daňový odpočet na liečbu

Podľa pod. 3 s. 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie má občan právo na vrátenie dane za ošetrenie vo výške zaplatenej za zdaňovacie obdobie (rok) za:

• vlastná liečba, liečba manžela/manželky, rodičov, detí do 18 rokov;
• poistné poisťovniam na základe zmlúv o dobrovoľnom osobnom poistení občana, zmlúv o poistení manžela/manželky, rodičov a (alebo) ich detí mladších ako 18 rokov;
• lieky zakúpené občanom na liečbu na vlastné náklady (v súlade so schváleným vládou Ruskej federácie).

Táto zrážka sa nazýva sociálny príspevok na liečenie . Výška ošetrovného má určité obmedzenie - nie viac ako 120 tisíc rubľov. v zdaňovacom období. Ak chcete získať vrátenie dane za ošetrenie, musíte sa oboznámiť so zoznamom druhov ošetrení, ktoré „spadajú“ do odpočtu. Tento zoznam schválila vláda Ruskej federácie. Ak občan vynaložil peniaze na liečbu, ktorej typ nie je uvedený v uvedenom zozname, potom nebude môcť vrátiť daň za liečbu.

Zoznam typov úpravy odpočtu sociálnej dane:

1. Diagnostické a liečebné služby pri poskytovaní neodkladnej zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu.
2. Služby diagnostiky, prevencie, liečby a liečebnej rehabilitácie pri poskytovaní ambulantnej zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu (aj v denných stacionároch a u všeobecných (rodinných) lekárov) vrátane lekárskeho vyšetrenia.
3. Služby pre diagnostiku, prevenciu, liečbu a liečebnú rehabilitáciu pri poskytovaní ústavnej zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu (vrátane denných stacionárov) vrátane lekárskeho vyšetrenia.
4. Služby pre diagnostiku, prevenciu, liečbu a liečebnú rehabilitáciu pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu v sanatóriách a kúpeľoch.
5. Vzdelávacie služby v oblasti verejného zdravia.

Vlastnosti získania odpočtu za nákladnú liečbu

Existuje ďalší typ odpočtu - sociálny odvod za nákladnú liečbu. V tomto prípade sa výška odpočtu dane berie vo výške skutočne vynaložených výdavkov. Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa množstva nákladnej liečby. Ak chcete zistiť, či je konkrétna lekárska služba „drahá“, môžete:

• Podľa kódexu služieb poskytovaných zdravotníckym zariadením uvedeného v „Potvrdení o zaplatení za zdravotné výkony na predloženie daňovému úradu“:

1. kód "1" - liečba nie je drahá;
2. kód "2" - drahé ošetrenie. Takéto potvrdenie vydáva zdravotnícke zariadenie, v ktorom sa liečba vykonala (získanie liekov).

• Okrem toho existuje určitý zoznam typov zdravotníckych služieb schválených vládou Ruskej federácie, ktoré sú „drahého“ typu.

Aby občan mohol úhradu nákladnej lekárskej starostlivosti(konkrétne pre náklady na úhradu drahých liekov) musia byť splnené niektoré podmienky:

1. Lieky museli byť získané počas nákladnej liečby.
2. Liečebné zariadenie nedisponuje indikovanými liekmi a ich nákup je zabezpečený zmluvou o liečbe na náklady samotného pacienta.
3. Občan dostal potvrdenie od ošetrujúceho lekára, z ktorého vyplývalo, že lieky sú potrebné na nákladnú liečbu.
4. Občan dostal v zdravotníckom zariadení „Potvrdenie o úhrade za zdravotné výkony na predloženie daňovému úradu“ s kódom 2.

Ako si uplatniť odpočet dane za lekárske ošetrenie

Ako získať daňový odpočet za lekárske ošetrenie? Aby občan dostal vrátenie dane z príjmu, musí splniť určité postup na získanie odpočtu na liečbu a vykonajte nasledujúce kroky:

Vyplňte vyhlásenie 3-NDFL. Daňové priznanie sa podáva za jeden konkrétny rok. V jednom priznaní nie je možné spojiť údaje o výdavkoch za niekoľko rokov naraz. Príklad, občan zaplatil operáciu v decembri 2015 a čiastočne zaplatil v januári 2016, ako môže podať priznanie, ak bola platba vykonaná za jednu operáciu?

Odpoveď: aj keď boli výdavky vynaložené na jeden typ ošetrenia, občan v našom príklade bol vyplatený v roku 2015 aj 2016. Preto, aby ste dostali odpočet na ošetrenie, musíte najskôr vyplniť vyhlásenie za rok 2015, ktoré musí obsahovať sumu zaplatenú v decembri 2015, a až potom - za rok 2016.

V práci je povinné vziať si potvrdenie o dani z príjmu pre 2 osoby. Ak občan (vráťme sa k podmienkam nášho príkladu) vyplní dve daňové priznania, potom bude potrebovať dve potvrdenia.

