Svaki kupac je odgovoran za računovodstvo svojih transakcija, jer je to obavezan poreskim zakonom. Knjiga nabavki je posebna vrsta izvještavanja, koja odražava sve radnje izvršene u cilju pružanja ili primanja robe/usluge za određeni period. Neophodan je za ispravan obračun dobiti i za obračun.
U iste svrhe kreirana je knjiga prodaje - sličan dokument koji Federalna porezna služba zahtijeva da dostavlja na provjeru na tromjesečnoj osnovi. U slučaju nepravilnog vođenja knjige kupovine ili knjige prodaje, preduzetnik ili posrednik može biti kažnjen.
Svi poreski obveznici su dužni da vode knjigu nabavki, osim:
- oslobođeni plaćanja poreza na dodatu vrijednost;
- oni individualni preduzetnici koji obavljaju djelatnosti koje ne podliježu PDV-u;
- individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja.
Naime, knjige kupovine i prodaje su sastavni dio evidencije poreskog obveznika. Koriste se za obračun iznosa poreza na dodatu vrijednost koji je naznačen u.
Budući da se PDV plaća na razliku između prihoda i rashoda, održavanje ovih dokumenata je osnovno u formiranju izvještaja koji se šalju poreskoj službi.
Ko čuva izvještaj
Knjigu nabavki moraju sačiniti svi poreski obveznici koji koriste DOS bez izuzetka.
Mogućnost da ga ne zadrže ima samo kategorija preduzetnika oslobođenih oporezivanja (na primjer, oni koji podnose „nultu deklaraciju“ za izvještajni period). Osim toga, neophodna je i poreskim agentima koji rade na pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Upotreba UTII-a također zahtijeva pripremu takvih izvještaja u potpunosti.
Obavezno vođenje knjiga nabavke i prodaje: rok je 4 godine. Moguće je poslati elektronsku verziju samo u štampanom obliku - ovo je značajan nedostatak, uvelike utiče na praktičnost izvještavanja.
Pravila za popunjavanje dodatnog lista knjige nabavki prilikom obračuna PDV-a
Postoje jedinstvena pravila za popunjavanje odjeljaka za svaki dodatni list, bez obzira na razlog za njegovo sastavljanje.
Trebao bi sadržavati:
- njegov serijski broj;
- kratka informacija o preduzetniku koji je izvršio radnju i podaci o kupcu;
- i kontrolni punkt;
- određivanje izvještajnog perioda, kao i tekuće godine poslovanja;
- označavanje perioda izveštavanja u kojem je izdata faktura;
- datum kreiranja dodatnog lista.
Na dnu svakog obrasca nalazi se kolona „Ukupno“ u koju je potrebno prenijeti sve podatke za izvještajni period. Ovdje se evidentiraju i svi podaci o fakturama usklađivanja, ako ih ima. Po analogiji, svi podaci navedeni u redovima 7-12 prenose se sa prethodne liste za kupovinu na sledeću (dodatnu).
Takođe, obrazac dodatnog lista može se koristiti za unos podataka o poništenim ili ispravnim fakturama, ako ih ima, u izvještajnom poreskom periodu. U ovom slučaju, sastavlja se prema drugom algoritmu.
