Poreski odbitak za liječenje

Prema pod. 3 str.1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, građanin ima pravo na povrat poreza za liječenje u iznosu uplaćenom za poreski period (godinu) za:

• vaš tretman, tretman vašeg supružnika, roditelja, djece mlađe od 18 godina;
• premije osiguranja osiguravajućim organizacijama po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju građanina, ugovorima o osiguranju bračnog druga, roditelja i (ili) njihove djece mlađe od 18 godina;
• lijekove koje je građanin kupio za liječenje o svom trošku (u skladu s odobrenjem Vlade Ruske Federacije).

Ovaj odbitak se zove socijalni odbitak za liječenje . Iznos odbitka za liječenje ima određeno ograničenje - ne više od 120 hiljada rubalja. u poreskom periodu. Da biste dobili povrat poreza za liječenje, potrebno je da se upoznate sa listom vrsta tretmana koji su uključeni u odbitak. Ovu listu je odobrila Vlada Ruske Federacije. Ako je građanin potrošio novac na liječenje, čija vrsta nije uključena u navedeni popis, onda on, shodno tome, neće moći vratiti porez na liječenje.

Spisak vrsta tretmana za odbitak poreza:

1. Usluge dijagnostike i liječenja pri pružanju hitne medicinske pomoći stanovništvu.
2. Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju vanbolničke medicinske njege stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i od strane liječnika opće (obiteljske) medicine), uključujući ljekarske preglede.
3. Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije prilikom pružanja bolničke medicinske njege stanovništvu (uključujući dnevne bolnice), uključujući ljekarske preglede.
4. Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije prilikom pružanja medicinske njege stanovništvu u sanatorijskim i odmaralištima.
5. Usluge zdravstvenog obrazovanja koje se pružaju javnosti.

Značajke dobivanja odbitka za skupo liječenje

Postoji još jedna vrsta odbitka - socijalni odbitak za skupo liječenje. U ovom slučaju, iznos poreskog odbitka se prihvata u visini stvarno nastalih troškova. Nema ograničenja u količini skupog tretmana. Možete utvrditi da li se određena medicinska usluga smatra „skupom“ na sljedeći način:

• Prema kodeksu usluga koje pruža medicinska ustanova, naznačenom u „Potvrdi o uplati medicinskih usluga za podnošenje poreskim organima”:

1. šifra “1” – tretman nije skup;
2. šifra “2” – skup tretman. Ovu potvrdu izdaje zdravstvena ustanova u kojoj je obavljeno liječenje (lijekovi su kupljeni).

• Osim toga, postoji određena lista vrsta medicinskih usluga koje je odobrila Vlada Ruske Federacije, a koje su klasificirane kao "skupe".

Tako da građanin može da primi odbitak za skupo liječenje(naime, što se tiče troškova plaćanja skupih lekova) moraju biti ispunjeni određeni uslovi:

1. Lekovi su morali da se kupe tokom skupog lečenja.
2. Zdravstvena ustanova nema ove lijekove i njihova nabavka je predviđena ugovorom o liječenju o trošku pacijenta.
3. Građanin je dobio potvrdu od ljekara u kojoj je navedeno da su lijekovi neophodni za skupo liječenje.
4. Građanin je od medicinske ustanove dobio „Potvrdu o uplati medicinskih usluga za podnošenje poreskim organima” sa šifrom 2.

Kako vratiti porezni odbitak za liječenje

Kako dobiti poreski odbitak za liječenje? Da bi dobio povrat poreza na dohodak, građanin se mora pridržavati određenih postupak za ostvarivanje odbitka za liječenje i izvršite sljedeće korake:

Popunite 3-NDFL deklaraciju. Poreska prijava se popunjava za jednu određenu godinu. U jednoj deklaraciji nemoguće je objediniti podatke o troškovima za nekoliko godina odjednom. Na primjer, građanin je u decembru 2015. godine uplatio operaciju, a djelimično uplatio u januaru 2016. godine, kako može podnijeti prijavu ako je uplata izvršena za jednu operaciju?

Odgovor: čak i ako su troškovi nastali za jednu vrstu liječenja, građanin u našem primjeru je uplatio i 2015. i 2016. godine. Dakle, da biste dobili odbitak za liječenje, prvo morate popuniti deklaraciju za 2015. godinu koja mora uključiti iznos uplaćen u decembru 2015., a tek onda za 2016. godinu.

Obavezno je poneti 2-NDFL sertifikat na poslu. Ako građanin (vratimo se na uslove našeg primjera) popuni dvije porezne prijave, onda će mu trebati dvije potvrde.

