Το μπόνους είναι μια πληρωμή με τη μορφή μετρητών ως κίνητρο για ευσυνείδητους υπαλλήλους που εκτελούν τα καθήκοντά τους ποιοτικά ή πάνω από τον κανόνα. Είναι προαιρετικές πληρωμές, επομένως ο εργοδότης έχει το δικαίωμα να λαμβάνει ανεξάρτητα αποφάσεις σχετικά με τις αποδοχές.
Τι είναι ένα βραβείο με απλά λόγια;
Είναι αλήθεια ότι η διοίκηση πρέπει να δικαιολογήσει νομικά τη μείωση της πληρωμής ή την πλήρη στέρηση του ποσού του μπόνους από τον υπάλληλο.
Τα μπόνους μπορούν να ταξινομηθούν
Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:
+7 (499) 350-63-18
(Μόσχα)
+7 (812) 627-14-92
(Αγία Πετρούπολη)
Είναι γρήγορο και δωρεάν!
| Ταξινόμηση | Χαρακτηριστικό γνώρισμα |
|---|---|
| Σύμφωνα με τα αποτελέσματα | Ανατέθηκε σε έναν υπάλληλο ή ομάδα που εργάζεται προς την ίδια κατεύθυνση για εξαιρετική πρόοδο. |
| Με τρόπο πληρωμής | Το βραβείο δίνεται με τη μορφή χρημάτων ή πολύτιμου δώρου. |
| Σύμφωνα με τον τρόπο υπολογισμού | Υποδιαίρεση σε απόλυτο (πάγιο ποσό) και σχετικό (πιθανοί τόκοι και επιδόματα) ασφάλιστρα. |
| Με σκοπό | Υπάρχουν γενικές και ειδικές πληρωμές. |
| Με συχνότητα πληρωμής | Δύο είδη κινήτρων: συστηματικά (τακτικά) και εφάπαξ (με άπαξ). |
| Όσον αφορά το premium | Η πληρωμή παραγωγής εκδίδεται συστηματικά για ευσυνείδητη εργασία, κίνητρο: για εργασιακή εμπειρία, με αφορμή αργία, στο τέλος του έτους. |
Υπάρχει φόρος στον «έπαινο»;
«Είναι ωραίο να λαμβάνεις δώρα, αλλά είναι διπλά ωραίο να τα ψήνεις» είναι μια δήλωση που είναι απολύτως ψευδής για τους φόρους στις πληρωμές μπόνους. Πολλοί λογιστές θέτουν στον εαυτό τους το ερώτημα: το μπόνους ενός εργαζομένου θεωρείται πρόσθετο εισόδημά του και πρέπει να φορολογείται ανάλογα; Η απάντηση κρύβεται στην ίδια την ερώτηση.
Το ασφάλιστρο είναι κατά κύριο λόγο εισόδημα, επομένως ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (προσωπικός φόρος εισοδήματος) υπολογίζεται από αυτό σύμφωνα με όλους τους κανόνες. Ως ημερομηνία παρακράτησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θεωρείται η ημέρα πληρωμής του ποσού του μπόνους σε μετρητά στο ταμείο της εκστρατείας ή η ημέρα μεταφοράς σε τραπεζικό λογαριασμό. Από τα εισπραχθέντα κεφάλαια υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος, οι ασφαλιστικές πληρωμές και τα χρήματα μεταφέρονται στο ταμείο.
Σημείωση: Τα μπόνους που καθορίζονται στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 89 της 6ης Φεβρουαρίου 2001 εξαιρούνται από τη φορολογία. Πρόκειται για βραβεία στον τομέα της επιστήμης, της εκπαίδευσης, του πολιτισμού και της τεχνολογίας.
Εκτός από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, επιβάλλονται ασφάλιστρα στο ασφάλιστρο. Τέχνη. 7 FZ-212 ορίζει ότι τυχόν παρακρατήσεις βάσει σύμβασης εργασίας υπόκεινται σε πληρωμές σε εξωδημοσιονομικά κεφάλαια του Ταμείου Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, του Ταμείου Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Ο λογιστής κάνει την παρακράτηση την ημέρα που εκδίδεται πραγματικά το νόμιμο μπόνους.
Ένα μπόνους που δημιουργείται στο πλαίσιο μιας εργασιακής σχέσης θεωρείται νόμιμο εάν:
- ορίζεται στη σύμβαση εργασίας·
- Πληρωμή από αποθεματικά κεφάλαια ή κέρδη εις νέο της καμπάνιας.
- Προορίζεται να συμπίπτει με αργία/γεγονό ή επίτευγμα εργαζομένου κατά τη διάρκεια της εργασίας.
