Dio troškova stomatološkog tretmana, replantacije, implantacije, ugradnje metalnih konstrukcija i drugih stomatoloških zahvata, zakonodavac vam omogućava da vratite kroz odbitak socijalnog poreza. Jedan od glavnih uslova je pravilno sastavljen paket dokumenata koji se dostavlja Inspektoratu u mjestu registracije lica. Maksimalni iznos odbitka je 120 hiljada rubalja, za skupe medicinske usluge troškovi se prihvataju u potpunosti.
Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost povrata dijela sredstava koje je osoba potrošila za liječenje, obrazovanje, dobrotvorne svrhe itd. Ova poreska povlastica se zove socijalni odbitak.
Najčešće traženo pravo na naknadu troškova vezanih za liječenje su stomatološke usluge: zubna protetika, implantati, mostovi itd. Jedan od osnovnih uslova za ostvarivanje beneficija je priprema i dostavljanje Inspektoratu paketa dokumenata za poreski odbitak za lečenje zuba. Osim toga, postoji niz drugih zahtjeva bez kojih neće biti moguće nadoknaditi troškove.
Razlozi za odbitak
- Potvrda u godini u kojoj je tretman obavljen, prihod po stopi od 13%.
Ako je prihod primljen u navedenom periodu, na primjer, po stopama od 9% i 35%, tada neće biti moguće nadoknaditi troškove. To je zbog činjenice da je osnova socijalnog odbitka (SC) smanjenje oporezivog dohotka po stopi od 13%, a ne obična naknada za medicinske usluge.
- Uvrštavanje izvedenih stomatoloških zahvata na posebnu listu odobrenu Uredbom Vlade Ruske Federacije.
U skladu sa ovom listom, troškovi replantacije, implantacije, ugradnje metalnih konstrukcija klasifikuju se kao skupe vrste tretmana, za koje se SV može dobiti u iznosu punog troška utrošenih sredstava.
Što se tiče ugradnje proteza, finansijska služba je u svom dopisu od 25. decembra 2006. godine (Prilog br. 1) navela da proteza nije uvrštena u spisak skupih usluga i troškovi za nju se mogu prihvatiti u iznosu od najviše više od 120 hiljada rubalja.
Međutim, u istom dokumentu, Federalna porezna služba je navela da je Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja dobilo ovlasti da određene medicinske manipulacije klasifikuje kao skupe.
Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja je u svom dopisu usluge ugradnje proteza svrstalo u skupu vrstu lečenja:
Treba napomenuti da ako je šifra 1 (redovna usluga), a ne 2 (skupo) navedena u potvrdi koju je izdala medicinska organizacija, tada će se SV naplatiti samo za troškove koji ne prelaze 120 hiljada. Ako dođe do takve situacije, može tražiti od zaposlenih u ustanovi da isprave šifru, motivišući to činjenicom da je lečenje od strane Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja okarakterisano kao skupo. Ali osoba nema pravo zahtijevati promjenu indikatora, jer odluku o svrstavanju određenih usluga kao skupih odlučuje medicinska ustanova.
- Stomatološka organizacija ili samostalni preduzetnik koji je pružao usluge mora imati dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti.
Možete provjeriti da li klinika ili individualni poduzetnik ima potrebnu licencu na web stranici Roszdravnadzora.
- Liječenje se mora provoditi na teritoriji Ruske Federacije
Za liječenje i protetiku zuba u inostranstvu neće biti moguće ostvariti porezni olakšice. Ovo je direktno navedeno u sljedećem pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije:
Iznos odbitka i njegov prijenos u naredne periode
Neiskorišteno stanje se ne može prenijeti u narednu godinu (Prilog 2).
Pravo na povraćaj poreza na dohodak za stomatološko liječenje može se ostvariti u roku od 3 godine od dana nastanka troškova.
Kako dobiti poresku olakšicu za liječenje zuba za rodbinu
Osnovicu poreza na dohodak možete smanjiti ne samo za troškove za sebe, već i za svoju užu porodicu.
U kojim slučajevima će povrat novca biti odbijen?
Potrebni dokumenti za odbitak i karakteristike njihovog kompletiranja
Standardni paket dokumenata koji se dostavlja Inspektoratu uključuje:
Ova lista je utvrđena dopisom Odjeljenja za finansije i iscrpna je. Inspektorat nema pravo da odbije povraćaj poreza na dohodak građana zbog nedostavljanja čekova, dozvola ili drugih dokumenata koji nisu navedeni u spisku.
Kako bismo isključili potraživanja radnika Inspektorata, i dalje preporučujemo prilaganje sljedećih dokumenata:
- Kopija pasoša i PIB-a;
- Kopija licence;
- Čekovi za plaćanje stomatoloških usluga;
- Pomoć 2-NDFL
Glavne faze registracije
- Prikupiti potreban paket dokumenata;
- Popuniti deklaraciju;
- Dokumente dostaviti lično, poštom ili preko zastupnika Inspektoratu u mjestu prebivališta (vidi tačku 4. člana 80.)
Ako FL djeluje preko zastupnika, onda on mora imati ovjereno punomoćje za zastupanje interesa.
- Sačekajte odluku poreske uprave
U roku od tri mjeseca od dana prijema dokumenata od strane Inspektorata, vrši se kancelarijska poreska kontrola (KP), na osnovu koje se donosi rješenje o vraćanju ili odbijanju povraćaja poreza na dohodak građana.
