Dalį dantų gydymo, replantacijos, implantavimo, metalinių konstrukcijų montavimo ir kitų odontologinių procedūrų išlaidų įstatymų leidėjas leidžia grąžinti per socialinio mokesčio lengvatą. Viena iš pagrindinių sąlygų – teisingai surašytas dokumentų paketas, pateiktas Inspekcijai asmens registracijos vietoje. Didžiausia atskaitos suma yra 120 tūkstančių rublių, už brangias medicinos paslaugas išlaidos priimamos visiškai.
Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato galimybę grąžinti dalį lėšų, kurias asmuo išleido gydymui, švietimui, labdarai ir kt. Ši mokesčių lengvata vadinama socialiniu atskaitymu.
Dažniausiai pretenduojama į su gydymu susijusių išlaidų kompensavimą – odontologijos paslaugos: dantų protezavimas, implantai, tiltai ir kt. Viena pagrindinių išmokų gavimo sąlygų – dokumentų paketo mokesčių atskaitai už dantų gydymą parengimas ir pateikimas Inspekcijai. Be to, keliama nemažai kitų reikalavimų, be kurių nebus įmanoma kompensuoti išlaidų.
Išskaitos pagrindai
- Kvitas tais metais, kai buvo atliktas gydymas, pajamos 13 proc.
Jei per nurodytą laikotarpį buvo gautos pajamos, pavyzdžiui, taikant 9% ir 35% tarifus, tada išlaidų kompensuoti nebus galima. Taip yra dėl to, kad socialinio atskaitymo (SC) pagrindas yra apmokestinamųjų pajamų sumažinimas taikant 13 procentų tarifą, o ne paprastas medicininių paslaugų kompensavimas.
- Atliktų odontologinių procedūrų įtraukimas į specialų sąrašą, patvirtintą Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu.
Pagal šį sąrašą replantacijos, implantavimo, metalinių konstrukcijų montavimo išlaidos priskiriamos brangioms gydymo rūšims, už kurias SV galima gauti visos išleistų lėšų kainos.
Dėl dantų protezavimo finansų skyrius 2006 m. gruodžio 25 d. rašte (priedas Nr. 1) nurodė, kad dantų protezai nėra įtraukti į brangių paslaugų sąrašą ir išlaidos už tai gali būti priimamos ne daugiau. daugiau nei 120 tūkstančių rublių.
Tačiau tame pačiame dokumente Federalinė mokesčių tarnyba pažymėjo, kad Sveikatos ir socialinės plėtros ministerijai buvo suteikta teisė priskirti tam tikras medicinines manipuliacijas kaip brangias.
Sveikatos apsaugos ir socialinės plėtros ministerija savo rašte protezų implantavimo paslaugas priskyrė prie brangios gydymo rūšies:
Atkreiptinas dėmesys, kad jei medicinos organizacijos išduotoje pažymoje yra nurodytas kodas 1 (įprasta paslauga), o ne 2 (brangus), tai SV bus apmokestinamos tik išlaidos, neviršijančios 120 tūkst. gali prašyti įstaigos darbuotojų pataisyti kodą, motyvuodami tuo, kad Sveikatos apsaugos ir socialinės plėtros ministerija gydymą priskiria prie brangaus. Bet asmuo neturi teisės reikalauti pakeisti rodiklį, nes sprendimą priskirti tam tikras paslaugas prie brangių priima gydymo įstaiga.
- Odontologijos organizacija ar individualus verslininkas, teikęs paslaugas, privalo turėti licenciją vykdyti medicininę veiklą.
Ar klinika ar individualus verslininkas turi reikiamą licenciją, galite patikrinti Roszdravnadzor svetainėje.
- Gydymas turi būti atliekamas Rusijos Federacijos teritorijoje
Užsienyje nebus galima gauti mokesčių lengvatos už dantų gydymą ir protezavimą. Tai tiesiogiai nurodyta šiame Rusijos Federacijos finansų ministerijos laiške:
Išskaitos suma ir jos perkėlimas į vėlesnius laikotarpius
Nepanaudotas likutis negali būti perkeltas į kitus metus (2 priedas).
