Každý kupujúci je zodpovedný za účtovanie svojich transakcií, keďže ho k tomu zaväzuje daňová legislatíva. Nákupná kniha je špeciálny typ vykazovania, ktorý odráža všetky transakcie uskutočnené s cieľom poskytnúť alebo prijať tovar/služby za určité obdobie. Je potrebné správne počítať zisky a počítať.
Na rovnaké účely bola vytvorená predajná kniha - podobný dokument, ktorý Federálna daňová služba vyžaduje, aby sa štvrťročne predkladal na kontrolu. Ak nebude nákupná kniha alebo kniha predajov riadne vedená, môže byť podnikateľ alebo sprostredkovateľ potrestaný.
Všetci daňovníci sú povinní viesť nákupnú knihu okrem:
- oslobodené od dane z pridanej hodnoty;
- tí jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú činnosti, ktoré nie sú predmetom DPH;
- individuálnych podnikateľov, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém.
Knihy nákupov a predajov sú v skutočnosti neoddeliteľnou súčasťou, ktorú vedie daňovník. Slúžia na výpočet výšky dane z pridanej hodnoty, ktorá je uvedená v.
Keďže DPH sa platí z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, uchovávanie týchto dokladov je pri generovaní výkazov zasielaných daňovému úradu zásadné.
Kto uchováva správu
Nákupnú knihu musia vyplniť všetci daňovníci využívajúci SOS bez výnimky.
Možnosť nezachovať ho majú len kategórie podnikateľov oslobodených od dane (napr. tí, ktorí podávajú „nulové priznanie“ za vykazované obdobie). Okrem toho je to potrebné aj pre daňových agentov, ktorí pracujú na zjednodušenom systéme zdaňovania. Použitie UTII tiež vyžaduje prípravu tohto typu hlásenia v plnom rozsahu.
Uskladnenie nákupných a predajných kníh je povinné: jeho doba je 4 roky. Elektronickú verziu je možné zaslať len v tlačenej podobe – to je značná nevýhoda, značne to ovplyvňuje pohodlnosť vykazovania.
Pravidlá pre vyplnenie dodatočného listu nákupnej knihy pri výpočte DPH
Existujú jednotné pravidlá na vyplnenie oddielov pre každý ďalší list bez ohľadu na dôvod jeho prípravy.
Mal by obsahovať:
- jeho číslo v poradí;
- stručné údaje o podnikateľovi, ktorý transakciu uskutočnil a údaje o kupujúcom;
- a kontrolný bod;
- označenie vykazovaného obdobia, ako aj aktuálny rok transakcie;
- označenie vykazovacieho obdobia, v ktorom bola vystavená faktúra;
- dátum vytvorenia dodatočného listu.
V spodnej časti každého formulára je stĺpec „Celkom“, do ktorého musíte preniesť všetky informácie za vykazované obdobie. Zaznamenávajú sa tu aj všetky údaje o opravných faktúrach, ak existujú. Analogicky sa všetky údaje uvedené v riadkoch 7-12 prenesú z predchádzajúceho nákupného listu do nasledujúceho (dodatočného).
Formulár doplnkového hárku je možné použiť aj na zadávanie informácií o stornovaných alebo opravených faktúrach, ak sa vyskytli počas zdaňovacieho obdobia. V tomto prípade sa vydáva podľa iného algoritmu.
