Vrátenie lekárskej dane. Vrátenie dane z príjmu za lekárske ošetrenie

Každý občan Ruskej federácie, ktorý oficiálne pracuje a platí daň z príjmu vo výške 13%, má právo vrátiť časť prostriedkov vynaložených na liečbu. Ako správne vrátiť daň za ošetrenie, aké dokumenty budú na to potrebné, pozrime sa bližšie.

Všeobecné požiadavky

Daňovú zrážku vo výške 13 % zo zaplatenej dane z príjmu má každý pracujúci občan, ktorý zaplatil z vlastných prostriedkov:

• vlastná liečba;
• liečba alebo rehabilitácia detí mladších ako osemnásť rokov;
• liečba alebo rehabilitácia manželského partnera alebo rodičov;
• samostatne zakúpené lieky, ktoré boli predpísané ošetrujúcim lekárom pre všetky vyššie uvedené kategórie;
• poistné v rámci dobrovoľného zdravotného poistenia – vášho vlastného aj vašich rodinných príslušníkov.

Pozor! Daň na ošetrenie nie je možné vrátiť dôchodcom, ktorí poberajú len dôchodok a nemajú iné príjmy, z ktorých sa platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Ich deti však môžu dostať odškodné, ak sa potvrdí, že liečbu zaplatili práve oni. Nárok na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb nemajú ani občania, ktorí neoficiálne pracujú alebo sú samostatnými podnikateľmi, no platia dane podľa iného systému. To znamená, že ak nezaplatíte daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %, potom sa vám daňový odpočet nezobrazí.

Vrátenie dane za ošetrenie sa vykonáva na základe nariadenia vlády Ruskej federácie č. 201 z 19. marca 2001, ako aj odseku 3 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie.

Teraz sa pozrime na každý z týchto bodov podrobnejšie.

Platba za liečebné služby

Aby ste mali záruku vrátenia dane za liečbu rodičov, detí alebo seba, musíte sa uistiť, že sú splnené nasledujúce podmienky:

• poskytnuté lekárske služby zodpovedajú zoznamu uvedenému vo vyhláške vlády Ruskej federácie č. 201;
• liečba bola vykonaná v zdravotníckom zariadení, ktoré má štátnu licenciu na poskytovanie zdravotníckych služieb;
• úhrada za ošetrenie a predpísané úkony bola vykonaná na náklady daňovníka a existujú o tom listinné dôkazy.

Nákup liekov

Na to, aby vrátenie dane za ošetrenie zahŕňalo nákup potrebných liekov, je potrebné splniť aj niekoľko podmienok:

• všetky lieky predpísal ošetrujúci lekár a boli použité len na liečbu samotného daňovníka alebo jeho príbuzných;
• nakúpené lieky sú zaradené do zoznamu liekov podľa vyhlášky č. 201;
• platba bola vykonaná za osobné prostriedky daňovníka a je to možné zdokumentovať.

Platba za politiku VHI

Vrátenie dane za ošetrenie sa poskytuje aj v prípadoch, keď bolo zdravotné poistenie (dobrovoľné) zaplatené na úkor osobných prostriedkov daňovníka. V tomto prípade je tiež potrebné splniť niekoľko podmienok:

• poisťovňa, ktorá s vami uzavrela zmluvu o VHI, má licenciu v príslušnom smere;
• v poistnej zmluve sú zaznamenané iba zdravotné výkony;
• poistenie je dobrovoľné a poistné už bolo zaplatené.

Zubné ošetrenie

Ďalšou dôležitou otázkou, ktorá znepokojuje značný počet daňovníkov, je, či je možné vrátenie dane za zubné ošetrenie. Samozrejme, áno, takéto právo je zakotvené v odseku 1 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Navyše si môžete vrátiť časť zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb nielen za ošetrenie vlastných zubov, ale aj za zdravý úsmev vašich najbližších. Rozdiel je len vo výške: pre seba môžete získať až 100 tisíc rubľov a pre svojich príbuzných - iba 50 tisíc.

Podmienkou na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je v tomto prípade ošetrenie len v licencovanej ambulancii.

A ešte jedna dôležitá podmienka: vrátiť daň môžete len za zubné ošetrenie, nie však za estetické služby. Napríklad bielenie alebo drahé kovokeramické implantáty sa vám neoplatia, ale inštalácia výplne alebo tavidla áno.

Postup pri podávaní odpočtu dane

Ako teda prebieha vrátenie dane z príjmu za liečbu, rehabilitáciu či nákup liekov:

1. Najprv musíte kontaktovať účtovné oddelenie v mieste výkonu práce a získať osvedčenie - formulár 2-NDFL, v ktorom sú uvedené sumy naakumulovaných a zadržaných daňových odpočtov za príslušné obdobie.
2. Vyplňte (vlastne) daňové priznanie - tlačivo 3-NDFL - za jedno zdaňovacie obdobie. Upozornenie: ak sa proces liečby dlho naťahuje (napríklad liečba začala v novembri 2013 a skončila vo februári 2014), musíte podať dve priznania - za rok 2013 a 2014. resp.
3. Ďalším krokom bude zhromaždenie kompletného balíka potrebných dokumentov, po ktorom musíte navštíviť daňový úrad v mieste vašej registrácie a spísať žiadosť o vrátenie dane z príjmov s uvedením platobných údajov, kam budú následne prevedené prostriedky. vy.
4. Ak z nejakého dôvodu nemôžete osobne navštíviť daňový úrad, pošlite balík dokumentov cenným listom s otvoreným zoznamom príloh. Odhadnite náklady na každý dokument v symbolickej 1 str. a náklady na odoslanie celého listu nebudú príliš vysoké. Upozorňujeme, že pri zasielaní dokumentov cenným listom nie je potrebné obálku zalepovať, pretože zamestnanec pošty je povinný skontrolovať súlad dokumentov s prílohovým inventárom, následne bude obálka zapečatená.

