Új forma "Bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója" hivatalosan jóváhagyta az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i N 88 határozata.
További információ a KO-3 űrlap használatáról:
- A készpénzes tranzakciók nyilvántartására és lebonyolítására vonatkozó eljárás a magánbiztonsági cégeknél
..."; - KO-2 „Költségpénzes utalvány”; - KO-3 „Bejövő és kimenő... és kiadási pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója (KO-3 formanyomtatvány) és átadásra kerül a... és kimenő pénztárbizonylatok (KO-3 nyomtatvány) átadójának. Azokban az esetekben, amikor... bejövő és kimenő pénztárbizonylatokon (KO-3) a bejövő...
- Készpénzes tranzakciók. Általános rendelkezések
- Az egyéni vállalkozók jövedelmének adóztatási rendjei
És költségpénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány) és átadják annak, aki átadta... és költségpénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány). Azokban az esetekben, amikor általában a bejövő és kimenő készpénzes utalványok KO-3 számú nyomtatvány naplóba történő bejegyzése...
- A készpénzes tranzakciók rögzítésére szolgáló dokumentáció
És költségpénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány) és átadják annak, aki átadta... és költségpénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány). Azokban az esetekben, amikor általában a bejövő és kimenő készpénzes utalványok KO-3 számú nyomtatvány naplóba történő bejegyzése...
- A PBOYUL korlátozásai. Fújjunk riadót?
2 „Költségpénztári utalvány”; KO-3 „Bejövő és kimenő forgalom nyilvántartási naplója...
- Egyéni vállalkozók készpénzes tranzakciói
És költségpénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány) és átadják annak, aki átadta... és költségpénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány). Ha a fogyóeszközökhöz... és egyebekhez van csatolva) a naplóban (KO-3 számú nyomtatvány) a...
- Az UTII-fizetők bizonyos kötelezettségei
..."; KO-2 „Pénztári kiadási utalvány” sz. KO-3 szám „Bejövő és kimenő...
-
... ", No. KO-2 "Költségpénztári utalvány", No. KO-3 "Regisztrációs napló a bejövő és kimenő...
- Az UTII adófizetőinek bizonyos feladatai
... ", No. KO-2 "Költségpénztári utalvány", No. KO-3 "Regisztrációs napló a bejövő és kimenő...
- Pénznem kibocsátása üzleti utakra
KO-3 számú nyomtatvány szerinti kiadási pénztárbizonylatok. És harmadszor, hogy tükrözze a működést...
Töltse ki az űrlapot hiba nélkül 1 perc alatt!
Ingyenes program minden készpénzes bizonylat automatikus kitöltéséhez.
Business.Ru - minden készpénzes dokumentum gyors és kényelmes kitöltése
Csatlakozzon ingyenesen a Business.Ru oldalhoz
A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartására szolgáló naplót a számviteli osztály a beérkező és kimenő pénztári utalványok vagy az azokat helyettesítő bérszámfejtési (elszámolási és fizetési) kimutatások, pénzkibocsátási kérelmek, számlák stb. nyilvántartására használja a szervezet pénztárába történő átutalást megelőzően. asztal.
A KO-2 számú egységes formanyomtatványt az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyta jóvá.
(Hiba nélkül és kétszer gyorsabban küldje be a dokumentumokat, ha automatikusan kitölti a dokumentumokat a Business.Ru programban)
KO-3 (Excel) töltetminta letöltése: 1. oldal 2. oldal
Hogyan lehet egyszerűen és természetesen leegyszerűsíteni a dokumentumokkal való munkát és a nyilvántartásokat
Tekintse meg, hogyan működik a Business.Ru
Jelentkezzen be a demo verzióba
A KO-3 regisztrációs napló helyes kitöltése
A naplót a pénztárosnak vagy más könyvelőnek kell kitöltenie. A KO-3 címlapjának tartalmaznia kell:
a szervezethez rendelt OKPO kód,
Cégnév,
A szervezet szerkezeti egységének neve, amely jelzi a hozzá rendelt kódot (ha a kód nincs hozzárendelve, akkor kötőjel kerül elhelyezésre),
A regisztrációs napló vezetésének időtartama
- a jelen napló vezetéséért felelős alkalmazott beosztása és teljes neve.
Napló munkalapok kitöltése.
A munkalap két részből áll: bejövő és kimenő dokumentumokból. Az 1-2 és 5-6 oszlopok a dátumot és a bizonylatszámot jelzik. A 3. és 7. oszlopban a pénztárgépből átvett vagy kiadott készpénz mennyiségét kell feltüntetni. A 4. és 8. oszlop egy rövid megjegyzést tartalmaz, amely leírja a pénzeszközök fogadásának vagy kibocsátásának működését (például 2012. júliusi fizetés, előleg visszautalása stb.).
