Επιστροφή ιατρικού φόρου. Επιστροφή φόρου εισοδήματος για ιατρική περίθαλψη

Κάθε πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας που εργάζεται επίσημα και πληρώνει φόρο εισοδήματος ύψους 13% έχει το δικαίωμα να επιστρέψει μέρος των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν για θεραπεία. Πώς να επιστρέψετε σωστά τον φόρο για θεραπεία, ποια έγγραφα θα χρειαστούν για αυτό, ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά.

Γενικές Προϋποθέσεις

Έκπτωση φόρου 13% του φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκε οφείλεται σε κάθε εργαζόμενο πολίτη που έχει πληρώσει από δικά του κεφάλαια:

• δική θεραπεία·
• θεραπεία ή αποκατάσταση παιδιών κάτω των δεκαοκτώ ετών·
• θεραπεία ή αποκατάσταση συζύγου ή γονέων·
• φάρμακα που αγοράσατε μόνοι σας που συνταγογραφήθηκαν από τον θεράποντα ιατρό για όλες τις παραπάνω κατηγορίες·
• ασφάλιστρα βάσει εθελοντικών συμβολαίων ιατρικής ασφάλισης - τόσο τα δικά σας όσο και τα μέλη της οικογένειάς σας.

Προσοχή! Δεν είναι δυνατή η επιστροφή του φόρου περίθαλψης σε συνταξιούχους που λαμβάνουν μόνο σύνταξη και δεν έχουν άλλο εισόδημα από το οποίο καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%. Ωστόσο, τα παιδιά τους μπορούν να λάβουν αποζημίωση εάν επιβεβαιωθεί ότι ήταν αυτά που πλήρωσαν τη θεραπεία. Επίσης, όσοι πολίτες εργάζονται ανεπίσημα ή είναι ατομικοί επιχειρηματίες, αλλά πληρώνουν φόρους με διαφορετικό σύστημα, δεν δικαιούνται επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Δηλαδή, εάν δεν πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό του 13%, τότε δεν θα δείτε έκπτωση φόρου.

Η επιστροφή του φόρου για θεραπεία πραγματοποιείται με βάση το διάταγμα αριθ.

Τώρα ας δούμε κάθε ένα από αυτά τα σημεία με περισσότερες λεπτομέρειες.

Πληρωμή για υπηρεσίες θεραπείας

Για να εξασφαλίσετε επιστροφή φόρου για τη θεραπεία των γονέων, των παιδιών ή του εαυτού σας, πρέπει να βεβαιωθείτε ότι πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Οι παρεχόμενες ιατρικές υπηρεσίες αντιστοιχούν στον κατάλογο που περιέχεται στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ.
• Η θεραπεία πραγματοποιήθηκε σε ιατρικό ίδρυμα που διαθέτει κρατική άδεια παροχής ιατρικών υπηρεσιών.
• Η πληρωμή της θεραπείας και των προβλεπόμενων διαδικασιών έγινε με έξοδα του φορολογούμενου και υπάρχουν αποδεικτικά στοιχεία για αυτό.

Αγορά φαρμάκων

Προκειμένου η επιστροφή φόρου για τη θεραπεία να περιλαμβάνει την αγορά των απαραίτητων φαρμάκων, πρέπει επίσης να πληρούνται διάφορες προϋποθέσεις:

• όλα τα φάρμακα συνταγογραφήθηκαν από τον θεράποντα ιατρό και χρησιμοποιήθηκαν μόνο για τη θεραπεία του ίδιου του φορολογούμενου ή των πλησιέστερων συγγενών του·
• Τα αγορασμένα φάρμακα περιλαμβάνονται στον κατάλογο των φαρμάκων που προβλέπεται από το διάταγμα αριθ.
• πραγματοποιήθηκε πληρωμή για τα προσωπικά κεφάλαια του φορολογούμενου και αυτό μπορεί να τεκμηριωθεί.

