Bonus je isplata u obliku gotovine kao podsticaj za savjesne zaposlenike koji svoje dužnosti obavljaju kvalitetno ili iznad norme. One su fakultativne isplate, tako da poslodavac ima pravo da samostalno odlučuje o naknadi.
Šta je nagrada jednostavnim riječima?
Istina, uprava mora zakonski opravdati smanjenje isplate ili potpuno oduzimanje iznosa bonusa zaposleniku.
Bonusi se mogu klasificirati
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
+7 (499) 350-63-18
(Moskva)
+7 (812) 627-14-92
(Sankt Peterburg)
Brzo je i besplatno!
| Klasifikacija | Karakteristično |
|---|---|
| Prema rezultatima | Dodijeljen jednom zaposleniku ili grupi koja radi u istom smjeru za odličan napredak. |
| Po obliku plaćanja | Nagrada se dodjeljuje u obliku novca ili vrijednog poklona. |
| Prema načinu obračuna | Podjela na apsolutnu (fiksni iznos) i relativnu (moguće kamate i ispravke vrijednosti) premiju. |
| Po namjeni | Postoje opšta i posebna plaćanja. |
| Po učestalosti isplate | Dvije vrste poticaja: sistematske (redovne) i jednokratne (isplaćuju se jednokratno). |
| Što se tiče premije | Proizvodna naknada se isplaćuje sistematski za savjestan rad, podsticaj: za radni staž, povodom praznika, na kraju godine. |
Postoji li porez na "hvale"?
"Lepo je primati poklone, ali ih je duplo lepo ispeći" je izjava koja je apsolutno netačna za poreze na isplate bonusa. Mnogi računovođe postavljaju sebi pitanje: da li se bonus zaposlenog smatra njegovim dodatnim prihodom i treba li ga u skladu s tim oporezovati? Odgovor se krije u samom pitanju.
Premija je prvenstveno prihod, pa se od nje obračunava porez na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica) u skladu sa svim pravilima. Datumom obračuna poreza na dohodak građana smatra se dan uplate iznosa bonusa u gotovini na blagajni kampanje ili dan uplate na žiro račun. Od primljenih sredstava obračunava se porez na dohodak, uplate osiguranja i novac se prenosi u trezor.
Napomena: Oni bonusi koji su navedeni u Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 89 od 6. februara 2001. oslobođeni su oporezivanja. Riječ je o nagradama iz oblasti nauke, obrazovanja, kulture i tehnologije.
Pored poreza na dohodak fizičkih lica, na premiju se obračunavaju i premije osiguranja. Art. 7 FZ-212 utvrđuje da svi odbici prema ugovoru o radu podliježu uplatama u vanbudžetske fondove Penzionog fonda Ruske Federacije, Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja, Fonda socijalnog osiguranja. Računovođa vrši odbitak na dan kada je zakonski bonus stvarno izdat.
Bonus ustanovljen u okviru radnog odnosa smatra se zakonitim ako:
- navedeno u ugovoru o radu;
- Plaćeno iz sredstava rezerve ili zadržane dobiti kampanje;
- Vremenski da se poklopi sa praznikom/događajem ili postignućem zaposlenog u toku rada.
Nezarađeni bonus i porez na njega
Prava glavobolja za sve poslodavce i zaposlene koji su se direktno suočili sa poreskim organima bilo je pitanje poreza na nezarađene bonuse. Sada se arbitražni sudovi drže takve politike da se porez na nezarađena plaćanja i dalje odbija. Ovo se može opravdati u nekoliko riječi.
Podsticajni odbici se dijele u dvije vrste:
- Rad;
- Podsticaji rada. Ovo već uključuje praznike, profesionalne praznike, rođendane kompanije itd.
Dakle, od druge vrste se odbijaju samo premije osiguranja i naknade. Ali treba uzeti u obzir jednu suptilnost: ako premija prelazi iznos od 4 hiljade rubalja i isplaćuje se u trenutku otpuštanja zaposlenog, tada će plaćanje također biti podložno porezu na dohodak.
Pravni "izuzetak"
Na osnovu Poreskog zakona Ruske Federacije, moguće je izdvojiti mali izuzetak od pravila oporezivanja. Pored podsticaja koji su uvršteni na listu Vladine uredbe broj 89 od 6. februara 2001. godine, premija je izuzeta od odbitaka u trezor:
- čiji je godišnji iznos manji od 4 hiljade rubalja (isto pravilo radi u dobicima, lutriji);
- sastavljen ugovorom o poklonu;
- Sumirano na bilo koji značajan datum.
Prilikom sastavljanja službenih dokumenata vrijedi se usredotočiti na računovođu, jer on mora jasno razumjeti šta treba provoditi kao bonus, a šta ne.