Teisė susigrąžinti pajamų mokestį už dantų gydymą galima pasinaudoti per 3 metus nuo išlaidų atsiradimo dienos.
Kaip gauti mokesčių atskaitą už dantų gydymą artimiesiems
Gyventojų pajamų mokesčio bazę galite sumažinti ne tik išlaidoms sau, bet ir artimai šeimai.
Kokiais atvejais bus atsisakyta grąžinti pinigus?
Išskaitymui reikalingi dokumentai ir jų pildymo ypatumai
Į standartinį Inspekcijai teikiamų dokumentų paketą įeina:
Šis sąrašas yra nustatytas Finansų departamento rašte ir yra baigtinis. Inspekcija neturi teisės atsisakyti grąžinti gyventojų pajamų mokestį už čekių, licencijų ar kitų sąraše neįvardytų dokumentų nepateikimą.
Siekiant atmesti Inspekcijos darbuotojų pretenzijas, vis tiek rekomenduojame pridėti šiuos dokumentus:
- Paso ir TIN kopija;
- Licencijos kopija;
- Odontologijos paslaugų apmokėjimo čekiai;
- Pagalba 2-NDFL
Pagrindiniai registracijos etapai
- Surinkti reikiamą dokumentų paketą;
- Užpildykite deklaraciją;
- Dokumentus pateikti asmeniškai, paštu arba per atstovą gyvenamosios vietos inspekcijai (žr. 80 str. 4 punktą)
Jeigu FL veikia per atstovą, tai jis turi turėti notaro patvirtintą įgaliojimą atstovauti interesams.
- Palaukite mokesčių inspekcijos sprendimo
Per tris mėnesius nuo dokumentų gavimo Inspekcijoje dienos atliekamas stacionarinis mokesčių auditas (PPM), dėl kurio priimamas sprendimas grąžinti arba atsisakyti grąžinti gyventojų pajamų mokestį.
Esant teigiamam rezultatui, lėšos turi būti pervestos per mėnesį nuo CNI pabaigos.
Jeigu kartu su deklaracija pateiktame prašyme nebuvo nurodyti rekvizitai, prie kurių turi būti pervestos lėšos, arba ji iš viso nebuvo pridėta, tuomet mokestis bus grąžinamas tik pateikus nurodytą dokumentą Inspekcijai. Grąžinimo laikotarpis bus vienas mėnuo nuo tos dienos, kai mokesčių administratorius gauna prašymą su banko duomenimis.
Jei, remiantis KNP rezultatais, išskaita atmetama, FL nurodytą sprendimą gali apskųsti auditą atlikusiai inspekcijai, aukštesnei mokesčių institucijai ir teismui.
Pažymėtina, kad pareikšti ieškinį teismui galima tik laikantis ikiteisminės apskundimo tvarkos.
Skaičiavimo procedūra
Gyventojų pajamų mokestis, kompensuojamas už paslaugas, nesusijusias su brangiomis paslaugomis, apskaičiuojamas pagal šią formulę:
Iš biudžeto kompensuotina suma apskaičiuojama atsižvelgiant į mokestiniu laikotarpiu sumokėtas pajamas. Tai yra, galite grąžinti mokestį tik ta suma, kuria buvo sumokėtas gyventojų pajamų mokestis į biudžetą.
2 pavyzdys
FL 2015 metais atliko implantaciją ir dantų protezavimą už 500 tūkstančių rublių.
Kadangi dantų protezavimas priskiriamas brangioms paslaugoms, jos išlaidos kompensuojamos visiškai.
Didžiausia atskaita, kurią galima reikalauti, yra 65 tūkstančiai rublių. (500 tūkst. * 13/100).