Πληρωμή για την πολιτική VHI

Επίσης, προβλέπεται επιστροφή του φόρου περίθαλψης στις περιπτώσεις που το ασφαλιστικό ιατρικό συμβόλαιο (προαιρετικά) καταβλήθηκε σε βάρος των προσωπικών κεφαλαίων του φορολογούμενου. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει επίσης να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:

• η ασφαλιστική εταιρεία που έχει συνάψει συμφωνία VHI μαζί σας έχει άδεια προς τη σχετική κατεύθυνση.
• στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο καταγράφονται μόνο ιατρικές υπηρεσίες.
• το ασφαλιστήριο συμβόλαιο είναι προαιρετικό και τα ασφάλιστρα έχουν ήδη καταβληθεί.

Οδοντική θεραπεία

Ένα άλλο σημαντικό ερώτημα που ανησυχεί σημαντικό αριθμό φορολογουμένων είναι εάν είναι δυνατή η επιστροφή φόρου για οδοντιατρική θεραπεία. Φυσικά, ναι, ένα τέτοιο δικαίωμα κατοχυρώνεται στην παράγραφο 1 του άρθρου 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, μπορείτε να επιστρέψετε στον εαυτό σας ένα μέρος του καταβληθέντος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων όχι μόνο για την περιποίηση των δοντιών σας, αλλά και για το υγιές χαμόγελο των πλησιέστερων συγγενών σας. Η διαφορά είναι μόνο στο ποσό: για τον εαυτό σας μπορείτε να πάρετε έως και 100 χιλιάδες ρούβλια και για τους συγγενείς σας - μόνο 50 χιλιάδες.

Προϋπόθεση για τη λήψη επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτή την περίπτωση είναι η θεραπεία μόνο σε αδειοδοτημένη κλινική.

Και μια ακόμη σημαντική προϋπόθεση: μπορείτε να λάβετε επιστροφή φόρου μόνο για οδοντιατρική θεραπεία, αλλά όχι για αισθητικές υπηρεσίες. Για παράδειγμα, η λεύκανση ή τα ακριβά εμφυτεύματα μετάλλου-κεραμικού δεν θα σας πληρώσουν, αλλά η εγκατάσταση μιας πλήρωσης ή θεραπείας ροής θα σας πληρώσει.

Η διαδικασία υποβολής φορολογικής έκπτωσης

Πώς γίνεται λοιπόν η επιστροφή φόρου εισοδήματος για θεραπεία, αποκατάσταση ή αγορά φαρμάκων:

1. Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να επικοινωνήσετε με το λογιστήριο στον τόπο εργασίας και να λάβετε ένα πιστοποιητικό - έντυπο 2-NDFL, το οποίο αναφέρει τα ποσά των δεδουλευμένων και παρακρατηθέντων φόρων για την αντίστοιχη περίοδο.
2. Συμπληρώστε (μόνοι σας) μια φορολογική δήλωση - έντυπο 3-NDFL - για μία φορολογική περίοδο. Σημείωση: εάν η διαδικασία θεραπείας έχει καθυστερήσει για μεγάλο χρονικό διάστημα (για παράδειγμα, η θεραπεία ξεκίνησε τον Νοέμβριο του 2013 και ολοκληρώθηκε τον Φεβρουάριο του 2014), τότε πρέπει να υποβάλετε δύο δηλώσεις - για το 2013 και το 2014. αντίστοιχα.
3. Το επόμενο βήμα θα είναι να συλλέξετε ένα πλήρες πακέτο απαραίτητων εγγράφων, μετά το οποίο θα πρέπει να επισκεφτείτε τη φορολογική αρχή στον τόπο της εγγραφής σας και να γράψετε μια αίτηση για επιστροφή φόρου εισοδήματος, αναφέροντας τα στοιχεία πληρωμής, όπου τα χρήματα θα μεταφερθούν στη συνέχεια στο εσείς.
4. Εάν για κάποιο λόγο δεν μπορείτε να επισκεφθείτε αυτοπροσώπως την εφορία, στείλτε ένα πακέτο εγγράφων σε μια πολύτιμη επιστολή με μια ανοιχτή λίστα συνημμένων. Υπολογίστε το κόστος κάθε εγγράφου σε συμβολικό 1 p. και το κόστος αποστολής ολόκληρης της επιστολής δεν θα είναι υπερβολικό. Λάβετε υπόψη ότι κατά την αποστολή εγγράφων με πολύτιμη επιστολή, ο φάκελος δεν χρειάζεται να σφραγιστεί, διότι ο υπάλληλος του ταχυδρομείου υποχρεούται να ελέγξει τη συμμόρφωση των εγγράφων με το απόθεμα συνημμένων και μετά θα σφραγιστεί ο φάκελος.

