Isporuka kupljenih inventarnih artikala se formalizira fakturom TORG-12. Ovaj dokument priprema dobavljač. Ako kupljena roba podliježe PDV-u, kupcu se dodatno šalje račun.
Za dobavljača ova faktura je dokument prema kojem se artikli zaliha otpisuju i prodaju. Za kupca, naprotiv, ovo je potvrda kupovine robe i materijala i osnov za njihovu registraciju. Razvijen je jedinstveni oblik licitiranja faktura 12; excel obrazac možete besplatno preuzeti kasnije u članku, biće vam od koristi u radu.
Koji obrazac trebam koristiti za popunjavanje?
Formalni obrazac i pravila za popunjavanje regulisani su Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 25. decembra 1998. br. 132. Međutim, ako dobavljač treba da prilagodi trenutni obrazac, na primjer, dodavanjem novih podataka, redove i kolone, zatim, u skladu sa delom 4 čl. 9 Zakona br. 402-FZ od 6. decembra 2011., on može uneti dopune u jedinstveni obrazac ili koristiti obrazac koji je izradio sam. Ispod je trenutni tovarni list TORG-12; Excel obrazac možete besplatno preuzeti.
Zabranjeno je brisanje podataka iz jedinstvenog obrasca!
Procedura za popunjavanje fakture
Dokument sastavlja dobavljač u dva primjerka - po jedan za svaku stranu. Ako se roba šalje putem usluga transportne kompanije, tada je potrebno pripremiti treći primjerak.
Od 1. jula 2017. razvijen je i odobren elektronski format: TORG 12 faktura online (Naredba Federalne poreske službe od 30. novembra 2015. br. MMV-7-10/551@). Prijenos se vrši putem telekomunikacionih kanala, što vam omogućava brzo dostavljanje primarne dokumentacije na zahtjev kako kupca tako i poreskog inspektora. Dokument možete pripremiti online koristeći specijalizirane računovodstvene usluge i resurse.
U tovarnom listu TORG 12, čiji se uzorak može preuzeti na kraju članka, obavezno je popuniti podatke iz čl. 9 402-FZ. Reći ćemo vam kako da popunite TRADE 12 (predložili smo da preuzmete Excel obrazac iznad) u skladu sa pravilima usvojenim 2019. godine.
Korak 1. Prvi korak popunjavanja je da se fakturi dodeli serijski broj i navede datum.
Korak 2. Popunite kontakt informacije dobavljača (“Prodavac”) i kupca (“Kupac”). Zatim se unosi “Osnova” - ugovor (ugovor), u skladu sa kojim se isporučuje roba i materijal. Također morate popuniti dio koda u zaglavlju - naznačite sve potrebne kodove iz Sveruskih klasifikatora.
Korak 3. Čim se popune detalji računa, odgovorno lice dobavljača počinje sa izradom obračunskog (tabelarnog) dijela. U njega se korak po korak unose kvalitativne i kvantitativne karakteristike isporučenih artikala zaliha prema brojevima kolona:
- Serijski broj.
- Naziv robe i materijala.
- Kodiranje proizvoda.
- Jedinica mjerenja.
- Šifra mjerne jedinice prema OKEI.
- Tara.
- Broj artikala koji se nalaze u paketu.
- Ukupan broj paketa.
- Težina robe i materijala sa ambalažom.
- Težina robe bez pakovanja.
- Cijena jedne jedinice proizvodnje.
- Troškovi nabavljene robe i materijala bez PDV-a.
- Stopa PDV-a određena za dobavljača.
- Iznos poreza za svaku stavku proizvoda.
- Trošak kupljene robe sa PDV-om.
Korak 4. U kolonama “Ukupno” i “Ukupno na fakturi” upisuje se ukupna cijena kupljenih proizvoda.
Korak 5. Veoma važna tačka za dobavljača je da ispuni rokove za otpremu i prijem robe i materijala. Oni će biti potvrda da je isporuka obavljena bez kršenja uslova ugovora.
Korak 6. Punjenje je završeno. Da bi faktura stupila na snagu, mora biti potpisana. Na strani prodavača potpise stavljaju menadžer, glavni računovođa i zaposlenik zadužen za otpremu proizvoda. Sa strane kupca, finansijski odgovorno lice organizacije kupaca potpisuje se u redovima „Teret prihvaćen“ i „Teret primljen“. Potpisi su ovjereni pečatima preduzeća. Međutim, ako institucije službeno rade bez pečata (Savezni zakon br. 82 od 6. aprila 2015. godine), onda se pečat ne može staviti na dokumentaciju.
Ukoliko se roba vrati dobavljaču, kupac popunjava i TORG-12 fakturu. Pravila za sastavljanje dokumenta ostaju nepromijenjena.
Koliko dugo čuvati fakturu
Rok trajanja računa se računa nakon isteka izvještajne godine. Za sve primarne dokumente to je pet godina (član 17 402-FZ). U slučaju TORG-12, ovo pravilo se mora poštovati samo ako, koristeći fakturu, organizacija ne potvrdi iznos gubitka koji se prenosi u budućnost. Ako to potvrdi, onda je bolje čuvati fakturu duže.
Česte greške prilikom popunjavanja i odgovornost
Najčešća greška je nedostatak štampe. Da, nije uključen u listu obaveznih detalja prema 402-FZ i u većini slučajeva nije potrebno uključiti ga. Ali u slučaju TORG-12, pečat je predviđen samim obrascem, tako da mora biti prisutan. Ako ga nema, onda porezni organi možda neće kreditirati PDV - to je čest uzrok neslaganja s poreznom upravom. Slučaj kada pečat nije potreban je kada je primalac primio robu preko punomoćnika, ovjerenog pečatom organizacije. Da biste izbjegli probleme, uz račun priložite punomoć i čuvajte oba dokumenta.
Drugi problem je nedostatak nečijeg potpisa. Uvjerite se da sve strane potpišu fakturu. Ukoliko dođe do krađe, biće teško bilo šta dokazati i pronaći krivca. U takvoj situaciji, i prodavac i primalac mogu se suočiti sa krivičnom odgovornošću.
