Įsigytų atsargų prekių pristatymas įforminamas naudojant važtaraštį TORG-12. Šį dokumentą rengia tiekėjas. Jeigu įsigytos prekės yra apmokestinamos PVM, tuomet sąskaita faktūra papildomai išsiunčiama klientui.
Tiekėjui ši sąskaita yra dokumentas, pagal kurį nurašomos ir parduodamos inventorizacijos prekės. Klientui, atvirkščiai, tai yra prekių ir medžiagų įsigijimo patvirtinimas ir jų registracijos pagrindas. Sukurta vieninga sąskaitų faktūrų siūlymo forma 12, vėliau straipsnyje galėsite nemokamai atsisiųsti excel formą, ji pravers jūsų darbe.
Kurią formą naudoti pildant
Formalią formą ir pildymo taisykles reglamentuoja Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. nutarimas Nr. 132. Tačiau jei tiekėjui reikia pataisyti esamą formą, pavyzdžiui, pridedant naujus duomenis, eilutes ir stulpelius, tada pagal 4 str. 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 str., jis gali papildyti vieningą formą arba naudoti savo sukurtą formą. Žemiau yra dabartinis TORG-12 važtaraštis, Excel formą galima atsisiųsti nemokamai.
Iš vieningos formos pašalinti duomenis draudžiama!
Kaip užpildyti sąskaitą faktūrą
Dokumentą tiekėjas surašo dviem egzemplioriais – po vieną egzempliorių kiekvienai šaliai. Jeigu prekių siuntimas vykdomas naudojantis transporto įmonės paslaugomis, tuomet būtina parengti trečią egzempliorių.
Nuo 2017-01-07 buvo sukurtas ir patvirtintas elektroninis formatas: TORG 12 sąskaita faktūra internetu (Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas 2015-11-30 Nr. ММВ-7-10 / [apsaugotas el. paštas]). Pervedimas vykdomas telekomunikacijų kanalais, todėl tiek klientui, tiek mokesčių inspektoriui pageidaujant, galite greitai pateikti pirminius dokumentus. Galite sudaryti dokumentą internetu, naudodami specializuotas apskaitos paslaugas ir išteklius.
TORG 12 važtaraštyje, kurio pavyzdį galima atsisiųsti straipsnio pabaigoje, privaloma užpildyti rekvizitus, atspindėtus str. 9 402-FZ. Mes jums pasakysime, kaip išduoti TORG 12 (pasiūlėme atsisiųsti aukščiau esančią Excel formą) pagal taisykles, priimtas 2019 m.
1 veiksmas. Pirmas pildymo veiksmas – sąskaitai priskiriamas serijos numeris ir nurodoma data.
2 veiksmas. Užpildykite tiekėjo ("Pardavėjas") ir kliento ("Pirkėjas") kontaktinius duomenis. Tada įvedamas „Pagrindas“ – sutartis (sutartis), pagal kurią vykdomas prekių ir medžiagų tiekimas. Taip pat būtina antraštėje užpildyti kodo dalį - nurodyti visus reikiamus kodus iš visos Rusijos klasifikatorių.
3 veiksmas. Užpildžius sąskaitos faktūros duomenis, atsakingas tiekėjo asmuo pradeda surašyti atsiskaitymo (lentelės) dalį. Jame žingsnis po žingsnio pateikiamos tiekiamų atsargų prekių kokybinės ir kiekybinės charakteristikos pagal stulpelių numerius:
- Serijos numeris.
- Prekių ir paslaugų pavadinimas.
- Prekių kodavimas.
- Matavimo vienetas.
- Matavimo vieneto kodas pagal OKEI.
- Konteineris.
- Prekių skaičius pakuotėje.
- Bendras pakuočių skaičius.
- Prekių ir medžiagų svoris su pakuote.
- Prekių svoris be pakuotės.
- Vieno produkcijos vieneto kaina.
- Pirktų prekių ir medžiagų kaina be PVM.
- Tiekėjui nustatytas PVM tarifas.
- Mokesčio suma už kiekvieną prekę.
- Įsigytų prekių kaina su PVM.
Žingsnis 4. Stulpeliuose „Iš viso“ ir „Iš viso sąskaitoje“ pažymima bendra įsigytų produktų kaina.
Žingsnis 5. Tiekėjui labai svarbus momentas yra prekių ir medžiagų išsiuntimo ir gavimo sąlygų užbaigimas. Jie bus patvirtinimas, kad pristatymas įvyko nepažeidžiant sutarties sąlygų.
6 veiksmas. Pildymas baigtas. Kad sąskaita įsigaliotų, ji turi būti pasirašyta. Pardavėjo parašus deda vadovas, vyriausiasis buhalteris ir darbuotojas, atsakingas už prekių siuntimą. Iš užsakovo pusės užsakovo organizacijos materialiai atsakingas asmuo pasirašo eilutėse „Krovinys priimtas“ ir „Krovinys priimtas“. Parašai patvirtinti įmonių antspaudais. Tačiau jei įstaigos oficialiai dirba be antspaudo (2015-06-04 federalinis įstatymas Nr. 82), tuomet įspaudas dokumentacijoje negali būti dedamas.
Prekių grąžinimo tiekėjui atveju pirkėjas taip pat užpildo TORG-12 važtaraštį. Dokumento sudarymo taisyklės nesikeičia.
Kiek laiko saugoti sąskaitą faktūrą
Sąskaitos saugojimo laikotarpis skaičiuojamas pasibaigus ataskaitiniams metams. Visiems pirminiams dokumentams tai yra penkeri metai (17 402-FZ straipsnis). TORG-12 atveju šios taisyklės reikia laikytis tik tuo atveju, jei organizacija, naudodama sąskaitą faktūrą, nepatvirtina nuostolių, perkeliamų į ateitį, sumos. Jei tai patvirtina, geriau sąskaitą faktūrą saugoti ilgiau.
Dažnos klaidos pildant ir atsakomybė
Dažniausia klaida – nespausdinimas. Taip, jis nėra įtrauktas į privalomų duomenų sąrašą pagal 402-FZ ir daugeliu atvejų jo nustatyti nereikia. Bet TORG-12 atveju antspaudą suteikia pati forma, todėl jis turi būti. Jei jo nėra, mokesčių administratorius gali neatskaityti PVM – tai dažna nesutarimų su mokesčių administratoriumi priežastis. Atvejis, kai antspaudas nereikalingas - gavėjas priėmė prekes pagal įgaliotinį, patvirtintą organizacijos antspaudu. Kad išvengtumėte problemų, prie sąskaitos pridėkite įgaliojimą ir abu dokumentus išsaugokite.
Antra problema – kažkieno parašo trūkumas. Įsitikinkite, kad visos šalys pasirašo sąskaitą faktūrą. Jei įvyks vagystė, bus sunku ką nors įrodyti ir surasti kaltininką. Esant tokiai situacijai, baudžiamoji atsakomybė gali grėsti ir pardavėjui, ir gavėjui.