Μη δεδουλευμένο μπόνους και φόρος σε αυτό
Ο πραγματικός πονοκέφαλος για όλους τους εργοδότες και τους εργαζόμενους που αντιμετώπισαν κατά μέτωπο την εφορία ήταν το ζήτημα των φόρων στα μη δεδουλευμένα μπόνους. Τώρα τα διαιτητικά δικαστήρια τηρούν μια τέτοια πολιτική ώστε ο φόρος από μη δεδουλευμένες πληρωμές εξακολουθεί να εκπίπτει. Αυτό μπορεί να δικαιολογηθεί με λίγα λόγια.
Οι εκπτώσεις κινήτρων χωρίζονται σε δύο τύπους:
- Εργασία;
- Εργατικά κίνητρα. Αυτό περιλαμβάνει ήδη αργίες, επαγγελματικές διακοπές, εταιρικά γενέθλια κ.λπ.
Άρα από τον δεύτερο τύπο αφαιρούνται μόνο τα ασφάλιστρα και οι αμοιβές. Αλλά πρέπει να ληφθεί υπόψη μια λεπτότητα: εάν το ασφάλιστρο υπερβαίνει το ποσό των 4 χιλιάδων ρούβλια και καταβάλλεται κατά τη στιγμή της απόλυσης ενός υπαλλήλου, τότε η πληρωμή θα υπόκειται επίσης σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Νομική «εξαίρεση»
Με βάση τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι δυνατό να απομονωθεί μια μικρή εξαίρεση από τους φορολογικούς κανόνες. Εκτός από τα κίνητρα που περιλαμβάνονται στον κατάλογο του Κυβερνητικού Διατάγματος με αριθμό 89 και ημερομηνίας 6 Φεβρουαρίου 2001, το ασφάλιστρο εξαιρείται από κρατήσεις στο δημόσιο ταμείο:
- Το ετήσιο ποσό του οποίου είναι μικρότερο από 4 χιλιάδες ρούβλια (ο ίδιος κανόνας λειτουργεί σε κέρδη, λαχεία).
- που συντάχθηκε με πράξη δώρου·
- Συνοψίζεται σε οποιαδήποτε σημαντική ημερομηνία.
Κατά τη σύνταξη επίσημων εγγράφων, αξίζει να εστιάσετε στον λογιστή, επειδή είναι αυτός που πρέπει να καταλάβει ξεκάθαρα τι πρέπει να διεξάγει ως μπόνους και τι όχι.
Υπολογισμός φόρου
Η βάση και η βάση από την οποία εξάγονται όλες οι πληροφορίες, για όλα τα λογιστικά έντυπα, είναι μια εντολή πιστοποιημένη από τις αρχές για την απονομή μπόνους σε μεμονωμένους υπαλλήλους της εταιρείας ή μιας ομάδας πρωτοβουλίας (συνεργείο, γραφείο).
Κατά τον μήνα κατά τον οποίο πραγματοποιούνται οι πληρωμές εκ των υστέρων, ο λογιστής υπολογίζει την είσπραξη του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και τα ασφάλιστρα. Ο λογαριασμός D84 κατέχει ένα ποσό μπόνους που καταβάλλεται από κέρδη που δεν διανέμονται από τη διοίκηση. Και στον λογαριασμό D91-2, πραγματοποιείται πληρωμή κινήτρου από όλες τις άλλες πηγές, οι οποίες συνήθως περιλαμβάνουν ειδικά αποθεματικά.
Ας προσπαθήσουμε να υπολογίσουμε το ποσό του φόρου κινήτρου χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα. Με βάση τα αποτελέσματα του έτους εργασίας, ο επικεφαλής του Sidorov της εταιρείας Stal αποφάσισε να επιβραβεύσει τον Petrov, έναν υπάλληλο για ευσυνείδητη εργασία. Οι υπολογισμοί και τα αποτελέσματά τους παρουσιάζονται στον πίνακα.
Ο συνολικός φόρος στο ετήσιο ποσό μπόνους του εργαζόμενου Petrov ανήλθε σε 1235 ρούβλια. Αλλά στο περιβάλλον των λογιστικών εγγράφων, αυτή η λειτουργία εμφανίζεται σε τρεις διαφορετικές καταχωρήσεις, καθώς όλα τα μπόνους είναι διαφορετικής φύσης και δεν σχετίζονται όλα με την εργασιακή δραστηριότητα του εργαζομένου.
Εφάπαξ μπόνους και οι λεπτές αποχρώσεις του
Η λειτουργία του υπολογισμού των φόρων στα τακτικά μπόνους περιγράφεται σε πολλά επίσημα έγγραφα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά δεν υπάρχουν πολλές πληροφορίες σχετικά με τις εφάπαξ ανταμοιβές, αλλά είναι.