| Broj kolone | Navedeni podaci |
| 1 | Broj evidencije prema podacima na poništenoj fakturi |
| 2 | Serijski broj fakture i datum njenog kreiranja |
| 2a | Datum ispravke računa, koji je naznačen u odgovarajućem unosu o tome na glavnom listu knjige nabavki u koloni „1a“. Ako u odgovarajućem redu nema takve informacije, ostaje prazno. |
| 2b | Broj i datum ispravne fakture, koji je naveden u koloni 1b iste. Ako u njemu nema informacija, on se ne popunjava. |
| 2c | Broj i datum izvršene ispravke korektivnog računa iz kolone 1a |
| 3 | Dan, mjesec i godina u kojoj je račun plaćen |
| 4 | Dan, mjesec i godina kada su poreski obveznici dobili imovinska prava, radove ili usluge |
| 5 | Kratke informacije o prodavcu (ime individualnog preduzetnika, puno ime i sl.) |
| 5a | Poreski identifikacioni broj koji pripada pružaocu usluga ili robe |
| 5 B | PPC dobavljaču usluga (roba, imovinska prava, itd.) |
| 6 | Šifra zemlje u kojoj je roba proizvedena i broj carinske deklaracije prema kojoj je uvezena na teritoriju Ruske Federacije (za robu koja nije proizvedena na njenoj teritoriji) |
| 7 | Ukupna vrijednost robe ili usluga navedena u fakturi. Ili (ako se izdaje za plaćanje unaprijed ili usluge) iznos sredstava koji je kupac prenio prodavcu. Plaća se sa PDV-om na dodatu vrijednost. Takođe, ako je potrebno naznačiti povećanje ili smanjenje cijene robe (usluga), vrijedi popuniti kolone „Ukupno smanjenje” ili „Ukupno povećanje” sa glavnog lista. |
| 8a | Ukupna cijena svih dobara ili usluga koji podliježu porezu po stopi od 18%, ali bez poreza na dodatu vrijednost (PDV). Ako je potrebno, da se na sličan način prikaže smanjenje ili povećanje ovog pokazatelja, koriste se linije "Ukupno smanjenje" ili "Ukupno povećanje". I u ovom slučaju se navodi podatak iz kolone 5 fakture korektivnog tipa |
| 8b | Ukupna cijena svih dobara ili usluga koje podliježu oporezivanju (18%), odnosno pretplati za njih. Ovdje je također naznačen približni indikator ako se proračun vrši metodom izračunavanja. Indikacija povećanja i smanjenja troškova usluga i robe vrši se na sličan način. U tom slučaju je obavezno navesti podatke iz 8. kolone računa |
| 9a | Ukupna vrijednost kupljenih dobara i usluga koje se oporezuju po stopi od 10%. U ovom slučaju porez na dodatu vrijednost se ne uzima u obzir, a prenos podataka iz kolone 5 dokumenta je obavezan. |
| 9b | Iznos PDV-a nametnutog na dobra ili usluge navedene u koloni 9a. Sadrži iste podatke kao kolona 8 fakture |
| 10 | Ukupna vrijednost svih kupljenih dobara, koja ne podliježe porezu na dodatu vrijednost |
| 11a | Ukupna cijena kupovine oporezuje se sa 20 posto |
| 11b | Ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost koji se obračunava na dobra i usluge iz kolone 11a. |
| 12 | Ukupan iznos utrošenih sredstava na kupovinu i oslobođen plaćanja poreza |
Izrada knjige kupovine je obaveza ne samo pojedinačnih preduzetnika, već i većeg broja trećih lica (posrednika) koji sa njima rade. Ovo izvještavanje je osnova za provjeru ispravnosti obračuna u poreskoj prijavi, a prinuda njenog sastavljanja ne zavisi od primijenjene šeme oporezivanja.
Osnovna svrha knjige nabavki i knjige prodaje je ispravan obračun PDV-a, odnosno poreske obaveze, što nalaže veliku odgovornost njenom vodećem preduzetniku ili knjigovođi. Sve informacije od njih će potom biti umnožene u deklaracije koje se dostavljaju Federalnoj poreskoj službi i provjeravaju od strane službenika službe.
Dodatni list knjige nabavki pri obračunu PDV-a izdaje se u slučaju poništenja ili usklađivanja iznosa naznačenog na računu. Za njegovo kreiranje potrebno je prenošenje svih relevantnih podataka o kupcu i prodavcu, kao i opis transakcije za svaku vrstu robe (u pogledu njihovog oporezivanja).
Svi podaci iz faktura se dupliraju i dopunjuju obračunima za sve raspoložive poreske stope za robu i usluge.