Τεκμηρίωση

Έτσι, εάν υποβάλετε αίτηση για επιστροφή φόρου για θεραπεία, θα χρειαστείτε τα ακόλουθα έγγραφα:

• Δήλωση 3-NDFL για κάθε μεμονωμένη φορολογική περίοδο.
• πιστοποιητικό 2-NDFL από κάθε τόπο εργασίας, εάν έχετε πολλά από αυτά.
• πρωτότυπο και επικυρωμένο φωτοαντίγραφο του διαβατηρίου πολίτη της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• Πιστοποιητικό ΑΦΜ (πρωτότυπο και αντίγραφο).
• συμφωνία με ιατρικό ίδρυμα (που υποδεικνύει άδεια) για την παροχή υπηρεσιών θεραπείας και αποκατάστασης·
• πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται σε ειδικό έντυπο εγκεκριμένο από το Διάταγμα του Υπουργείου Υγείας και του Υπουργείου Φόρων της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 289 / BG-3-04 / 256 της 25/07/2001.
• συνταγές από τον θεράποντα ιατρό, που εκδίδονται με τη μορφή 107-U.
• επιταγές και αποδείξεις που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για ιατρικές υπηρεσίες·
• επιταγές πληρωμής και αντίστοιχες αποδείξεις, αποδείξεις πώλησης σημείων φαρμακείων που επιβεβαιώνουν την αγορά φαρμάκων που συνταγογραφούνται στο έντυπο 107-U.

Εάν έχετε πληρώσει για τη θεραπεία συζύγων, γονέων ή παιδιών κάτω της ενηλικίωσης, τότε πρέπει επιπλέον να προετοιμάσετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν το ίδιο το γεγονός και τον βαθμό της σχέσης - πιστοποιητικό γάμου, γέννηση παιδιού, τη δική σας μέτρηση.

Λάβετε υπόψη ότι όλες οι επιταγές, οι συμβάσεις και οι αποδείξεις για την παροχή υπηρεσιών πρέπει να εκδίδονται όχι στο άτομο που έλαβε τη θεραπεία, αλλά στο πρόσωπο που την πλήρωσε, δηλαδή στον ίδιο τον φορολογούμενο (σχετικά με την πληρωμή για τη θεραπεία συγγενείς).

Ποσό αποζημίωσης

Η επιστροφή φόρου για ακριβή θεραπεία υπολογίζεται για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος και έχει ορισμένους περιορισμούς.

1. Το ποσό της επιστροφής δεν μπορεί να υπερβαίνει το 13% του συνολικού ποσού που δαπανάται για θεραπεία, ασφάλιση ή αγορά φαρμάκων.
2. Το μέγιστο ποσό πληρωμής δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 15 χιλιάδες 600 ρούβλια, που είναι το 13% των 120 χιλιάδων ρούβλια. - το μέγιστο ποσό που καθορίζεται με το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 201.
3. Ο προηγούμενος περιορισμός δεν ισχύει για περιπτώσεις όπου η θεραπεία κρίθηκε δαπανηρή - οι υπηρεσίες αυτές αποζημιώνονται πλήρως.
4. Το ποσό του φόρου εισοδήματος που πρέπει να επιστραφεί δεν μπορεί να υπερβαίνει το πραγματικό ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε συνολικά κατά το παρελθόν έτος.
5. Εάν το ποσό του φόρου που επιστρέφεται είναι μεγαλύτερο από το συνολικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε για το έτος, τότε το υπόλοιπο δεν μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος.
6. Όλα τα έγγραφα υποβάλλονται στη φορολογική υπηρεσία το πρώτο τρίμηνο του έτους που ακολουθεί το δηλωτικό.

