Povrat poreza za liječenje. Povrat poreza na dohodak za liječenje

Svaki građanin Ruske Federacije koji službeno radi i plaća porez na dohodak od 13% ima pravo da vrati dio sredstava utrošenih na liječenje. Pogledajmo pobliže kako pravilno vratiti porez za liječenje i koji su dokumenti potrebni za to.

Opšti zahtjevi

Poreski odbitak u iznosu od 13% uplaćenog poreza na dohodak pripada svakom zaposlenom građaninu koji je iz sopstvenih sredstava platio:

• vlastiti tretman;
• liječenje ili rehabilitaciju djece mlađe od osamnaest godina;
• liječenje ili rehabilitacija supružnika ili roditelja;
• samostalno kupljeni lijekovi koje je propisao ljekar za sve navedene kategorije;
• premije osiguranja za polise dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja – kako vaše tako i članove vaše porodice.

Pažnja! Povrat poreza na liječenje za penzionere koji primaju samo penziju, a nemaju druge prihode na koje se plaća porez na dohodak građana po stopi od 13% je nemoguć. Međutim, njihova djeca mogu dobiti nadoknadu ako se potvrdi da su platila liječenje. Takođe, pravo na povraćaj poreza na dohodak nemaju oni građani koji rade nezvanično ili su samostalni preduzetnici, a plaćaju porez po drugom sistemu. Odnosno, ako ne platite porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13%, onda nećete vidjeti porezni odbitak.

Povraćaj poreza za tretman se vrši na osnovu Uredbe br. 201 Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. godine, kao i stava 3. člana 219. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Sada pogledajmo svaku od ovih tačaka detaljnije.

Plaćanje usluga lečenja

Da biste bili zagarantovani da dobijete povrat poreza za lečenje roditelja, dece ili sebe, morate da se uverite da su ispunjeni sledeći uslovi:

• pružene usluge liječenja odgovaraju listi sadržanoj u Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201;
• liječenje je obavljeno u zdravstvenoj ustanovi koja ima državnu dozvolu za pružanje medicinskih usluga;
• Plaćanje tretmana i propisanih postupaka izvršeno je na teret samog poreskog obveznika, o čemu postoje dokumentovani dokazi.

Kupovina lijekova

Da bi povrat poreza za liječenje uključivao kupovinu potrebnih lijekova, potrebno je ispuniti i nekoliko uslova:

• sve lijekove je propisao ljekar koji ih je pohađao i korišteni su samo za liječenje samog poreskog obveznika ili njegove uže porodice;
• kupljeni lekovi su uvršteni na listu lekova predviđenu Rezolucijom br. 201;
• uplata je izvršena iz ličnih sredstava poreskog obveznika i to se može dokumentovati.

Plaćanje polise VHI

Takođe, vraća se porez za liječenje u slučajevima kada je plaćanje polise zdravstvenog osiguranja (dobrovoljno) izvršeno na teret ličnih sredstava poreskog obveznika. U ovom slučaju takođe moraju biti ispunjeni brojni uslovi:

• osiguravajuće društvo koje je sa vama sklopilo ugovor o VHI ima licencu u relevantnoj oblasti;
• samo medicinske usluge su uključene u ugovor o osiguranju;
• Polisa osiguranja je dobrovoljna i premije su već plaćene.

Stomatološki tretman

Još jedno važno pitanje koje zabrinjava značajan broj poreskih obveznika je da li je moguć povrat poreza za stomatološko liječenje. Naravno, da, takvo pravo je sadržano u stavu 1 člana 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Osim toga, možete vratiti dio poreza na dohodak plaćenog ne samo za liječenje vlastitih zuba, već i za zdrav osmijeh vaših najbližih. Jedina razlika je u iznosu: za sebe možete dobiti do 100 hiljada rubalja, ali za svoje rođake - samo 50 hiljada.

Uslov za povrat poreza na dohodak u ovom slučaju je liječenje samo u licenciranoj klinici.

I još jedan važan uslov: povrat poreza možete dobiti samo za stomatološke usluge, ali ne i za estetske usluge. Na primjer, izbjeljivanje ili skupi metal-keramički implantati neće vam se isplatiti, ali ugradnja ispune ili tretmana gumom će biti sasvim u redu.

Postupak za podnošenje poreskog odbitka

Dakle, kako dolazi do povrata poreza na dohodak za liječenje, rehabilitaciju ili kupovinu lijekova:

1. Prije svega, potrebno je da kontaktirate računovodstvo na vašem radnom mjestu i dobijete potvrdu - obrazac 2-NDFL, u kojoj su navedeni iznosi obračunatih i zadržanih poreskih odbitaka za odgovarajući period.
2. Popunite (samostalno) poresku prijavu - obrazac 3-NDFL - za jedan poreski period. Imajte na umu: ako vaš proces liječenja traje dugo (npr. liječenje je počelo u novembru 2013., a završilo u februaru 2014.), tada morate podnijeti dvije deklaracije - za 2013. i 2014. godinu. respektivno.
3. Sljedeći korak je prikupljanje kompletnog paketa potrebnih dokumenata, nakon čega trebate posjetiti poreznu upravu na mjestu registracije i napisati zahtjev za povraćaj poreza na dohodak, navodeći podatke o plaćanju, odakle će vam sredstva biti prebačena .
4. Ako iz nekog razloga ne možete lično da posetite poresku upravu, pošaljite paket dokumenata overenom poštom sa otvorenom listom priloga. Procijenite cijenu svakog dokumenta na simboličnu 1 rublju. a trošak slanja cijelog pisma neće biti preveliki. Napominjemo da prilikom slanja dokumenata sa vrijednim pismom ne morate zapečatiti kovertu, jer je službenik pošte dužan provjeriti usklađenost dokumenata sa spiskom sadržaja, nakon čega će koverta biti zapečaćena.

Dokumentacija

Dakle, ako podnosite zahtjev za povrat poreza za liječenje, trebat će vam sljedeći dokumenti:

• deklaracija 3-NDFL za svaki pojedinačni poreski period;
• 2-NDFL potvrda sa svakog radnog mjesta, ako ih imate nekoliko;
• original i ovjerena fotokopija pasoša državljanina Ruske Federacije;
• TIN sertifikat (original i kopija);
• ugovor sa medicinskom ustanovom (sa licencom) za pružanje usluga liječenja i rehabilitacije;
• potvrda o uplati medicinskih usluga na posebnom obrascu odobrenom Naredbom Ministarstva zdravlja i Ministarstva poreza Ruske Federacije br. 289/BG-3-04/256 od 25. jula 2001. godine;
• recepti od ljekara, napisani u obrascu 107-U;
• čekovi i potvrde o plaćanju medicinskih usluga;
• čekovi za plaćanje i pripadajući računi, računi o prodaji iz apotekarskih punktova kojima se potvrđuje kupovina lijekova propisanih u Obrascu 107-U.

Ako ste platili usluge liječenja za supružnike, roditelje ili djecu mlađu od punoljetstva, tada morate dodatno pripremiti dokumente koji potvrđuju činjenicu i stepen srodstva - vjenčani list, rodni list, vlastiti rodni list.

Napominjemo da svi čekovi, ugovori i potvrde o pružanju usluga moraju biti izdati ne licu koje je podvrgnuto liječenju, već onome ko ga je platio, odnosno samom poreskom obvezniku (relevantno pri plaćanju liječenja srodnika). ).

Iznos naknade

Povrat poreza za skupe tretmane obračunava se za prethodnu kalendarsku godinu i ima određena ograničenja.

1. Visina naknade ne može biti veća od 13% od ukupnog iznosa utrošenog na liječenje, osiguranje ili kupovinu lijekova.
2. Maksimalni iznos plaćanja ne može biti veći od 15 hiljada 600 rubalja, što je 13% od 120 hiljada rubalja. — maksimalni iznos utvrđen Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201.
3. Prethodno ograničenje se ne odnosi na slučajeve u kojima se tretman smatrao skupim – takve usluge se u potpunosti refundiraju.
4. Iznos poreza na dohodak koji podliježe povratu ne može biti veći od stvarnog iznosa ukupno plaćenog poreza na dohodak građana za proteklu godinu.
5. Ako je iznos poreza koji podliježe povraćaju veći od ukupno plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica za godinu, tada se stanje ne može prenijeti u narednu godinu.
6. Sva dokumenta se podnose poreskoj službi u prvom kvartalu naredne godine.

Značajke dobivanja odbitka za skupo liječenje

Sljedeće pitanje o kojem se vrijedi detaljnije osvrnuti je povrat poreza na dohodak za liječenje ako se smatra skupim. U ovom slučaju porezni odbitak se može izvršiti ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

• poreski obveznik je dobio potvrdu zdravstvene ustanove u kojoj se jasno navodi da je bez kupovine skupih lijekova (potrošnog materijala) liječenje nemoguće;
• potvrda o uplati medicinskih usluga pruženih poreskoj službi označena je šifrom „2“;
• postoji potvrda da medicinska ustanova nema gore navedene lekove (skupi), ali je ugovorom predviđena njihova nabavka o trošku pacijenta ili lica koje plaća lečenje;
• lekovi i potrošni materijal koji se koriste tokom lečenja pacijenta uvršteni su u Listu lekova (usluga), za koje je nadoknada troškova predviđena zakonom;
• troškove liječenja (nabavku lijekova i potrošnog materijala) platio je direktno sam poreski obveznik, a liječenje je obavljeno u medicinskoj ustanovi licenciranoj od strane Ruske Federacije za pružanje takvih usluga.

Vrijedi zapamtiti da odbitak socijalnog poreza za porez na dohodak građana za skupo liječenje nema ograničenja. Novac potrošen za ovu vrstu usluge može se vratiti u cijelosti.

Rokovi

Hajde sada da pričamo o tome koliko dugo traje povraćaj medicinskog poreza. Rokovi za takvu naknadu su striktno propisani zakonom i, mora se reći, ovaj proces je prilično dugotrajan.

Ukupan period predviđen za ovu proceduru može biti 4 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva. Od toga, puna tri mjeseca predviđena su za obavljanje neposredne (kancelarijske) kontrole, nakon čega će biti donesena odluka da Vam se vrati dio poreza na dobit plaćenog u prethodnoj godini. Tokom ovog perioda, možda ćete morati nekoliko puta posjetiti poreznu upravu kako biste razjasnili sve podatke ili pojašnjenje koje zahtijeva vaše direktno prisustvo.

Ako je odluka pozitivna, poreskoj službi se daje još cijeli mjesec da stvarno prenese vraćena sredstva na vaš tekući račun.

Zapamtite, ako je porezna služba prekoračila zakonske rokove (klauzula 10, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije), tada za svaki dan kašnjenja u vraćanju dijela poreza na dohodak imate pravo na naknadu u iznosu stope refinansiranja Centralne banke Rusije.