Kada je u pitanju plaćanje poreza, građani su sigurni da imaju iste obaveze.
Međutim, u nekim situacijama rusko zakonodavstvo pruža opipljive prednosti. Svako je u životu morao da reši stambeni problem: da kupi stan, kuću sa okućnicom ili uđe u zajedničku gradnju.
Građanin ima pravo na naknadu od države dijela svojih troškova za kupovinu nekretnine u iznosu od 13% troška - porezni odbitak u strukturi poreza na dohodak () građana.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
(Moskva)
(Sankt Peterburg)
(Regije)
Brzo je i besplatno!
Suština odbitka imovine
Radna osoba je zvanično poreski obveznik. Poslodavac plaća porez od 13% na sve vrste zarada (prihoda). Uplatitelju se vraćaju već plaćeni iznosi za društveno značajne nabavke (,).
Značenje odbitka nekretnina je kao naknadu za porez na dohodak od stvarnih troškova nastalih za kupovinu stambenog prostora. Visina naknade i algoritam za njeno pružanje zavise od konkretne situacije.
Zakonska regulativa
Pravni osnov i propisi za naknadu poreza na imovinu određeni su članom 220 Poreskog zakona Ruske Federacije. Određeni aspekti primjene imovinskih odbitaka detaljno su opisani u dopisima Ministarstva finansija broj 03-04-05/20134 (29.04.2014.), 03-04-05/60785 (28.11.2014.), 03- 04-05/32776 (06.05.2015.).
Zakon utvrđuje sljedeće finansijske pravila za pružene beneficije:
U 2014. godini izvršene su fundamentalne promjene u poreskom zakonodavstvu kako bi se pojedincima omogućila naknada poreza na dohodak građana.
Mogućnost odbitka za nekoliko stanova – sada je realno
Glavna inovacija se promijenila objekt koristi. Sada je vlasnik imovine. Šta to znači u praksi?
Odbitak se može ostvariti za nekoliko nekretnina u okviru utvrđenih finansijskih standarda. Recimo da osoba kupi garsonijeru po cijeni od 800 hiljada rubalja i jednosobni stan za 1,1 milion rubalja. Do 2014. godine odbici su vršeni samo za jednu vrstu nepokretnosti po izboru poreskog obveznika. Sada je kupac u boljoj poziciji.
Budući da je ukupni trošak nabavke 1,9 miliona rubalja, dospjeli odbitak za svaku od njih u iznosu stvarno nastalih troškova:
- „studijski“ odbitak će biti: 800.000 x 13% / 100 = 104.000 rubalja;
- za jednosobni stan država će vratiti: 1.100.000 x 13% / 100 = 143.000 rubalja;
- Ukupan iznos uplata je 247.000 rubalja sa neiskorištenim "play" od 13.000, što može biti korisno za buduće kupovine nekretnina.
Ograničenje se primjenjuje srazmjerno troškovima nekoliko stanova, čak i ako je njihov ukupni trošak iznad 2 miliona. Istina, ukupna uplata neće prelaziti 260 hiljada.
Nova šema naknade imovine odnosi se na vlasnike koji su kupili stambeni prostor nakon usvajanja izmjena zakona, a nastavlja sa radom i 2017. godine.
Ko ima pravo na odštetu
Zahtjevi podnosiocu prijave:
Legislative standardi za nekretnine:
- Akvizicija se nalazi na teritoriji Ruske Federacije;
- Nekretnina je planirana za stambene svrhe. Poslovni prostori i zgrade nemaju pravo na poreske olakšice.
Pravni osnova za prijem imovinske naknade za porez na dohodak fizičkih lica su sljedeće situacije:
- Sticanje vlasništva nad stambenim prostorom na primarnom ili sekundarnom tržištu. Ova kategorija uključuje stanove, privatne kuće, sobe, zemljišne parcele za individualnu stambenu izgradnju, parcele za kupljeno stanovanje;
- Završetak individualne izgradnje. U 2016. kupovina stambenog prostora putem zajedničke gradnje također vam omogućava da dobijete odbitak;
- Popravci i završni radovi na kupljenoj nekretnini (potvrđeni računima, ugovorima sa izvođačem radova).
Ograničenja
Poresko zakonodavstvo utvrđuje niz ograničenja i zabrana pružanja finansijske podrške kupcima stanova.
U 2017 ne ispunjavaju uslove za odbitak:
- vlasnici koji su kupili stanove prije 01.01.2014. godine i iskoristili pravo prvenstva. Štaviše, iznos primljene uplate nije bitan. Na primjer, osoba je kupila nekretninu 2009. godine za 550 hiljada rubalja uz naknadu od države od 71.500 rubalja. U ovom trenutku, njegovo pravo se smatra u potpunosti ostvarenim;
- građani koji su u potpunosti iscrpili poresko ograničenje od 260 hiljada rubalja nakon januara 2014.;
- bliski srodnici koji jedni od drugih kupuju stambene jedinice (roditelji, djeca, braća/sestre);
- kupaca nekretnina na teret preduzeća. Čak i ako je poslodavac doprinio manjim dijelom troškova, porezni organi će odbiti plaćanje;
- građani koji su sredstva koristili za kupovinu stana (npr. ili).