2-NDFL pažymos duomenimis, asmens pajamos 2015 metais siekė 480 tūkstančių rublių, gyventojų pajamų mokestis sumokėtas į biudžetą – 62 400 rublių. (480 tūkst. * 13/100).
Asmuo gali kompensuoti gyventojų pajamų mokestį iš biudžeto 62 400 rublių. Tuo pačiu metu likutis yra 2600 rublių. negali būti perkelti į kitus metus.
3 pavyzdys
2014 metais Alekserovas V.V. sumokėjo už implantų montavimą 800 tūkstančių rublių. žmonai, breketai dukrai (15 m.) 100 tūkst. ir dantų protezavimas sau už 150 tūkst.. Išlaidos siekė 1 050 000 rublių. Didžiausia SV suma gali būti - 136 500 rublių.
Alekserovo V.V. pajamos. 2014 m. siekė 2,5 mln. rublių. Už šias pajamas apskaičiuota ir į biudžetą sumokėta gyventojų pajamų mokesčio suma yra 325 tūkst. Atitinkamai, jis galės deklaruoti ir kompensuoti visas 136 500 rublių išlaidas.
Deklaracijos pildymo ypatybės
- Dokumentą galima pildyti tiek ranka, tiek naudojant specialias programas;
- Leidžiama rašalo spalva mėlyna ir juoda;
- Neleidžiami taisymai, spausdinimas iš abiejų pusių, brūkšninio kodo pažeidimas ir kitos informacijos praradimas dėl netikslaus lapų įrišimo;
Deklaracijoje turi būti užpildyti šie lapai ir skyriai:
- Pavadinimas
- 1 ir 2 skyriai;
- Lapas A ir E
Daugiau informacijos, kaip užpildyti deklaraciją, rasite šiame vaizdo įraše:
Inovacijos 2016 m
Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimais, kurie įsigalioja 2016 m. sausio 1 d., asmuo gali reikalauti atskaitos ne tik per mokesčių inspekciją, bet ir darbo vietoje nepasibaigus metams nuo 2016 m. kurių išlaidos buvo patirtos. Tai jeigu gydymas buvo apmokėtas 2016 metais, tai išlaidos bus kompensuojamos per tą patį laikotarpį.
Sumažinti gyventojų pajamų mokestį bus galima pateikus prašymą ir teisę į atskaitą patvirtinančią pažymą (norint ją gauti, reikės pateikti Inspekcijai dokumentų paketą ir per 30 dienų mokesčių administratorius turi išduoti 2014 m. nurodytas dokumentas).
Ši tvarka bus taikoma nuo 2016 m. sausio 1 d.
Apibendrindami tai, kas išdėstyta pirmiau, pateiksime pagrindinius socialinio atskaitymo už odontologijos paslaugas gavimo dalykus:
- Išlaidos gali būti kompensuojamos tik tuo atveju, jei asmuo einamaisiais metais turėjo 13 proc. Individualūs verslininkai, kuriems taikomas specialus režimas, negali pasinaudoti šia lengvata;
- Teikiamos paslaugos turi būti įtrauktos į specialų sąrašą (odontologijos paslaugos, įskaitant brangias, atsispindi šiame sąraše);
- Medicinos įstaiga ar individualus verslininkas turi turėti licenciją ir būti Rusijos Federacijos teritorijoje;
- Išlaidos gali būti kompensuojamos ne tik sau, bet ir artimiesiems (tėvams, vaikams, sutuoktiniams);
- Bendras mokesčių grąžinimo laikotarpis neturėtų viršyti 4 mėnesių (3 mėnesiai KNP ir 1 mėnuo grąžinimui);
- Gyventojų pajamų mokestį galite grąžinti tik už per paskutinius trejus metus atliktą gydymą. Kitų metų atskaitymo likutis neperkeliamas;
- Nuo 2016 metų per darbdavį bus galima gauti atskaitą tuo mokestiniu laikotarpiu, kuriuo buvo padarytos išlaidos.