Dokumentácia

Ak teda žiadate o vrátenie dane za ošetrenie, budete potrebovať nasledujúce dokumenty:

• 3-NDFL vyhlásenie za každé jednotlivé zdaňovacie obdobie;
• certifikát 2-NDFL z každého pracoviska, ak ich máte niekoľko;
• originál a overená fotokópia pasu občana Ruskej federácie;
• osvedčenie TIN (originál a kópia);
• dohoda so zdravotníckym zariadením (s uvedením licencie) na poskytovanie liečebných a rehabilitačných služieb;
• potvrdenie o zaplatení za lekárske služby na osobitnom formulári schválenom vyhláškou Ministerstva zdravotníctva a Ministerstva daní Ruskej federácie č. 289 / BG-3-04 / 256 zo dňa 25.7.2001;
• recepty od ošetrujúceho lekára, vystavené na tlačive 107-U;
• šeky a potvrdenky potvrdzujúce platbu za lekárske služby;
• šeky na zaplatenie a zodpovedajúce účtenky, predajné doklady lekárenských bodov potvrdzujúce nákup liekov predpísaných vo formulári 107-U.

Ak ste zaplatili za liečbu manželov, rodičov alebo detí mladších ako plnoletosť, musíte dodatočne pripraviť dokumenty potvrdzujúce samotnú skutočnosť a stupeň vzťahu - sobášny list, narodenie dieťaťa, vlastnú metriku.

Upozorňujeme, že všetky šeky, zmluvy a potvrdenia o poskytovaní služieb musia byť vystavené nie osobe, ktorej sa ošetrenie dostalo, ale tomu, kto ho uhradil, teda samotnému daňovníkovi (relevantné pri platbe za ošetrenie napr. príbuzní).

Výška kompenzácie

Vrátenie dane za drahé ošetrenie sa počíta za uplynulý kalendárny rok a má určité obmedzenia.

1. Výška úhrady nemôže presiahnuť 13 % z celkovej sumy vynaloženej na liečbu, poistenie alebo nákup liekov.
2. Maximálna výška platby nemôže presiahnuť 15 tisíc 600 rubľov, čo je 13 % zo 120 tisíc rubľov. - maximálna suma stanovená nariadením vlády Ruskej federácie č. 201.
3. Predchádzajúce obmedzenie sa nevzťahuje na prípady, keď bola liečba zistená ako nákladná – takéto výkony sú hradené v plnej výške.
4. Suma dane z príjmu, ktorá sa má vrátiť, nemôže presiahnuť skutočnú sumu dane z príjmov fyzických osôb zaplatenú v úhrne za posledný rok.
5. Ak je suma dane, ktorá sa má vrátiť, vyššia ako celková daň z príjmu fyzických osôb zaplatená za rok, zostatok nemožno preniesť do nasledujúceho roka.
6. Všetky doklady sa daňovému úradu predkladajú v prvom štvrťroku nasledujúceho po roku vykazovania.

Vlastnosti získania odpočtu za nákladnú liečbu

Ďalšou otázkou, nad ktorou stojí za to sa pozastaviť, je vrátenie dane z príjmu na ošetrenie, ak je uznané ako drahé. V tomto prípade môžete vykonať odpočet dane pri súčasnom splnení nasledujúcich podmienok:

• daňovník dostal potvrdenie od zdravotníckeho zariadenia, v ktorom je jasne uvedené, že liečba nebola možná bez nákupu drahých liekov (spotrebného materiálu);
• potvrdenie o zaplatení za zdravotné výkony poskytnuté daňovej službe sa označuje kódom „2“;
• existuje potvrdenie, že zdravotnícke zariadenie nedisponuje uvedenými liekmi (drahé), ale ich nákup na náklady pacienta alebo osoby platiacej za liečbu je zabezpečený zmluvou;
• lieky a spotrebný materiál používaný pri liečbe pacienta sú zaradené do Zoznamu liekov (služieb), ktorých úhradu ustanovuje zákon;
• náklady na liečbu (nákup liekov a spotrebného materiálu) platil priamo daňovník a liečba bola vykonaná v zdravotníckom zariadení s licenciou Ruskej federácie na poskytovanie takýchto služieb.

Je potrebné pripomenúť, že odpočet sociálnej dane na daň z príjmu fyzických osôb za drahé ošetrenie nemá žiadne obmedzenia. Peniaze vynaložené na tento typ služby je možné vrátiť v plnej výške.

Načasovanie

Teraz si povedzme, ako dlho trvá vrátenie ošetrovnej dane. Podmienky takejto kompenzácie sú prísne stanovené v právnych predpisoch a musím povedať, že tento proces je dosť zdĺhavý.

Celkový čas vyhradený na tento postup môže byť 4 mesiace od dátumu podania žiadosti. Z toho sú celé tri mesiace vyhradené na vykonanie nevýstupného (kancelárskeho) auditu, po ktorom sa rozhodne o vrátení časti zaplatenej dane z príjmu v predchádzajúcom roku. Počas tohto obdobia môže byť potrebné opakovane navštíviť daňový úrad, aby ste si objasnili akékoľvek údaje alebo objasnenia, ktoré si vyžadujú vašu priamu prítomnosť.

Ak je rozhodnutie kladné, daňová služba dostane ďalší mesiac na to, aby skutočne previedla vratné prostriedky na váš bežný účet.

Pamätajte, že ak daňová služba prekročila lehoty stanovené zákonom (odsek 10, článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie), máte nárok na kompenzáciu za každý deň omeškania s vrátením časti dane z príjmu fyzických osôb. výšku refinančnej sadzby centrálnej banky Ruska.