Χαρακτηριστικά της απόκτησης έκπτωσης για ακριβή θεραπεία

Το επόμενο θέμα που αξίζει να σταθούμε είναι η επιστροφή του φόρου εισοδήματος για θεραπεία εάν αναγνωριστεί ως ακριβός. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να κάνετε έκπτωση φόρου ενώ ταυτόχρονα πληροίτε τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• ο φορολογούμενος έχει λάβει πιστοποιητικό από ιατρικό ίδρυμα, το οποίο αναφέρει ξεκάθαρα ότι η θεραπεία ήταν αδύνατη χωρίς την αγορά ακριβών φαρμάκων (αναλώσιμων).
• ένα πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται στη φορολογική υπηρεσία υποδεικνύεται με τον κωδικό "2".
• υπάρχει επιβεβαίωση ότι το ιατρικό ίδρυμα δεν διαθέτει τα παραπάνω φάρμακα (ακριβά), αλλά η αγορά τους σε βάρος του ασθενούς ή του ατόμου που πληρώνει για τη θεραπεία προβλέπεται από τη σύμβαση.
• τα φάρμακα και τα αναλώσιμα που χρησιμοποιούνται κατά τη θεραπεία ενός ασθενούς περιλαμβάνονται στον Κατάλογο φαρμάκων (υπηρεσιών) για την οποία προβλέπεται από το νόμο αποζημίωση.
• τα έξοδα θεραπείας (αγορά φαρμάκων και αναλώσιμων) καταβλήθηκαν απευθείας από τον φορολογούμενο και η θεραπεία πραγματοποιήθηκε σε ιατρικό ίδρυμα με άδεια από τη Ρωσική Ομοσπονδία για την παροχή τέτοιων υπηρεσιών.

Αξίζει να θυμηθούμε ότι η έκπτωση κοινωνικού φόρου για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ακριβή θεραπεία δεν έχει περιορισμούς. Τα χρήματα που δαπανήθηκαν για αυτόν τον τύπο υπηρεσίας μπορούν να επιστραφούν πλήρως.

Συγχρονισμός

Τώρα ας μιλήσουμε για το πόσο διαρκεί η επιστροφή φόρου θεραπείας. Οι όροι για μια τέτοια αποζημίωση προβλέπονται αυστηρά στη νομοθεσία και, πρέπει να πω, αυτή η διαδικασία είναι αρκετά χρονοβόρα.

Ο συνολικός χρόνος που διατίθεται για τη διαδικασία αυτή μπορεί να είναι 4 μήνες από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης. Από αυτούς, τρεις ολόκληροι μήνες διατίθενται για τη διενέργεια μη εξόδου (γραφειακού) ελέγχου, μετά τον οποίο θα ληφθεί απόφαση για επιστροφή μέρους του φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκε το προηγούμενο έτος. Σε αυτό το διάστημα, μπορεί να χρειαστεί επανειλημμένη επίσκεψη στην εφορία για διευκρίνιση τυχόν στοιχείων ή διευκρινίσεων που απαιτούν την άμεση παρουσία σας.

Εάν η απόφαση είναι θετική, τότε δίνεται στη φορολογική υπηρεσία άλλος ένας μήνας για να μεταφέρει πραγματικά τα επιστρεφόμενα χρήματα στον τρέχοντα λογαριασμό σας.

Θυμηθείτε, εάν η φορολογική υπηρεσία έχει υπερβεί τις προθεσμίες που ορίζει ο νόμος (ρήτρα 10, άρθρο 78 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), τότε για κάθε ημέρα καθυστέρησης στην επιστροφή μέρους του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, δικαιούστε αποζημίωση σε το ποσό του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας.