Nulta PDV deklaracija za IP

Na zakonodavnom nivou, poreski inspektorati zahtijevaju od individualnih preduzetnika da u posebno određenim rokovima podnose izvještaje o prihodima. Međutim, u nekim preduzećima registrovanim kao samostalna preduzeća može doći do privremenog izostanka dobiti. Za ove slučajeve predviđena je posebna procedura za obavještavanje Federalne poreske službe o raspoloživim sredstvima, koja se sastoji u sastavljanju nulte deklaracije.

Dobit preduzeća se ogleda u prijavi prihoda. Podnošenje takvog dokumenta je obavezan postupak za sve preduzetnike, bez obzira na visinu prihoda i njegovo prisustvo ili odsustvo. Da bi se rizik od problema sa FTS sveo na najmanju moguću meru, izveštaje treba podnositi blagovremeno i dosledno.

U nedostatku zarade, ova vrsta dokumentacije se mijenja i sastavlja nultu deklaraciju. Dokumentuje činjenicu postojanja pojedinačnog preduzeća, dok ukazuje na to da na računima preduzeća nema toka gotovine, te stoga privremeno nema sredstava za plaćanje poreza.

Nulta deklaracija nije dodijeljena posebnoj vrsti relevantne dokumentacije - običan izvještaj se podnosi u obliku 3-NDFL, u čijim kolonama je naznačeno odsustvo dobiti. Izvještaji pojedinačnih preduzeća koji odražavaju finansijsku sliku u vezi sa porezom na dodatu vrijednost (PDV) su široko rasprostranjeni.

Ko i u kojim slučajevima može podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi?

Ovaj dokument je predviđen za bilo koju vrstu IP aktivnosti. Nije bitan i razlog nedostatka prihoda. Poduzetnici obično podnose nultu deklaraciju ako:

• kompanija nije ostvarila dobit tokom izvještajnog perioda;
• bilo je gubitaka u IP-u za prikazani period;
• nije bilo rada preduzeća;
• nema osoblja u IP;
• Počele su aktivnosti intelektualne svojine, ali je ubrzo kompanija likvidirana.

U slučaju podnošenja nulte PDV deklaracije, lista se proširuje:

• Preduzetnik je tokom izvještajnog perioda izvršio finansijske transakcije koje ne podliježu PDV-u (odjeljci 1. i 3. deklaracije);
• vršene su neoporezive djelatnosti (odjeljci 1, 2, 7);
• prihod predstavlja djelimično plaćanje akontacije na račun predstojeće isporuke, od koje se proizvodi proizvode duže od šest mjeseci;
• Samostalni preduzetnik koji ne plaća PDV ispostavlja račune (čl. 1, 2, 12);
• usluge ili roba se prodaju izvan Ruske Federacije (odjeljci 1, 7).

Da li u ovom slučaju trebam platiti porez?

Zakonodavstvo predviđa dvije vrste plaćanja odbitaka za individualne poduzetnike - plaćanje poreza na dohodak i plaćanja na rezidualna sredstva. U prvom slučaju, u nedostatku novčanog toka, nema potrebe za plaćanjem odbitaka Federalnoj poreskoj službi. Ako kompanija vrši plaćanja po šemi razlike između prihoda i rashoda, preduzetnik će u svakom slučaju morati da plati porez od 1% na dobit.

Specifičnost reprezentacije nulte deklaracije

Postoje 3 vrste poreskog režima – opšti i pojednostavljeni sistemi oporezivanja, jedinstveni porez na pripisani prihod. Sa obrascima ovih deklaracija i uzorcima za njihovo popunjavanje možete se upoznati na linku ispod.

Pod opštim sistemom oporezivanja

Preduzetnik se automatski registruje za ovu vrstu oporezivanja, ako nije prijavio korišćenje drugih vrsta plaćanja. U nedostatku djelatnosti preduzeća, na kraju kvartalnog perioda, podnose se nulte prijave za PDV i 3-NDFL. Prvi - četiri puta godišnje do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca, drugi - jednom godišnje najkasnije do 30. dana upisa sredstava za prethodnu godinu.