Spisak potrebnih dokumenata
Fazi prikupljanja dokumenata treba pristupiti što je moguće pažljivije i odgovornije. Sve što treba da uradite je da propustite potvrdu, ili da propustite pečat ili potpis službenika, da biste dobili „preokret“ od poreske uprave. U praksi postoje slučajevi kada birokratija vlasnika stana odgađa odbitak za naredni poreski period.
U 2017. podnosilac zahtjeva za odbitak mora obezbediti:
Sve kopije moraju biti čitljive sa napomenom građanina „Kopija je ispravna“ i ličnim potpisom. Da biste bili sigurni, bolje je priložiti originalne dokumente. Ako se paket dostavlja poštom, kopije moraju biti ovjerene kod notara.
Korištenje hipotekarnog kredita
U ovoj situaciji, na standardni set pravnih dokumenata i potvrda poreska uprava će tražiti:
- Originalni ugovor o kreditu između zajmoprimca i banke sa kopijom dokumenta, koja je bolje ovjerena od zajmodavca;
- Kreditni raspored i potvrda izvršenih plaćanja;
- Potvrda banke o visini kamate i visini odbitka.
Imovinski odbitak za kupovinu stana i povraćaj kamate na ciljani kredit su različite pogodnosti. Kupovina stambenog prostora uz hipoteku ne isključuje povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica na troškove stanovanja i daje pravo na naknadu troškova kredita.
Povrat poreza pri prodaji stana
Pojedinac je dužan da plati porez na prihod. U zavisnosti od perioda u kojem je prodavac posjedovao imovinu, zakonodavac je utvrdio i olakšice za fiskalna plaćanja na prihode od prodaje stana.
Preferencijalni razlozi :
Situacija sa kratkoročnim vlasništvom nad nekretninama ponekad zahteva drugačiji sistem obračuna poreza: do smanjenje prihoda prodavca zbog troškova kupovine stana.
Algoritam je koristan u slučajevima kada je stan vrlo malo poskupio. Na primjer, 2013. godine osoba je kupila dvosobni stan za 2 miliona rubalja. Dvije godine kasnije stan prodaje za 2,6 miliona rubalja.
Prodavcu je isplativije zamijeniti smanjenje porezne osnovice smanjenjem primljenog prihoda: 2.600.000 – 2.000.000 = 600.000 rubalja. Ovdje će porez biti 78.000 rubalja.
Ako primijenimo standard uz odbitak od milion, onda ćemo se morati rastati sa 208 hiljada.
Osoba može primijeniti odbitak za prodaju stambenog prostora neograničen broj puta tokom života.
Za obradu odbitka, prodavac daje:
- Pasoš državljanina Ruske Federacije;
- Dokumentarni dokazi o trajanju vlasništva nad imovinom. Obično su to vlasnički dokumenti za kupovinu stambenog prostora: darovnica, testament, kupoprodajni ugovor sa potvrdom o registraciji prenosa vlasništva;
- Pravni osnov za prodaju stana je kupoprodajni ugovor između prodavca i novog kupca (original i kopija);
- Dokument o uplati od strane kupca fakturisane vrednosti - bankovni izvodi, čekovi i sl.;
- Potvrda 3-NDFL koja odražava prihod od prodaje stana.
Procedura registracije
Poresko zakonodavstvo predviđa dvije suštinski različite šeme za vraćanje poreza na dohodak.
Preko teritorijalnog odjeljenja Federalne poreske službe za tri godine u jednokratnim uplatama
U ovom slučaju, naknada se prenosi na račun podnosioca zahtjeva u iznosu koji ne prelazi ukupan iznos plaćenog poreza za obračunsku godinu. Rijetko je da nečiji porez na dohodak iznosi 260 hiljada rubalja godišnje, pa je plaćanje razvučeno na nekoliko poreskih perioda.
Sve aktivnosti obavlja porezna uprava.
U 2017. godini prvu tranšu kompenzacije možete dobiti nakon 4 mjeseca nakon podnošenja paketa dokumenata za odbitak:
- Potrebno je 3 mjeseca da poreska služba izvrši inspekciju imovine, pravnih aspekata transakcije i samog podnosioca zahtjeva;
- Potrebno je još mjesec dana da se sredstva prenesu.
U praksi, postupak ne traje duže od 2-3 mjeseca. 
Preko poslodavca
Ova opcija uključuje oslobađanje prihoda podnosioca od plaćanja mjesečnog poreza od 13% dok se iznos odbitka ne nadoknadi u potpunosti.
Algoritam isporuke Prednosti su sljedeće:
- Podnosilac zahteva kontaktira NI sa paketom dokumenata koji ih obaveštavaju o željenom načinu nadoknade;
- Fiskalni organ vrši provjere i obavještava građanina o svojoj odluci i visini odbitka;
- Podnosilac zahtjeva dostavlja rješenje poreske uprave na mjestu rada.
Računovodstvo preduzeća preuzima na sebe sve naknadne brige oko oslobađanja osobe od poreza. Važno je znati da ova metoda odbitka ne zahtijeva obezbjeđivanje 3-NDFL sertifikata.
Koji dokumenti će biti potrebni za obradu povrata poreza na dohodak prilikom kupovine stana opisani su u sljedećem videu:
