Jednou z najčastejšie uplatňovaných sociálnych odvodov je vrátenie dane z príjmu za zdravotné výkony. Jej podstatou je refundácia časti vynaložených prostriedkov na zdravotné výkony a lieky.
Nie všetky lekárske úkony a lieky je však možné vrátiť. Na to je potrebné splniť niekoľko podmienok a požiadaviek.
Pozrime sa, aké druhy ošetrenia je možné preplatiť, či je možné získať odpočet na príbuzných a ako sa líši postup pri uplatňovaní „zdravotného“ odpočtu od „bytového“.
„Zdravotný“ odpočet je možné uplatniť za lekárske služby, nákup liekov na:
- Ja sám;
- Manžel alebo manželia;
- rodičia;
- Deti (do dosiahnutia veku 18 rokov), vrátane tých, ktoré boli adoptované a prevzaté do opatrovníctva.
Môžete si pozrieť video alebo pokračovať v čítaní:
Aké náklady je možné uhradiť
Zoznam lekárskych služieb a liekov je obmedzený, takže by ste nemali dúfať, že daňové úrady preplatia náklady na nákup Corvalolu a Aspirinu počas roka. Na preplatenie sú oprávnené tieto výdavky:
- Platba za vaše ošetrenie, ako aj za ošetrenie manžela, detí a rodičov (poskytnutie neodkladnej zdravotnej starostlivosti, ošetrenie v ambulancii a v nemocnici);
- Nákup tabliet a iných liekov uvedených v zozname pre seba a svojich príbuzných;
- Platba za ošetrenie v sanatóriu a podobných zdravotníckych zariadeniach;
- Platenie poistného na VHI, uzavreté na liečenie seba a vyššie uvedených príbuzných.
Aké podmienky musia byť splnené
Na to, aby správca dane potvrdil nárok na dávku a vrátil peniaze, je potrebné splniť niekoľko podmienok, ktorých nesplnenie bude mať za následok odmietnutie vrátenia finančných prostriedkov. Tie obsahujú:
- Získanie príjmu podlieha dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %. Ak občan poberá príjem so sadzbou 9 % alebo 35 %, nemôže priznať odpočet, keďže nárok naň je priamo viazaný na zaplatenie dane z príjmu vo výške 13 %. Rovnako nebude možné preplatiť „liečebné“ výdavky nezamestnaným (tak v čase úhrady za zdravotné výkony a lieky, ako aj v čase podávania žiadostí o dávky) a podnikateľom s osobitným daňovým režimom;
- Miesto v Rusku viac ako 183 dní. Ak sa občan zdržiava na území štátu kratšie ako určené obdobie, dávku nemôže poberať;
- Platba liečbu v Rusku. V prípade nákupu liekov v zahraničí alebo poskytovania zdravotníckych služieb mimo územia Ruskej federácie štát náklady za ne nevracia;
- Zahrnutie poskytnutých služieb a zakúpených liekov do . Ak v tomto zozname nie sú žiadne lekárske služby a lieky, peniaze sa tiež nevracajú;
- Prítomnosť lekárskej organizácie alebo príslušného podnikateľa licencií pre lekárske činnosti. Nedostatok tohto povolenia vás tiež zbavuje práva na vrátenie peňazí;
- Vynaložené výdavky z vrecka a nie na náklady zamestnávateľa alebo štátu;
- Pri kúpe liekov sa zdravotný odpočet potvrdí len vtedy, ak áno predpísané lekárom a uvedené vo vyššie uvedenom zozname;
- Autor: kúpeľná liečba daňové úrady preplatia výdavky len na liečenie. Všetky ostatné výdavky: cesta do sanatória a späť, ubytovanie a strava nie sú zahrnuté v odpočte a neprepláca ich štát;
- Náklady na liečbu by mal byť napísaný v samostatnom riadku v potvrdení o platbe za lekárske služby;
- drahé lekárske manipulácie a lieky by mali byť tiež uvedené v príslušnom zozname. Náhrada výdavkov je možná len vtedy, ak potvrdenie vydané zdravotníckym zariadením obsahuje kód „2“. Ak je uvedený kód „1“, výhoda bude zamietnutá;
- Platobné doklady musia byť vydané tomu, pre koho sa zmluva o poskytovaní zdravotných služieb uzatvára. Ak teda bude zmluva uzatvorená napríklad na matku a liečbu bude hradiť dcéra, nebude si môcť odpočet uplatniť ani dcéra, ani matka. Ale v tomto prípade je výnimka, je možné vrátiť peniaze v situácii, keď je zmluva uzatvorená na jednu osobu a platí za ňu druhá, ak sú tieto osoby v úradne uzavretom manželstve, keďže všetok majetok a peniaze, resp. , sú ich spoločným majetkom.
A koľko sa vráti a koľkokrát
Výška „lekárskeho“ sociálneho odpočtu je 120 tisíc rubľov. na bežné služby a nie len na drahé.
Treba poznamenať, že výška odpočtu (okrem nákladnej liečby) je obmedzená na 120 tisíc rubľov. na všetky sociálne odvody vrátane platenia dôchodkových príspevkov, poistenia, charity atď.
Charakteristickým znakom „zdravotného“ odpočtu, ako každého iného sociálneho odvodu, je, že jeho zostatok sa neprenáša do nasledujúceho roka. Ak teda zaplatená daň z príjmu nestačila na vrátenie celej sumy, zostatok na nej zhorí.
Sociálna dávka je na rozdiel od nehnuteľnosti pri kúpe nehnuteľnosti opakovane použiteľná a možno ju uplatniť minimálne každý rok.