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija

Ako u izvještajnom periodu preduzeće nije likvidirano, ali nije bilo aktivnosti na njemu, rukovodilac za kvartal može umjesto nulte prijave PDV-a i poreza na dohodak podnijeti drugu vrstu dokumenta - EUD. Obično se pojednostavljene deklaracije jednog uzorka podnose u papirnom obliku. Ovo je posebno pogodno za novonastale individualne preduzetnike koji nisu imali vremena da uspostave elektronske komunikacione kanale i počnu da posluju.

IFTS prihvata ovu vrstu dokumenta pod pojednostavljenim uslovima: EUD može podneti i pojedinačni preduzetnik ili rukovodilac organizacije, i ovlašćeno lice (predstavnik individualnog preduzetnika). Deklaraciju možete predati državnom poštom sa inventarom ili putem kanala koji prenosi nulte PDV prijave za individualne preduzetnike.

EUD se dostavlja narednog mjeseca po isteku izvještajnog perioda najkasnije do 20. dana - rok za podnošenje takvog dokumenta je kraći od roka za prijavu PDV-a.

Pod UTII sistemom

U praksi se ne javlja nulto prijavljivanje za imputirani porez na dohodak, jer se pod takvim režimom mora obavljati poduzetnička djelatnost. Ukoliko se to ne dogodi, preduzeće od narednog izvještajnog perioda prelazi na pojednostavljeni sistem oporezivanja. U ostalim slučajevima, postupak podnošenja deklaracija ove vrste ne razlikuje se od uobičajenog.

Karakteristike primjene nulte stope PDV-a

Prilikom dobijanja nulte stope PDV-a poreski obveznik mora dostaviti dokumentaciju koja potvrđuje pravovaljanost ove odluke. Poresko zakonodavstvo predviđa niz slučajeva u kojima se primjenjuje nulta stopa PDV-a. To uključuje:

• situacije kada se proizvodi izvoze;
• primjena usluga međunarodnog transporta;
• implementacija usluga u svemirskoj industriji;
• poslovi u vezi s prodajom plemenitih metala;
• Prijevoz putnika.

Kompletna lista usluga može se naći u članu 164 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za ostvarivanje prava na primjenu nulte stope PDV-a, prilikom izvoza su potrebni sljedeći dokumenti:

1. Kopija i original ugovora o izvozu sa izvodom iz istog. Ova vrsta isprave se izdaje firmi koja se nalazi u inostranstvu i omogućava izvoz robe van jedinstvene carinske zone.
2. Kopija ili original carinske deklaracije. Dokument mora biti označen od strane carinarnice koja je dozvolila izvoz robe iz Ruske Federacije, kao i graničnu strukturu sa koje je roba puštena uz registraciju njenog odlaska i transporta. Ako je proizvod izvezen u inostranstvo iz mjesta gdje je carinjenje poništeno, mora se otisnuti pečat odjela koji je izvršio ovu registraciju.
3. Kopije ili originali transportne dokumentacije priložene uz carinsku deklaraciju. Vrsta dokumentacije zavisi od vozila kojim se roba izvozi van Ruske Federacije. Papiri moraju biti pečatirani od strane nadležnih organa koji potvrđuju pravo na izvoz ovih proizvoda.

Prilikom izvoza robe, potrebna dokumentacija se mora prikupiti u roku od 180 dana od dana registracije na carini, inače će PDV biti po opštoj stopi od 10% (odnosi se na naučnu i nastavnu literaturu, periodiku, lekove, dečije stvari i neke namirnice) ili 18% (najčešći procenat).

BITAN: Ukoliko se pravo na nultu stopu PDV-a ne potvrdi u propisanom roku, rukovodilac IP ima pravo na odbitak iznosa ulaznog PDV-a. Datum sastavljanja primarne isprave na ime kupca izvezene robe priznaje se kao datum otpreme proizvoda. Sličnu snagu ima i druga dokumentacija propisana zakonom ili izvod iz nje (npr. ugovori sa carinom).

Po podnošenju kompletnog paketa dokumenata uplaćeni iznos poreza može se vratiti u roku od tri godine. Međutim, kazne i penali plaćeni zajedno sa PDV-om su nepovratni.