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και τα ασφάλιστρα ισχύουν για εφάπαξ κίνητρα εργαζομένων εάν:
- Η παροχή εφάπαξ μπόνους κατοχυρώνεται στους επίσημους κανονισμούς της εκστρατείας, εσωτερικούς κανονισμούς. Αυτές περιλαμβάνουν τη συλλογική σύμβαση και τη διάταξη για τα μπόνους.
- Οι εφάπαξ πληρωμές σχετίζονται με τις αποχρώσεις παραγωγής των αποτελεσμάτων τους. Είναι αδύνατο να συμπεριληφθούν εδώ μπόνους που συνδέονται με αργίες και άλλες ημερομηνίες σημαντικές για τον εργοδότη και τον εργαζόμενο.
- Όλες οι δαπάνες καταχωρούνται σε πράξεις, λογιστικά έγγραφα στις σχετικές κατηγορίες.
Ευνοϊκοί φόροι
Έχοντας ασχοληθεί με όλες τις δυσάρεστες πτυχές των φόρων, θα πρέπει να αναφέρουμε τα καλά. Ο φορολογικός κώδικας επιτρέπει όλα τα μπόνους που δίνονται στους εργαζομένους να καταλογίζονται εξ ολοκλήρου στις δαπάνες μισθοδοσίας. Τα έξοδα μισθοδοσίας μειώνουν τον φόρο εισοδήματος για τα φυσικά πρόσωπα:
- Βρίσκεται σε ένα κοινό φορολογικό σύστημα για όλους.
- Όντας σε απλοποιημένη βάση με αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα».
Σημειώστε ότι οι πληρωμές ασφάλισης που συγκεντρώθηκαν μαζί με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σας επιτρέπουν επίσης να αφαιρέσετε τον φόρο εισοδήματος. Τα ασφάλιστρα που απαιτούν υποχρεωτική φορολογία απαιτούν επίσης αρμόδια εγγραφή.
Ένα σωστά συμπληρωμένο έγγραφο θα σας επιτρέψει να αποφύγετε τις αξιώσεις των φορολογικών ελεγκτών για κρατήσεις στο ταμείο για κέρδη.
Συνιστάται να συνταγογραφείτε οποιαδήποτε έκδοση μπόνους σε εξειδικευμένα έγγραφα:
- Συμφωνία/σύμβαση εργασίας;
- Συλλογική σύμβαση;
- Κανονισμοί απονομής.
Εξαιρετική διέξοδος μπορεί να είναι η αναφορά σε κάθε σύμβαση στην πρόβλεψη για μπόνους στο προσωπικό. Η δράση αυτή συνδέει την καταβολή κινήτρων και την αμοιβή των εργαζομένων. Εάν ο κανονισμός γίνει όσο το δυνατόν ακριβέστερος, γεμάτος με λεπτομέρειες, για παράδειγμα, ορίζοντας τους όρους και τα ποσά των μπόνους που εκδίδονται, τότε πολλά ερωτήματα μπορούν να αποφευχθούν.
Είναι χρήσιμο να γνωρίζουμε ότι οι κρατήσεις εκτός εργασίας και τα κίνητρα που σχετίζονται με την εργασία δεν μειώνουν τον φόρο εισοδήματος λόγω της έλλειψης συσχέτισης με τα εργασιακά επιτεύγματα και αποτελέσματα.
συμπέρασμα
Υπάρχουν φόροι στα ασφάλιστρα και το καθένα έχει το δικό του φόρο. Μόνο αυτές οι αμοιβές απαλλάσσονται από φόρους, το ποσό των οποίων υπόκειται στον κανόνα των τεσσάρων χιλιάδων, καθώς και βραβεία που εκδίδονται για διεθνή, ρωσικά, παγκόσμια επιτεύγματα στον τομέα της επιστήμης, της τεχνολογίας, του πολιτισμού και της εκπαίδευσης.
Οι πληρωμές που σχετίζονται με διακοπές ενδέχεται επίσης να απαλλάσσονται από φόρους. Αυτός ο κανόνας ισχύει για πληρωμές που εκδίδονται με σύμβαση δωρεάς. Τα εφάπαξ κίνητρα μπορούν να φορολογηθούν εκτός εάν υπόκεινται στην εξαίρεση των τεσσάρων χιλιάδων.
Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπεται να αποδίδει πληρωμές στο κόστος των μισθών του προσωπικού, επιπλέον, σε ποσό 100%. Αυτό σας επιτρέπει να μειώσετε τον φόρο επί των κερδών της καμπάνιας. Περιγραφή: Το σύστημα φορολόγησης των ασφαλίστρων δεν είναι σαφές σε όλους τους λογιστές. Ας προσπαθήσουμε να καταλάβουμε αν υπάρχει «φόρος δώρων» και με τι τρώγεται.
Σε επαφή με