Ďalším znakom je obmedzená lehota na uplatnenie nároku na dávky – tri roky odo dňa zaplatenia liečby alebo nákupu liekov. Ak teda bola prevádzka zaplatená napríklad v roku 2013, vynaložené peniaze bude možné vrátiť až do roku 2016. Následne to už nebude možné.
Príklady výpočtu zdravotného odpočtu
Zvážte konvenčnú liečbu.
Príklad 1. Tabletkina A.S. v roku 2016 bola vykonaná platená operácia za cenu 150 000 rubľov. Podľa potvrdenia o úhrade za zdravotné výkony vydaného zdravotníckym zariadením bola táto operácia klasifikovaná ako bežné zdravotné výkony. V súlade s tým môže byť odpočet deklarovaný vo výške nie viac ako 120 tisíc rubľov. Zostatok 30 tis. nie je možné preniesť do ďalšieho roka. Tabletkin dostane do rúk maximálne 15 600 rubľov.
A teraz je to drahé.
Príklad 2. Pilyulkina P.S. zaplatila nákladnú operáciu, čo potvrdzuje kód „2“ v certifikáte, ktorý jej bol vydaný. Náklady na liečbu dosiahli 500 tisíc rubľov. Bude si môcť uplatniť odpočet celej sumy výdavkov vo výške pol milióna a po kontrole dokladov predložených inšpekcii jej štát prevedie na bankový účet 65-tisíc rubľov. = 500 tisíc rubľov. * 13 %
Ak sa odpočet uplatňuje pri viacerých druhoch sociálnych odvodov.
Príklad 3. Sirotkin B.M. v roku 2016 zaplatil za vzdelanie vo výške 231 545 rubľov. a náklady na jeho matku. Keďže táto lekárska manipulácia je zo zákona klasifikovaná ako drahá, Sirotkin bude môcť uhradiť náklady na školenie vo výške 120 tisíc rubľov. a celé náklady na implantáty inštalované v matke. Ak by však táto manipulácia nebola klasifikovaná ako drahá, mohol dostať odpočet len z jedného dôvodu: liečba alebo vzdelávanie. A to len zo sumy 120 tisíc rubľov.
Ako môžem získať späť svoje peniaze za liečbu?
Od roku 2016 pribudol k tradičnému a jedinému spôsobu vrátenia peňazí prostredníctvom daňového úradu ešte jeden spôsob tohto typu odpočtu -.
Ak boli starší občania zbavení takejto možnosti, teraz je možné sociálny odpočet na liečbu poberať aj na pracovisku.
Hlavnou výhodou tohto spôsobu je, že na odpočet nemusíte čakať do konca kalendárneho roka. Ale má zmysel to urobiť, ak boli náklady zaúčtované na začiatku kalendárneho roka. Ak sa dokumenty predložia až na konci, možno nebudete mať čas na vrátenie celej sumy, takže nebudete môcť vrátiť peniaze za posledné mesiace v práci.
Algoritmus činností pri prijímaní lekárskeho odpočtu cez inšpektorát
- Na začiatok si treba vyzbierať všetky potrebné doklady, vyplniť prehľady vo formulári 3-NDFL a žiadosť o odpočet.
- Doklady odovzdajte inšpektorátu v mieste bydliska.
- Po 4 mesiacoch dostanete rozhodnutie o potvrdení nároku na odpočet alebo o jeho zamietnutí.
- V prípade zamietnutia odpočtu je potrebné zabezpečiť si úkon kamerovej daňovej kontroly a podať k nemu svoje námietky. Námietky je potrebné zaslať inšpekcii, ktorá zákon vydala, najneskôr do 1 mesiaca odo dňa ich doručenia.
Algoritmus akcií na vrátenie daní prostredníctvom zamestnávateľa
- Musíte si tiež vyzdvihnúť balík papierov, okrem vyhlásenia 3-NDFL a výkazu príjmov 2-NDFL.
- Žiadosť musí byť vypracovaná nie s cieľom získať odpočet, ale pre potvrdenie nároku naň pre zamestnávateľa.
- Doklady predložte daňovému úradu a počkajte do konca jedného mesiaca, ktorý je určený na overenie predložených údajov.
- Získajte potvrdené rozhodnutie o nároku na odpočet a odovzdajte ho na učtárni v mieste výkonu práce.
Aké papiere je potrebné zozbierať na potvrdenie nákladov na "liečbu".
- Daňové priznanie k dani z príjmov.
- Výkaz ziskov a strát za rok.
- Kópia zmluvy o poskytovaní zdravotníckych služieb (ak existuje).
- Kópia licencie lekárskej organizácie.
- Potvrdenie o zaplatení za lekárske služby.
- Formulár na výdaj liekov (ak boli lieky zakúpené).
- Kópia zmluvy o VHI (ak sa výdavky týkajú platenia príspevkov VHI).
- Kópia dokladu o príbuzenstve (ak sa odpočet požaduje pre príbuzných).
- Kópia platobných dokladov potvrdzujúcich platbu za lieky alebo lekárske služby.
Spôsoby predkladania dokumentov
Všetky vyššie uvedené dokumenty je možné predložiť inšpektorátu:
- Sám za seba;
- Prostredníctvom správcu (zástupcu) je k tomu potrebné notársky overené splnomocnenie;
- Poštou s cenným listom so zoznamom príloh;
- Cez internet cez TCS pomocou EDS;
- Prostredníctvom LKN (Osobný účet daňovníka). Ak to chcete urobiť, musíte kontaktovať daňový úrad, aby ste získali prihlasovacie meno a heslo a vytvorili si účet.
Ak potrebujete pomoc s vyplnením vyhlásenia 3-NDFL, pokojne odíďte. Pracujeme rýchlo a s radosťou! A na potvrdenie tohto