Pri platbe za ošetrenie dieťaťa (iného príbuzného) si občan musí pripraviť kópie dokladov potvrdzujúcich stupeň príbuzenstva. Môžu to byť kópie rodného listu dieťaťa (ak bola liečba vykonaná pre dieťa), kópia sobášneho listu (ak bola platba za ošetrenie manžela alebo druha), kópia rodného listu. samotného občana (ak platil za rodičov).

Pri platbe za službu za kúpeľnú liečbu si občan musí vyzdvihnúť ďalšie doklady.

Úhrada za kúpeľnú liečbu potvrdené:

1. Chrbtica poukazu sanatória-rezort, ak daňovník absolvoval rehabilitáciu v sanatóriu-rezortnom ústave.
2. Platobné doklady potvrdzujúce skutočné náklady na ošetrenie (kontroly registračných pokladníc, pokladničné doklady, platobné príkazy a pod.).

Krok #5

Na záver je potrebné pripraviť súbor dokumentov potvrdzujúcich právo na prijatie úhradu za liečbu:

• kópiu zmluvy so zdravotníckym zariadením,
• originál potvrdenia o zaplatení zdravotnej starostlivosti,
• kópie platobných dokladov.

Krok #6

Po zhromaždení všetkých dokumentov je povinné vypísať žiadosť o vrátenie dane, v ktorej sú uvedené bankové údaje. Pripomíname, že vratky dane z príjmov za sociálne odvody sa nevykonávajú v hotovosti.

Teraz môžete všetky pripravené dokumenty odniesť na daňový úrad (v mieste bydliska, to je dôležité). Ak sa občan z nejakého dôvodu zrazu nemôže „dostať“ k svojmu daňovému úradu, balík dokumentov na odpočet môže byť zaslaný poštou v cennom liste s popisom prílohy.

Príklad

V roku 2015 občan zaplatil za operáciu vo výške 86 000 rubľov, takže bude môcť vrátiť daň (to znamená využiť nárok na odpočet sociálnej dane na liečbu) za rok 2015. Predpokladajme, že celková výška príjmu za rok (berúc do úvahy skutočnosť, že občan bol dlhodobo chorý) predstavovala 64 000 rubľov, z čoho mu bola zrazená daň z príjmu fyzických osôb v práci vo výške 13% 64 tisíc rubľov. = 8 320 rubľov.

Uvažujme teda postup pri výpočte odpočtu dane na ošetrenie. Koľko môže občan vrátiť daň z príjmu fyzických osôb?

Celková suma zrazenej dane z príjmu predstavovala 8 320 rubľov, pričom odpočet za ošetrenie má občan právo na vrátenie dane vo výške 13% z 86 000 rubľov. = 11 180 rubľov. Keďže výška dane skutočne zaplatenej do rozpočtu je nižšia, ako sa „plánovalo“ (8 320< 11 180), значит, к возврату полагается именно сумма в размере 8 320 руб. Напомним, что государство не будет возвращать налог в сумме большей, чем гражданин уплатил в бюджет. Допустим, что за 2015 год гражданин получил доход в большей сумме, чем размер социального вычета на лечение (уплатил НДФЛ в сумме больше, чем “планируется” по вычету к возврату”), значит, ему вернут подоходный налог в сумме 11 180 руб. Эту сумму возврата налога на лечение гражданин получит в 2016 году.

Lehota na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb na ošetrenie

Lehota na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb na ošetrenie(obdobie na poberanie odpočtu sociálnej dane) je štyri mesiace. Po odovzdaní všetkých pripravených dokladov občanom daňovému úradu začína kontrolór predložené doklady kontrolovať. Toto sa nazýva stolný audit. Trvanie takéhoto auditu je tri mesiace. Po skončení kontroly je kontrola do jedného mesiaca povinná vrátiť daň na údaje, ktoré daňovník uviedol v žiadosti o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb.

Uveďme príklad: občan predložil daňovému úradu doklady (ide o 3-NDFL priznanie, žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb a doklady potvrdzujúce nárok na odpočet) dňa 12.02.2015. Keďže lehota na vrátenie dane z príjmu za ošetrenie je štyri mesiace, občan by sa mal dočkať finančných prostriedkov v júni 2016. Vrátenie dane z príjmov za zdravotné výkony je vaše právo a využite ho!

Kde môžem vyplniť daňové priznanie pre 3 osoby?

Vrátenie liečebnej dane môžete vyplnením 3-daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb v r. V každom kroku vypĺňania budete mať k dispozícii bezplatné tipy od našich daňových expertov. Pre uľahčenie plnenia odporúčame použiť. Vzor zobrazuje prípad vrátenia dane z príjmu z liečebných nákladov. Ak máte pri vypĺňaní priznania nejaké otázky, ponúkame bezplatnú službu a daňoví poradcovia vám odpovedia do 30 minút.