Obračun poreza
Osnova i osnova iz koje se izvlače svi podaci, za sve računovodstvene forme, je nalog ovjeren od strane nadležnih organa za dodjelu bonusa pojedinim zaposlenima u kompaniji ili inicijativnoj grupi (radionica, kancelarija).
U toku mjeseca u kojem se uplate vrše naknadno, računovođa obračunava naplatu poreza na dohodak i premije osiguranja. Na računu D84 nalazi se iznos bonusa koji je isplaćen iz dobiti koju ne raspoređuje uprava. A na račun D91-2, podsticajna isplata vrši se iz svih drugih izvora, koji najčešće uključuju sredstva posebne rezerve.
Pokušajmo na primjeru izračunati iznos poticajnog poreza. Na osnovu rezultata radne godine, šef Sidorova kompanije Stal odlučio je da nagradi Petrova, zaposlenog za savestan rad. Proračuni i njihovi rezultati prikazani su u tabeli.
Ukupan porez na iznos godišnjeg bonusa zaposlenog Petrova iznosio je 1235 rubalja. Ali u okruženju računovodstvenih dokumenata, ova operacija se prikazuje u tri različita knjiženja, budući da su svi bonusi različite prirode i ne odnose se svi na radnu aktivnost zaposlenog.
Jednokratni bonus i njegove suptilnosti
Operacija obračuna poreza na redovne bonuse opisana je u mnogim službenim dokumentima Ruske Federacije, ali nema puno informacija o jednokratnim nagradama, ali jeste.
Porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja primjenjuju se na jednokratne poticaje za zaposlene ako:
- Odredba jednokratnog bonusa sadržana je u službenim propisima kampanje, internim propisima. To uključuje kolektivni ugovor i odredbu o bonusima;
- Paušalne isplate su vezane za proizvodne nijanse njihovih rezultata. Ovdje je nemoguće uključiti bonuse vezane za praznike i druge datume značajne za poslodavca i zaposlenog;
- Svi troškovi se evidentiraju u aktima, računovodstvenim dokumentima pod relevantnim kategorijama.
Povoljni porezi
Nakon što smo se pozabavili svim neugodnim aspektima poreza, treba spomenuti i dobre. Porezni zakon dozvoljava da se svi bonusi koji se daju zaposlenima u potpunosti pripisuju troškovima plata. Troškovi obračuna plaća smanjuju porez na dohodak fizičkih lica:
- Smješten na zajedničkom poreskom sistemu za sve;
- Biti na pojednostavljenoj osnovi sa objektom "prihodi minus rashodi".
Imajte na umu da isplate osiguranja obračunate zajedno sa porezom na dohodak takođe vam omogućavaju da odbijete porez na dohodak. Premije koje zahtijevaju obavezno oporezivanje zahtijevaju i kompetentnu registraciju.
Ispravno popunjen dokument omogućit će vam da izbjegnete zahtjeve poreznih inspektora za odbitke u trezor radi dobiti.
Preporučljivo je propisati svako izdavanje bonusa u specijalizovanim dokumentima:
- Ugovor/ugovor o radu;
- Kolektivni ugovor;
- Pravilnik o dodjeli nagrada.
Odličan izlaz može biti upućivanje u svakom ugovoru na odredbu o bonusima osoblju. Ova akcija povezuje isplatu stimulacija i nagrađivanja zaposlenih. Ako je propis što preciznije moguće, ispunjen detaljima, na primjer, propisivanjem uslova i iznosa izdatih bonusa, onda se mnoga pitanja mogu izbjeći.
Korisno je znati da neradni odbici i podsticaji za rad ne umanjuju porez na dohodak zbog nepovezanosti sa radnim postignućima i rezultatima.
Zaključak
Postoje porezi na premije, a svaki ima svoj porez. Od poreza su izuzete samo one naknade za čiji iznos važi pravilo od četiri hiljade, kao i nagrade koje se dodeljuju za međunarodna, sveruska, svetska dostignuća u oblasti nauke, tehnologije, kulture i obrazovanja.
Plaćanja vezana za praznike također mogu biti oslobođena poreza. Ovo pravilo se primjenjuje na uplate izdate ugovorom o donaciji. Jednokratni poticaji se mogu oporezovati osim ako ne podliježu izuzetku od četiri hiljade.
Porezni zakonik Ruske Federacije smije pripisati isplate troškovima plata osoblja, štoviše, u 100 postotnom iznosu. Ovo vam omogućava da smanjite porez na dobit kampanje. Opis: Sistem oporezivanja premija nije jasan svim računovođama. Pokušajmo otkriti postoji li "porez na poklone" i s čime se jede.
U kontaktu sa
