Ak je suma DPH na vstupe, ktorá sa má odpočítať, vyššia ako suma vypočítanej DPH, ktorá sa musí zaplatiť do rozpočtu, rozdiel medzi nimi môže byť platiteľovi dane vrátený. Vrátenie DPH platiteľovi dane upravuje článok 176 daňového poriadku Ruskej federácie.
Na zjednodušenie postupu vrátenia dane Federálna daňová služba pre nás vytvorila špeciálny program – „Vrátenie DPH: platiteľ dane“. má právo samostatne sa rozhodnúť, či použije program alebo použije iné spôsoby vyplnenia dokumentácie.
Najnovšiu verziu programu si môžete stiahnuť na stránke daňového úradu na odkaze.
K dispozícii sú aj podrobné pokyny na inštaláciu a spustenie programu. V skutočnosti „predvolená“ inštalácia nevyžaduje žiadne špeciálne znalosti a vykoná sa piatimi kliknutiami „Ďalej“.
Najnovšia verzia programu je 3.0.8.6.
Po inštalácii sa na pracovnej ploche zobrazia dve skratky:
Prvá skratka je samotný program a druhá je pre systémové nastavenia.
Práca v programe „Vrátenie DPH: platiteľ dane“
Priama práca v programe zvyčajne nespôsobuje ťažkosti. Pri prvom spustení sa zobrazí okno s nastaveniami programu:
Potom musíte prejsť na kartu „Zoznam dostupných vyhlásení“ a pridať nové:
Po zadaní všetkých údajov je potrebné uložiť vyhlásenie o vrátení DPH. Zostáva len vygenerovať súbor pre daň. Ak to chcete urobiť, preneste potrebné vyhlásenia do pravého stĺpca a kliknite na tlačidlo „Generovať“:
Program Vrátenie DPH a 1C
V rade ďalších programov na vedenie daňovej a účtovnej evidencie dochádza k nahrávaniu údajov do tohto systému. Tieto programy zahŕňajú 1C. Pomocou spracovania „Nahrať do vrátenia DPH: Daňovník“ spoločnosti Easy Code od 1C 8.3 môžete vytvoriť súbor s tovarom, číslami colných vyhlásení, kódmi TNVED a ďalšími informáciami:
Potom sa dá jednoducho načítať na karte „Konverzia a príjem údajov“:
Ako sa vracia DPH?
Vykonaním dôkladných kontrol na mieste za určité zdaňovacie obdobie posudzujú daňové úrady platnosť vypočítanej sumy, ktorú si daňový subjekt sám nárokuje vrátiť. Ak kontrola neodhalila porušenia, konečné rozhodnutie o kompenzácii bude prijaté do 7 dní.
Ak sa zistia porušenia, vypracuje sa opravný dokument kamerovej daňovej kontroly - zákon. Jeho obsah môže byť ovplyvnený pochybnosťami, vysvetleniami alebo dôkazmi. Následne situáciu posúdi vedúci daňového inšpektorátu a rozhodne, či za tieto priestupky voči daňovníkovi uplatní sankcie alebo nie.
Spolu s takýmto rozhodnutím sa zvažuje aj otázka vrátenia sumy priznanej platiteľom. Riešenia sú zvyčajne nasledovné:
- Úplné vrátenie sumy deklarovanej organizáciou.
- Čiastočné vrátenie peňazí.
- Úplné odmietnutie vrátenia peňazí.
Ak má daňovník v čase rozhodovania nejaké nezaplatené dane, odvody štátu, penále, pokuty, tak mu môže byť výška náhrady pripísaná na účet.
S pozitívnym výsledkom pre daňovníka sa vrátenie sumy uskutočňuje dvoma spôsobmi: všeobecným alebo deklaratívnym spôsobom. Okrem toho v každom prípade môže byť táto suma na žiadosť žiadateľa započítaná s následnými platbami DPH alebo prevedená na účet banky, ktorá mu slúži, poskytnutá platiteľom dane.
Posudzovanie v rámci deklaračného konania je časovo rýchlejšie, ale vyžaduje si záruku banky. V rámci administratívnej kontroly posudzujú daňové úrady platnosť sumy DPH, ktorú chce platiteľ vrátiť.
Postup úhrady
- Ak prijaté rozhodnutie potvrdí započítanie sumy, potom Federálna štátna pokladnica vykoná vrátenie na základe príkazu vydaného daňovým úradom, ktorý sa odošle v deň nasledujúci po dni prijatia a schválenia rozhodnutia.
- Štátna pokladnica je povinná previesť peňažné prostriedky do piatich pracovných dní, pričom dátum a ustanovenú výšku priznania oznámi správcovi dane.
- Daňový výbor sa zaväzuje oznámiť daňovníkovi výsledok prerokovania záležitosti do piatich dní odo dňa prijatia a schválenia rozhodnutia.
- Toto rozhodnutie sa poskytuje osobne do rúk vedúceho alebo v digitálnom formáte vo forme povolenej zákonom.
- Ak dôjde k porušeniu podmienok návratnosti, počnúc dvanástym dňom odo dňa prijatého rozhodnutia sa úroky pripisujú v rámci refinančných sadzieb Centrálnej banky Ruskej federácie.
- Ak si platiteľ DPH želá započítať dlžnú vratnú sumu na budúce platby DPH alebo platby iných štátnych poplatkov a daní, je povinný podať príslušnú žiadosť.
Zamietnutie finančných prostriedkov podliehajúcich kompenzácii
Daňové úrady po vykonaní kontroly za určité zdaňovacie obdobie a po zvážení argumentov platiteľa o potrebe sa môžu rozhodnúť úplne alebo čiastočne zamietnuť. Výskyt sporov vyplýva zo skutočnosti, že sumy sú zvyčajne dosť veľké.
Proti odmietnutiu sa možno odvolať na základe primeraných argumentov. Pomerne často je odvolanie pre daňovníka výhodné.
Ak spoločnosť predloží neprimerané sumy na vrátenie, daňový úrad ju po vykonaní kontroly odmietne vrátiť. A ak sa chyby počas overovania neodhalia deklaratívnym spôsobom, potom takéto nezákonné predloženie sumy na započítanie bude mať za následok uplatnenie zodpovednosti stanovenej zákonom.
Ak daňová služba nevráti sumy DPH včas, tieto štruktúry môžu byť tiež právne zodpovedné.
Čiže vrátenie DPH platiteľovi dane dostane v prípade, že jeho DPH na vstupe presiahne sumu vypočítanej celkovej splatnej DPH. Operácia sa uskutoční na základe rozhodnutia daňového inšpektorátu po vykonaní administratívnej kontroly s údajmi primerane predloženými daňovníkom a za prítomnosti listinných dôkazov o prekročení sumy. Vrátenie peňazí sa uskutočňuje z miestnej federálnej pokladnice na bankový účet, ktorý vlastní daňový poplatník.