Prilikom plaćanja liječenja djeteta (drugog rođaka), građanin mora pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju stepen srodstva. To može uključivati ​​kopije izvoda iz matične knjige rođenih djeteta (ako je liječenje obavljeno za dijete), kopiju vjenčanog lista (ako je uplaćeno za liječenje supružnika), kopiju izvoda iz matične knjige rođenih samog građanina (ako je platio za svoje roditelje).

Prilikom plaćanja usluge za sanatorijsko-odmaralište građanin mora prikupiti dodatnu dokumentaciju.

Odbitak za banjsko liječenje potvrđeno:

1. Konac sanatorijsko-odmarališnog vaučera, ako je poreski obveznik bio na rehabilitaciji u sanatorijsko-lečilištu.
2. Dokumenti o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove tretmana (kasni računi, računi, nalozi za plaćanje itd.).

Korak #5

Na kraju, potrebno je da pripremite set dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na primanje odbici za liječenje:

• kopiju ugovora sa zdravstvenom ustanovom,
• original potvrde o uplati medicinskih usluga,
• kopije uplatnih dokumenata za plaćanje.

Korak #6

Kada se prikupe svi dokumenti, morate napisati zahtjev za povraćaj poreza, koji uključuje vaše bankovne podatke. Podsjetimo, povrat poreza na dohodak po osnovu socijalnih odbitaka se ne vrši u gotovini.

Sada sve pripremljene dokumente možete odnijeti u poreznu upravu (na mjestu registracije, ovo je važno). Ako iznenada građanin iz nekog razloga ne može „doći“ do svog poreskog organa, paket dokumenata za odbitak može se poslati poštom u vrijednom pismu sa spiskom priloga.

Primjer

Građanin je 2015. platio operaciju u iznosu od 86 hiljada rubalja, tako da će moći vratiti porez (to jest, iskoristiti pravo na odbitak socijalnog poreza za liječenje) za 2015. godinu. Pretpostavimo da je ukupan iznos prihoda za godinu (uzimajući u obzir činjenicu da je građanin bio dugo bolestan) iznosio 64 hiljade rubalja, od čega je porez na dohodak fizičkih lica zadržan na poslu u iznosu od 13% od 64 hiljada rubalja. = 8.320 rub.

Pa hajde da razmotrimo postupak obračuna poreskog odbitka za liječenje. Koliko građanin može vratiti poreza na dohodak građana?

Ukupan iznos zadržanog poreza na dohodak bio je 8.320 rubalja, dok za odbitke za liječenje građanin ima pravo na povrat poreza u iznosu od 13% od 86 hiljada rubalja. = 11.180 rub. Budući da je iznos poreza koji je stvarno uplaćen u budžet manji od „planiranog“ (8.320< 11 180), значит, к возврату полагается именно сумма в размере 8 320 руб. Напомним, что государство не будет возвращать налог в сумме большей, чем гражданин уплатил в бюджет. Допустим, что за 2015 год гражданин получил доход в большей сумме, чем размер социального вычета на лечение (уплатил НДФЛ в сумме больше, чем “планируется” по вычету к возврату”), значит, ему вернут подоходный налог в сумме 11 180 руб. Эту сумму возврата налога на лечение гражданин получит в 2016 году.

Rok za povraćaj poreza na dohodak radi lečenja

Rok za povraćaj poreza na dohodak radi lečenja(rok za ostvarivanje socijalnog poreskog odbitka) je četiri mjeseca. Nakon što građanin preda sve pripremljene dokumente poreskoj upravi, inspektor počinje provjeru dostavljenih dokumenata. Ovo se zove uredska poreska revizija. Period za takvu provjeru je tri mjeseca. Nakon obavljenog inspekcijskog nadzora, inspekcija je dužna da u roku od mjesec dana vrati porez na podatke koje je obveznik naveo u zahtjevu za povraćaj poreza na dohodak građana.

Navedimo ovaj primjer: građanin je predao dokumente poreznoj upravi (ovo uključuje 3-NDFL deklaraciju, zahtjev za povraćaj poreza na dohodak i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak) 12. februara 2015. godine. S obzirom da je rok za vraćanje poreza na dohodak na liječenje četiri mjeseca, građanin bi sredstva trebao očekivati ​​u junu 2016. godine. Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge je vaše pravo, iskoristite ga!

Gdje mogu popuniti 3-NDFL deklaraciju?

Povrat poreza za liječenje možete popunjavanjem poreske prijave 3-NDFL in. Na svakom koraku popunjavanja, imat ćete pristup besplatnim savjetima naših poreznih stručnjaka. Radi lakšeg popunjavanja preporučujemo korištenje. Primjer pokazuje slučaj povrata poreza na dohodak za medicinske troškove. Ukoliko imate bilo kakvih pitanja prilikom popunjavanja prijave, nudimo Vam korištenje besplatne usluge, a porezni savjetnici će Vam dati odgovor u roku od 30 minuta.