmonės viduje. |
| preliminarus dokumentas | Sudaryta remiantis dabartiniais veiklos rodikliais. Tai parodo, kokių veiklos rezultatų galima pasiekti ataskaitinio laikotarpio pabaigoje išlaikant esamas veiklos sąlygas. |
| Tarpinis balansas | Parengta iki finansinių metų pabaigos. |
| Balanso dokumentas | Apibūdinamos įmonės turtinės vertės ir jų susidarymo šaltiniai. |
| Konsoliduota | Jis gaunamas sujungus kelių verslo subjektų rodiklius. Dažniausiai tai naudoja valstybinės kontrolės ir statistikos institucijos. |
Pagrindinės dizaino detalės
Būtinos sąlygos
Bet kuri įmonė, kuri užsibrėžia tikslą gauti kuo didesnį pelną, naudoja balansą kaip neatskiriamą darbo eigos dalį. Pagal nustatytus teisės aktų reikalavimus ši atskaitomybės forma yra privaloma visoms struktūroms, kurių darbu siekiama pelno.
Finansinės ataskaitos sudaromos kruopščiai analizuojant ir kontroliuojant visus įmonėje vykstančius procesus. Atsižvelgiant į tai, be balanso, jame turėtų būti ir kiti dokumentai, susiję su grynųjų pinigų naudojimu, materialiųjų ir nematerialiųjų išteklių išlaidomis bei kapitalo judėjimu.
2013 metais buvo priimtas Rusijos finansų ministerijos patvirtintas nutarimas, pagal kurį visi verslo subjektai privalėjo pateikti buhalterinę dokumentaciją įgaliotoms valstybės struktūroms kontroliuoti. Kartu atskirai nurodoma, kad tos organizacijos, kurios priskiriamos „smulkioms“ įmonėms, ataskaitas gali teikti kitokia forma, kuri vadinama supaprastinta.
Jeigu nutarimo patvirtinimo metu įmonė naudojo supaprastintą mokesčių sistemą ir iki 2014 m. neturėjo laiko pateikti atskaitomybės tam tikra forma, tai tokiu atveju įstatymų leidėjas reikalauja atkurti ir patvirtinti visus finansinius dokumentus už praeitį. Keli metai.
Priėmus federalinį įstatymą Nr. 402, ataskaita teikiama kartą per kalendorinius metus, todėl dokumento aiškinamasis raštas nereikalingas. Pasibaigus finansiniams metams, įmonė užpildytą balansą privalo pateikti mokesčių tarnybai per 3 mėnesius. Jei terminas nebus laikomasi, įmonės atžvilgiu bus imtasi finansinių priemonių.
Likvidacinės sąskaitos formavimas
Tuo atveju, jei įmonės veikla buvo pripažinta nepatenkinama, o jos savininkai vienbalsiai nusprendė nutraukti darbą, tuomet reikia žinoti, kad šį procesą visiškai kontroliuoja valstybė. Atsižvelgiant į tai, likvidavimas turėtų vykti atsižvelgiant į reikalavimus, nurodytus federaliniame įstatyme Nr. 129 ir str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 61-64 str.
Remiantis pagrindine taisykle, užbaigus atsiskaitymo su kreditoriais operacijas, likvidacinė komisija, atsakinga už įmonės veiklos nutraukimą, turi suformuoti likvidavimo balansą, kuriame bus rodomi visi duomenys apie įmonės darbą jos uždarymo metu.
Šį dokumentą tvirtina arba likvidavimą inicijavęs organas, arba bendrovės steigėjos nariai. Tačiau verta atkreipti dėmesį į tai, kad šiai ataskaitai nėra specialios formos, todėl racionalu naudoti standartinę metinio balanso formą.
Likvidacinė sąskaita turi keletą funkcijų, visų pirma:
- Likvidavimo balansas automatiškai pripažįstamas inventorizacija, o tai reiškia, kad jo formavimas vyksta remiantis inventorizavimo rezultatais ir atsižvelgiant į 2006 m. 12 Federalinis įstatymas Nr. 129.
- Likutėje negali būti likučių, todėl reikia padaryti viską, kad jų kuo greičiau atsikratytų.
- Surašant likvidavimo sąskaitą, nustatoma turto vertė, kuri leis daryti išvadą, kas tapo pagrindine likvidavimo priežastimi. Taigi įmonės turto vertinimas likvidavimo balanse visiškai skirsis nuo standartinės atskaitomybės.
Ryšys su kitais dokumentais
Absoliučiai visos finansinės atskaitomybės formos turi glaudžius ryšius viena su kita. Sudarant ir pildant balansą, norint nustatyti tuos pačius rezultatus, būtina atsižvelgti į visus ataskaitų formų duomenis.
Taigi visi rodikliai, kurie vienaip ar kitaip atlieka pagrindinį vaidmenį įmonės apskaitoje, turėtų būti sugrupuoti pagal atitinkamas formas. Be to, kiekvienas iš jų turės savarankišką paskirtį, tačiau tuo pat metu remsis kitomis ataskaitomis.
Dažnai ryšio tarp ataskaitų dokumentacijos formų pobūdis nustatomas kaip loginis ir informacinis. Šiuo atveju loginis ryšys bus dėl to, kad sudarant dokumentaciją naudojama dvigubo įrašo taisyklė. Tai reiškia, kad tie patys duomenys vienu metu bus dubliuojami keliose ataskaitose.
Jei analizuosime balansui būdingus santykius, tada jis turės tokią struktūrą:
Be to, kad pagrindinės atskaitomybės formos yra glaudžiai susijusios, taip pat bus nustatyti ryšiai tarp atskirų balanso straipsnių. Tai bus išreikšta tuo, kad kai kurios dokumento eilutės bus apibrėžtos kaip kitų eilučių pridėjimas arba atėmimas.
Balanso pildymo pavyzdys:
Balanso formos pildymo pavyzdys
Patvirtinta 2017 metų balanso forma turi būti užpildyta taip, kad atitiktų visus teisinės bazės reikalavimus. Ir ši operacija prasideda nuo reikiamų duomenų užpildymo. Po to galite pradėti rodyti visus būtinus ūkio subjekto finansinės veiklos rodiklius.
Visa tai svarbu atkreipti dėmesį į pagrindines taisykles:
- Ataskaitinio laikotarpio pradžios duomenys turi būti pateikti dokumente ir atitikti informaciją, kuri buvo prieinama praėjusio laikotarpio pabaigoje.
- Poskyrių „turtas“ ir „įsipareigojimai“ rezultatai turėtų būti visiškai identiški.
- Visa informacija turi būti pateikta išplėstine forma. Balanso straipsnių užskaitymas jokiu būdu neleidžiamas.
- Visi balanse pateikti duomenys turi turėti atitinkamus dokumentinius įrodymus.
Ataskaitinį dokumentą sudarys daug atskirų eilučių, iš kurių pagrindinės bus:
Dokumento pabaigoje susumuojama suma, kuri turi būti lygi visiems poskyriams. Tai reiškia, kad bendra turto ir įsipareigojimų vertė turi būti identiška ir nesiskirti.
Norėdami geriau suprasti, kaip pildomas dokumentas, turite nemokamai atsisiųsti formą iš specializuotų interneto svetainių, skirtų apskaitos klausimams, ir išstudijuoti Word užpildymo pavyzdį (Word).
Kiti reikalavimai
Balanso sudarymo taisyklėms įstatymų leidėjas kelia gana griežtus reikalavimus, į kuriuos būtina atsižvelgti ir be abejonės pateikti galutiniame dokumente.
Visų pirma dokumente turi būti tam tikros informacijos:
- klasifikatorius OKUD ir įmonės veiklos rūšis pagal;
- tiksli ataskaitos surašymo data (paprastai tai yra ateinančio mėnesio pirmoji diena arba paskutinė einamojo mėnesio diena);
- duomenys apie organizaciją, būtent visas struktūros pavadinimas, TIN, organizacinė forma, nuosavybės forma, tiksli vieta (svarbu, kad visi pateikti duomenys atitiktų informaciją, nurodytą steigimo dokumentuose);
- dokumento priėmimo ir patvirtinimo data, taip pat žyma datos, kai likutis buvo išsiųstas registruoti mokesčių tarnyboje;
- konkretus matavimo vienetas (tūkstantis ar milijonas rublių).
Jokiu būdu balanse nepalikite tuščių eilučių. Jei dokumente trūksta kokių nors reikšmių, reikia įvesti brūkšnį. Panašus sprendimas naudojamas tais atvejais, kai dėl apvalinimo bendra kai kurių eilučių suma yra lygi nuliui. Jei eilutės reikšmė yra neigiama, šis indikatorius turėtų būti įrėmintas skliausteliuose.
Apskritai visos balanso pildymo taisyklės ir reikalavimai yra gana aiškiai ir erdviškai aprašyti atitinkamuose teisės aktuose ir reglamentuose. Ir labai svarbu, kad būtų atsižvelgta į kiekvieną patvirtintą taisyklę. Priešingu atveju galite susidurti su problema, kai balansas nebus užregistruotas mokesčių tarnyboje dėl neteisingo sudarymo ar esamų klaidų.
