Supaprastinta mokesčių sistema yra specialus režimas, gali būti taikoma mažoms ir vidutinėms įmonėms ir atleidžiama nuo kelių mokesčių.
Kas dirba USN 2018 m
Supaprastintą režimą gali taikyti organizacijos ir individualūs verslininkai, kai nemažai reikalavimų:
Perėjimas prie supaprastinto apmokestinimo režimo galimas pateikus prašymą IFTS: per 30 dienų nuo veiklos nutraukimo momento sumokant UTII ir iki einamųjų metų pabaigos kitais atvejais.
Be to, reikėtų apibendrinti gautas pajamas už pirmus 3 einamųjų metų ketvirčius: jos turėtų būti ne daugiau kaip fiksuota 112500000 rublių suma. Iki 2017 metų limitas buvo skaičiuojamas kaip defliatoriaus koeficiento padauginimas iš praėjusiam laikotarpiui nustatytos pajamų ribos. Nuo 2017 m. pradžios defliatorius turi būti užšaldytas, o nuo 2020 m lygus vienam.
Nesilaikant kurio nors reikalavimo, verslo subjektas netenka teisės taikyti supaprastintą mokesčių sistemą ir įpareigojamas pereiti prie bendrojo apmokestinimo režimo nuo ketvirčio, kurį buvo padarytas pažeidimas, pradžios.
Balansas, kaip viena iš supaprastinto režimo atskaitomybės formų, turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai ir Rosstatui. iki kitų metų balandžio 1 d. Už ataskaitos formos nepateikimą gresia administracinė atsakomybė: bauda 200 rublių už pradelstą dokumentą mokesčių ir iki 5000 rublių statistikams.
Išskirtinis supaprastintos balanso bruožas yra išplečiamas finansinės informacijos atspindys: kiekvienoje eilutėje yra sukaupta visos straipsnių grupės informacija. Suapvalintos vertės nurodomos tūkstančiais arba milijonais rublių.
Balansą sudaro supaprastintas yra du skyriai– aktyvūs ir pasyvūs straipsniai. Turtas apibūdina subjekto savybę, jo sudėtį ir vertę. Pasyvus savo ruožtu atskleidžia šaltinius, iš kurių buvo įgytas turtas. Būtina sąlyga – turto ir įsipareigojimų lygybė.
Dokumentas formuojamas kaupimo principu ataskaitų sudarymo datą, dinamiškai lyginant su ankstesnių metų panašių laikotarpių duomenimis: 2018 m. balanse bus informacija einamųjų metų pabaigos, 2017 m. gruodžio 31 d. 2016 m.
Prieš sudarant 0710001 formą, būtina uždaryti (reformuoti) 90, 91 ir 99 sąskaitas sudarant galutinį likutį, kuris vėliau bus likučio pagrindas.
Eilučių kodai ir jų dekodavimas
Balanso ataskaitos formoje stulpelis "Kodas" 66n duomenimis, užpildytas įsakymo Nr. Būtina nurodyti didžiausią straipsnių grupės dalį užimančio rodiklio kodą. Ataskaitos forma 0710001 suskirstyta į linijos:
Žingsnis po žingsnio užpildymas
Balanso sudarymo algoritmas bus svarstomas naudojant Simplifier LLC pavyzdį. Organizacija veikia nuo 2017 m. sausio 1 d. ir taiko supaprastintą mokesčių sistemą. Teikdamas ataskaitas už 2017 m., įmonės buhalteris privalo padaryti toliau nurodytus veiksmus.