U slučaju pozitivnog rezultata, sredstva se moraju prenijeti u roku od mjesec dana od završetka CNI.
Ako u prijavi koja se podnosi uz prijavu nisu navedeni detalji na koje se sredstva moraju prenijeti, ili uopšte nije priložena, povraćaj poreza će se izvršiti tek nakon što se navedeni dokument dostavi Inspektoratu. Rok za povraćaj je mesec dana od dana kada poreski organ primi zahtev sa bankovnim podacima.
Ako se na osnovu rezultata KNP odbija odbitak, onda FL protiv navedenog rješenja može uložiti žalbu Inspektoratu koji je izvršio reviziju, višem poreskom organu i sudu.
Treba napomenuti da je podnošenje tužbe sudu moguće samo ako se poštuje pretkrivični postupak žalbe.
Procedura izračunavanja
Obračun poreza na dohodak građana koji se vraća za usluge koje nisu u vezi sa skupim uslugama vrši se prema sljedećoj formuli:
Iznos koji se vraća iz budžeta obračunava se uzimajući u obzir prihode isplaćene u poreskom periodu. Odnosno, porez možete vratiti samo u iznosu u kojem je porez na dohodak fizičkih lica uplaćen u budžet.
Primjer #2
FL je 2015. godine izvršio implantaciju i zubnu protetiku u iznosu od 500 hiljada rubalja.
S obzirom da je stomatološka protetika klasifikovana kao skupa usluga, troškovi iste podliježu nadoknadi u cijelosti.
Maksimalni odbitak koji se može tražiti je 65 hiljada rubalja. (500 hiljada * 13/100).
Prema certifikatu 2-NDFL, prihod osobe u 2015. iznosio je 480 hiljada rubalja, porez na dohodak plaćen u budžet - 62.400 rubalja. (480 hiljada * 13/100).
Osoba može nadoknaditi porez na dohodak građana iz budžeta u iznosu od 62.400 rubalja. Istovremeno, stanje je 2.600 rubalja. ne može se prenijeti u narednu godinu.
Primjer #3
Godine 2014. Alekserov V.V. platio za ugradnju implantata u iznosu od 800 hiljada rubalja. za suprugu, proteze za kćer (15 godina) u iznosu od 100 hiljada rubalja. i zubna protetika za sebe za 150 hiljada Troškovi su iznosili 1.050.000 rubalja. Maksimalni iznos SV može biti - 136.500 rubalja.
Prihodi Alekserova V.V. u 2014. iznosio je 2,5 miliona rubalja. Iznos poreza na dohodak fizičkih lica obračunat i uplaćen u budžet za ovaj prihod je 325 hiljada rubalja. U skladu s tim, on će moći prijaviti i nadoknaditi sve troškove u iznosu od 136.500 rubalja.
Karakteristike popunjavanja deklaracije
- Dokument se može popuniti i ručno i pomoću posebnih programa;
- Boja mastila je dozvoljena plava i crna;
- Nisu dozvoljene ispravke, obostrano štampanje, oštećenje barkoda i gubitak drugih informacija zbog netačnog povezivanja listova;
U deklaraciji se moraju popuniti sljedeći listovi i rubrike:
- Naslov
- Odjeljci 1 i 2;
- List A i E
Za više informacija o popunjavanju deklaracije pogledajte sljedeći video:
Inovacije 2016
Prema izmjenama i dopunama Poreskog zakonika Ruske Federacije koje stupaju na snagu 1. januara 2016., osoba može tražiti odbitak ne samo preko poreske uprave, već i na mjestu rada prije isteka godine u koji su troškovi nastali. Odnosno, ako je liječenje plaćeno u 2016. godini, onda će se troškovi nadoknaditi u istom periodu.
Porez na dohodak fizičkih lica smanjit će se podnošenjem zahtjeva i potvrde kojom se potvrđuje pravo na odbitak (da biste ga dobili, potrebno je dostaviti paket dokumenata Inspektoratu i u roku od 30 dana poreski organ mora izdati navedeni dokument).
Ova procedura će se primjenjivati od 01. januara 2016. godine.
Sumirajući gore navedeno, prikazat ćemo ključne točke dobivanja socijalnog odbitka za stomatološke usluge:
- Troškovi se mogu nadoknaditi samo ako je lice u tekućoj godini imalo prihod po stopi od 13%. Pojedinačni preduzetnici u posebnim režimima ne mogu koristiti ovu pogodnost;
- Pružene usluge moraju biti uključene u posebnu listu (stomatološke usluge, uključujući i one skupe, prikazane su na ovoj listi);
- Medicinska ustanova ili individualni preduzetnik mora imati licencu i biti lociran na teritoriji Ruske Federacije;
- Troškovi se mogu nadoknaditi ne samo za sebe, već i za najbliže rođake (roditelje, djecu, supružnike);
- Ukupni period povrata poreza ne bi trebao biti duži od 4 mjeseca (3 mjeseca za KNP i 1 mjesec za povrat);
- Porez na dohodak možete vratiti samo za tretman obavljen u posljednje tri godine. Ostatak odbitka za narednu godinu se ne prenosi;
- Od 2016. godine biće moguće ostvariti odbitak preko poslodavca u poreskom periodu u kojem su troškovi nastali.