| Číslo stĺpca | Špecifikované údaje |
| 1 | Číslo záznamu podľa údajov stornovanej faktúry |
| 2 | Poradové číslo faktúry a dátum jej vyhotovenia |
| 2a | Dátum opravy faktúry, ktorý je uvedený v príslušnom zázname o nej na hlavnom liste nákupnej knihy v stĺpci „1a“. Ak sa v príslušnom riadku takéto informácie nenachádzajú, ponechá sa prázdny |
| 2b | Číslo a dátum opravnej faktúry, ktorý je uvedený v jej stĺpci 1b. Ak v ňom nie sú žiadne údaje, nevypĺňa sa. |
| 2v | Číslo a dátum vykonanej opravy na opravnej faktúre zo stĺpca 1a |
| 3 | Deň, mesiac a rok, v ktorom bola faktúra uhradená |
| 4 | Deň, mesiac a rok, kedy daňovníci prijali vlastnícke práva, práce alebo služby |
| 5 | Stručné údaje o predajcovi (meno fyzického podnikateľa, celé meno atď.) |
| 5a | Identifikačné číslo platiteľa dane patriace poskytovateľovi služby alebo tovaru |
| 5 B | Kontrolný bod pre poskytovateľa služieb (tovar, vlastnícke práva atď.) |
| 6 | Kód krajiny, v ktorej bol tovar vyrobený, a číslo colného vyhlásenia, na základe ktorého bol dovezený na územie Ruskej federácie (pre tovar, ktorý nebol vyrobený na jej území) |
| 7 | Celková cena tovaru alebo služby uvedená na faktúre. Alebo (ak je vystavený na predplatenie alebo poskytnutie služieb) suma finančných prostriedkov, ktoré boli prevedené kupujúcim predávajúcemu. Platí sa s prihliadnutím na daň z pridanej hodnoty. V prípade potreby tiež uveďte zvýšenie alebo zníženie ceny tovaru (služieb), stojí za to vyplniť stĺpce „Celkové zníženie“ alebo „Celkové zvýšenie“ z hlavného listu. |
| 8a | Celková cena všetkých tovarov alebo služieb, ktoré sú predmetom dane so sadzbou 18 %, avšak bez dane z pridanej hodnoty (DPH). Ak je potrebné podobným spôsobom zohľadniť pokles alebo zvýšenie tohto ukazovateľa, použijú sa riadky „Celkový pokles“ alebo „Celkový nárast“. Aj v tomto prípade sú uvedené informácie zo stĺpca 5 faktúry typu úpravy. |
| 8b | Celková cena všetkých tovarov alebo služieb, ktoré sú predmetom dane (18 %) alebo preddavkov na ne. Ak sa výpočet vykonáva pomocou metódy výpočtu, je tu uvedený aj približný ukazovateľ. Indikácia zvýšenia a zníženia nákladov na služby a tovar sa vykonáva podobným spôsobom. V tomto prípade je potrebné uviesť údaje zo stĺpca 8 faktúry |
| 9a | Celková cena nakúpených tovarov a služieb, ktoré sú predmetom dane so sadzbou 10 %. V tomto prípade sa neberie do úvahy daň z pridanej hodnoty a je povinné preniesť informácie zo stĺpca 5 dokladu |
| 9b | Suma DPH vyrubená z tovarov alebo služieb uvedených v stĺpci 9a. Obsahuje rovnaké informácie ako stĺpec 8 faktúry |
| 10 | Celková cena všetkého zakúpeného tovaru, ktorá nepodlieha dani z pridanej hodnoty |
| 11a | Celková cena nákupov podlieha 20% dani |
| 11b | Celková suma dane z pridanej hodnoty zaplatená za tovary a služby uvedené v stĺpci 11a. |
| 12 | Celková suma peňazí vynaložená na nákupy a oslobodená od daní |
Za vypracovanie nákupnej knihy zodpovedajú nielen jednotliví podnikatelia, ale aj množstvo tretích strán (sprostredkovateľov), ktoré s nimi spolupracujú. Toto hlásenie je základom pre kontrolu správnosti výpočtov v daňovom priznaní a povinná požiadavka na jeho vypracovanie nezávisí od použitej schémy zdaňovania.
Hlavným účelom nákupnej knihy a predajnej knihy je správny výpočet DPH, resp. splatnej dane, čo kladie veľkú zodpovednosť na vedúceho podnikateľa alebo účtovníka. Všetky informácie z nich budú potom duplikované vo vyhláseniach predložených Federálnej daňovej službe a overené zamestnancami služby.
Dodatočný list nákupnej knihy pre výpočty DPH sa vyhotovuje v prípade zrušenia alebo úpravy sumy uvedenej na faktúre. Jeho vytvorenie si vyžaduje odovzdanie všetkých relevantných informácií o kupujúcom a predajcovi, ako aj popisu transakcie pri každom druhu tovaru (ohľadne jeho zdanenia).
Všetky údaje z faktúr sú zdvojené a doplnené aj o výpočty pre všetky dostupné sadzby dane za tovary a služby.