Ako dobavljač uživa odbitak ulaznog PDV-a, tada ova sredstva koja se koriste za izvozne transakcije treba posmatrati odvojeno od iznosa ulaznih poreza na transakcije koje se oporezuju različitim stopama. Ako se ne iskoristi pravo na nulti PDV, izvoznici bi trebali:

• izvrši konverziju prihoda u valutu rublje po važećem kursu Centralne banke u trenutku otpreme;
• popraviti fakture: umjesto nulte stope PDV-a, u zavisnosti od izvezenih proizvoda, koristi se stopa od 10% ili 18%;
• za period kada je roba otpremljena za izvoz ispravljenu fakturu upisati u tromjesečnu knjigu prodaje, naznačiti datum usklađivanja;
• za vrijeme otpreme proizvoda izdati novi račun ispostavljen od strane dobavljača u knjizi prodaje za tromjesečje;
• podnese ažuriranu prijavu PDV-a za period u kojem je roba izvezena.

U slučaju nepotvrđivanja nulte stope PDV-a, izvoznicima se izriče novčana kazna. Nulta stopa PDV-a ne može se primijeniti ako izvezenu robu jedne ruske kompanije prodaje druga ruska kompanija.

Uputstvo za punjenje

Izjava tipa 3-NDFL odražava godišnje troškove, predujmove i poreske olakšice individualnog preduzetnika. U nedostatku ovih podataka, odgovarajuće kolone se vraćaju na nulu.

Ako je individualni preduzetnik likvidiran, preduzetnik mora u roku od pet radnih dana da podnese nultu poresku prijavu. Postupak se sprovodi kada zatvaranje preduzeća padne na sredinu kvartalnog perioda.

Izveštaj se podnosi u mestu prebivališta preduzetnika, gde je prijavljen kao obveznik DOS takse. Ime individualnog preduzetnika mora biti dokumentovano.

U IP-u nema brojeva za obračun za nultu PDV prijavu, pa je ovaj tip dokumenta lakše popuniti. Prilikom podnošenja prijave za porez na dodatu vrijednost (u skladu sa Naredbom Federalne porezne službe br. MMV-7-3/588, Dodatak 1), morate popuniti naslovnu stranicu i prvi odjeljak. Uglavnom se ovaj tip dizajna koristi u nedostatku IP aktivnosti. Ostali dijelovi su opcioni.

U one kolone dokumenta koje treba popuniti unose se numeričke ili abecedne vrijednosti počevši od prve ćelije. U ćelije koje nije potrebno popuniti stavlja se crtica (u skladu sa Dodatkom 2. gornje Naredbe). U cijenama se iznosi peni zaokružuju naviše: ako je stanje manje od 50 kopejki, zaokružuje se naniže, ako je veće, zaokružuje se nagore.

Nulta deklaracija mora sadržavati potpuno popunjenu naslovnu stranicu s tačnim vrijednostima KPP, OKTMO i TIN u prvom dijelu. Oba dela dokumenta potpisuje preduzetnik sa naznakom datuma sastavljanja.

Prvi list

Na prvoj stranici su navedeni podaci organizacije - važno je ispravno popuniti sve kolone kako biste izbjegli probleme pri obračunu poreza. Vrijednosti se unose u sljedeće forme:

1. Kontrolna tačka (TIN). Za individualne preduzetnike propisuje se puno ime i prezime rukovodioca. Takođe se popunjava i broj Federalne poreske službe lokacije na kojoj je kompanija registrovana (navedena u dokumentima o registraciji preduzeća). Šifre „na lokaciji/registraciji“ date su u trećem Dodatku postupka za popunjavanje deklaracije.
2. Broj ispravke. Pri prvom podnošenju deklaracije nulte rentabilnosti, broj usklađivanja se upisuje kao "0". Serijski brojevi se stavljaju u naknadnu dokumentaciju za pojašnjenje.
3. Izvještaj godina.
4. Oporezivi period. Zalijepljen je jedan od kodova navedenih u trećem dodatku. Ako se izvještaj podnosi za 1. kvartal godine, upisuje se broj 21, ako je preduzeće likvidirano - 51.
5. IFTS. Naveden je naziv odjela Federalne porezne službe za područje registracije IP-a.
6. OKVED. Za nultu deklaraciju, OKVED se upisuje u skladu sa kodovima predstavljenim u jedinstvenom registru individualnih preduzetnika. Također, kodiranje aktivnosti može se vidjeti u jedinstvenom klasifikatoru stanja.
7. Naziv pojedinačnog preduzeća. Na istoj stranici, na posebno određenom mjestu, stavlja se pečat individualnog preduzetnika, pozicija sastavljača, potpis preduzetnika sa prepisom, kao i datum izjave. Naslovna stranica označava ukupan broj stranica u dokumentu.

Drugi list

Na drugom listu, red 001 označava vrstu predmeta naplate poreza (1 - od prihoda, 2 - od razlike prihoda i rashoda).

Kolona 010 se upisuje u red OKATO i označava OKTMO. Možete ga pronaći na stranicama web stranice Federalne službe za migracije ili Rosstata.

Šifra budžetske klasifikacije upisuje se u red 020.

Redovi 030-050 sadrže crtice ili nule (crtice možda neće biti ispravno prepoznate od strane nekih programa).

Kolone od 060 do 080 popunjavaju se ako je vrijednost 227 na glavnom listu u redu „na lokaciji“.

Preostale kolone, prilikom podnošenja nulte deklaracije, ostaju prazne - precrtane.

Treći list

Na trećem listu upisuje se samo jedna kolona - 201. Označava poresku stopu (kod oporezivanja prihoda - 6%, razlika između prihoda i rashoda - 15%). Ostale linije su isprekidane.

Na svakom od listova upisuje se datum i potpis rukovodioca IP sa prepisom.

BITAN: Odjeljci 8 i 9 sadrže informacije o fakturama (prilikom podnošenja prijave PDV-a bez PDV-a, ova polja mogu biti potrebna). Ako preduzetnik ne plaća PDV, ali je sačinio fakturu, moraće da popuni odeljak 12.

Izvještavanje

Tajming

Rokovi za podnošenje izvještaja o prihodima Federalnoj poreznoj službi utvrđeni su članom 229. Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, u slučaju fizičkog preduzetnika, potrebno je da godišnje sačini izjavu najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog perioda. Ako je datum neradan ili pada na vikend, rok je prvi radni dan od tog datuma.

Prilikom podnošenja dokumenta nakon propisanog roka, poreska uprava ima pravo da kazni preduzetnika novčanom kaznom. Iznos kazne može varirati i iznositi od 1.000 rubalja do 30% iznosa koji treba platiti Federalnoj poreznoj službi. U nekim slučajevima iznos se smanjuje – na primjer, može se prikupiti manje sredstava u slučaju kratkog kašnjenja u podnošenju izvještaja.

Međutim, ako se kazna naplati sudskim putem, u većini slučajeva donosi se odluka u korist rukovodioca IP uz odbijanje poreske obaveze da se izrekne novčana kazna, budući da kompanija nema sredstava za plaćanje odbitaka.

Kako podnijeti deklaraciju

Preduzeća koja plaćaju PDV šalju nulte deklaracije u elektronskom formatu. U tu svrhu obezbeđen je specijalizovani telekomunikacioni kanal koji kontrolišu operateri-zaposlenici Federalne poreske službe. Ako je dokument dostavljen u bilo kojoj drugoj formi (čak i ako se uzorak papira šalje poštom sa inventarom), smatra se da izjava nije predata i odbija se. To može dovesti do zamrzavanja pojedinačnih bankovnih računa.

Zaključak

Nulta deklaracija je poseban slučaj obične isprave kojom se potvrđuju prihodi pojedinačnog preduzetnika za izvještajni kvartal. Dobit se evidentira u obliku 3-obrasca poreza na dohodak fizičkih lica. Prilikom zahtjeva za nultu stopu PDV-a za izvoz, preduzetnik mora dostaviti dokumente koji potvrđuju zakonitost otkazivanja standardnih plaćanja.

Podnošenje prijava poreskoj upravi, čak iu nedostatku prihoda, je obavezan postupak za svaki otvoreni IP. Nepoštivanje ovog pravila će rezultirati kaznama.