Sukurkite balansą 2017 m. gruodžio 31 d., sąskaitų likučiai registruojami pagal balanso eilutes.
| Patikrinti | Balansas | Patikrinti | Balansas | Patikrinti | Balansas |
|---|---|---|---|---|---|
| Dt 01 | 599900 | Dt 43 | 85000 | 69 Kt | 80000 |
| CT 02 | 20140 | Dt 50 | 10000 | 70 Kt | 259000 |
| Dt 04 | 100340 | Dt 51 | 255000 | 80 Kt | 55000 |
| Ct 05 | 3000 | Dt 58 | 150000 | 82 Kt | 15000 |
| Dt 10 | 22000 | 60 Kt | 155000 | 84 Kt | 140000 |
| Dt 19 | 6000 | 62 Kt / avansas | 500620 |
Remdamiesi balanso likučiu, nustatykite turto rodiklius, atsižvelgdami į šias taisykles:
- 1150 eilutė apibrėžiama kaip skirtumas tarp ilgalaikio turto vertės ir sukaupto nusidėvėjimo: Dt 01 - Kt 02 \u003d 580 tūkstančių rublių;
- 1170 eilutėje įrašyta nematerialiojo turto suma atėmus nusidėvėjimą ir finansinių investicijų suma: (Dt 04 - Kt 05) + Dt 58 = 247 tūkst.
- 1210 eilutė. Turi atspindėti įmonės materialinių vertybių ir pagamintų gatavų gaminių vertę: Dt 10 + Dt 43 = 107 tūkst. rublių;
- 1230 eilutėje įrašyta PVM suma, sumokėta perkant prekes, darbus, paslaugas iš tiekėjo: Dt 19 = 6 tūkst.
- 1250 eilutė sudaroma susumavus grynuosius pinigus kasoje ir atsiskaitymo banko sąskaitose: Dt 50 + Dt 51 \u003d 265 tūkst.
- 1600 eilutė, pagal kurią trumpalaikio ir ilgalaikio turto buhalterinė vertė sudarė 1205 tūkstančius rublių;
Pasyviosios balanso dalies rodiklių nustatymas:
- 1370 eilutėje yra įstatinio ir rezervinio kapitalo vertė, taip pat organizacijos nepaskirstytasis pelnas: 80 Kt + 82 Kt + 84 Kt \u003d 210 tūkstančių rublių. (eilutės kodas nustatomas pagal rodiklį, turintį didžiausią dalį prekių grupėje – pagal nepaskirstytą pelną);
- 1520 eilutėje yra likę sąskaitų likučiai - tiekėjams ir darbuotojams mokėtinų sąskaitų suma, iš pirkėjų gauti avansai, taip pat įsipareigojimai mokėti draudimo įmokas: 60 Kt + 62 Kt / avansai + 69 Kt + 70 Kt \u003d 995 tūkst. ;
1600 ir 1700 eilučių duomenų palyginimas: „Simplified LLC“ turtas ir įsipareigojimai yra 1205 tūkst. rublių, o tai reiškia, kad likutis suartėjo.
Kadangi Simplicity LLC buvo įregistruota 2017 m., ankstesnių 2 metų balansai nebus pildomi. Tuščios ląstelės turi būti užpildytos brūkšneliais. Vėliau, pildant šiuos stulpelius, duomenys turėtų būti paimti iš ankstesnių reguliavimo institucijų patvirtintų ataskaitų formų.
Vizualiai supaprastinto balanso forma atrodo taip.
Nulinis balansas
Laikinas veiklos sustabdymas nepaleidžiaįmonei nuo pareigos teikti finansines ataskaitas. Jis turi būti pateiktas Rosstat ir teritorinei mokesčių tarnybai. Priešingu atveju reguliavimo institucijos turi teisę taikyti poveikio priemones skolininkui – netesybas ir banko sąskaitos blokavimą.
Pažymėtina, kad likutis negali būti nulinis net ir sustabdžius veiklą. Tai bent jau atspindi organizacijos įstatinį kapitalą 1300 įsipareigojimo ir 1250 turto eilutėse. Jei dėl kokių nors priežasčių jos neapmoka steigėjai, tai steigėjų gautinos sumos atsispindi turto likutyje 1230 eilutėje. Likusiose eilutėse brūkšneliai.
Net jei ir veikia pagal specialaus režimo taisykles, subjektai neprivalo naudoti supaprastintų ataskaitų formų. Be balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos, jie turi teisę rengti kitus dokumentus priedų ir paaiškinimų forma, jei toks informacijos atspindėjimo būdas yra patogesnis.
Kaip 1C galite sudaryti supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitas - šiame vaizdo įraše.