A dokumentumokkal való munka automatizálása és az űrlapok kézi kitöltésének elkerülése
Dokumentumlapok automatikus kitöltése. Takarítson meg időt. Szabadulj meg a hibáktól.
Csatlakozzon a CLASS365-höz, és használja ki a szolgáltatások teljes skáláját:
- Az aktuális szabványos dokumentum űrlapok automatikus kitöltése
- Nyomtasson dokumentumokat aláírással és pecsétképpel
- Készítsen fejléceket logójával és adataival
- A legjobb kereskedelmi ajánlatok létrehozása (beleértve a saját sablonok használatát is)
- Töltsön fel dokumentumokat Excel, PDF, CSV formátumban
- Dokumentumok küldése e-mailben közvetlenül a rendszerből
A CLASS365 segítségével nem csak automatikusan készíthet dokumentumokat. A CLASS365 lehetővé teszi egy teljes vállalat kezelését egyetlen rendszerben, bármilyen, az internetre csatlakozó eszközről. Könnyen megszervezhető a hatékony munkavégzés az ügyfelekkel, partnerekkel és munkatársakkal, a kereskedelmi, raktári és pénzügyi nyilvántartások vezetése. A CLASS365 automatizálja az egész vállalatot.
Kezdje el a Business.Ru szolgáltatást most! Használjon modern megközelítést az üzletvezetéshez, és növelje bevételét.
Csatlakozzon ingyenesen a Business.Ru oldalhoz
A bejövő és kimenő készpénz-dokumentáció nyilvántartási naplója - könyvelési könyv, amely tartalmazza a szervezet pénztárán keresztül végrehajtott összes készpénztranzakciót. Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a bejövő és kimenő dokumentumokat foltok és hibák nélkül kell elkészíteni.
A kiadások nyilvántartási naplója és az átvételi dokumentáció és nyilvántartási szabályok
A bejövő és kimenő pénztárbizonylatokat, bérszámfejtést, a készpénz biztosítására vonatkozó különféle kérelmeket a könyvelők a megfelelő könyvben rögzítik. A bérnyilvántartáson keletkezett, a munkabér és egyéb hasonló kifizetések biztosítására vonatkozó készpénzes utalványok kiadásukat követően kerülnek a naplóba.
A pénztárgépen keresztül a cég számlájára befizetett pénzeszközök nyilvántartása pénztárbizonylatos utalványokkal (CRO) történik. És egy könyvelő alkalmazottja állítja ki költségszámlákkal (RKO). A legfrissebb bizonylatok helyett számlák, fizetési bizonylatok vagy készpénzigénylések adhatók.
Minden dokumentumnak saját azonosítószáma van, amely az összoroszországi dokumentáció osztályozójában található:
- 0310001 – nyugtapapírok;
- 0310002 – fogyóeszközök;
- 0301011 – fizetési megbízások;
- 0301009 – költség- és fizetési bizonylatok.
Minden pénztárgép papír alapadatokat tartalmaz:
- a vállalkozás neve és jogi címe;
- tranzakció típusa;
- a tranzakció résztvevői;
- a művelet időpontja és dátuma;
- költségmegrendelés száma;
- mennyiség szavakban és számokban is;
- kezdőbetűi, a szervezet meghatalmazott alkalmazottjának aláírása.
A pénzforgalmi beszámolót a számviteli osztályon készíti el a vállalkozásnak az igazgató megbízásából kinevezett alkalmazottja. Ezt követően átkerül a pénztárhoz egy kiadási vagy bevételi tranzakció befejezéséhez. A pénzeszközök kiadása előtt a pénztárosnak ellenőriznie kell a nyilatkozat helyességét és a főmenedzser (vezető, főkönyvelő stb.) aláírásának hitelességét.
A könyvelő alkalmazottnak történő készpénz átutalásakor a megbízás ellenlapját alá kell írni, és át kell adni az összeget befizető személynek, magának a személynek az aláírásával hitelesített PKO-nak pedig a pénztárnál kell maradnia. A készpénzes elszámolást annak a személynek az aláírása igazolja, akinek a pénzeszközöket kiállították, és a „Kifizetett” bélyegzővel látják el, ellenkező esetben egyszerűen lehetetlen bizonyítani a kifizetés tényét.
A munkanap végén a kiadási és bevételi bizonylatok alapján a vállalkozás pénztárában lévő készpénz egyenlegét a következő képlet alapján határozzák meg:
Készpénz összege műszak végén = Nap eleji egyenleg + kapott bevétel – kiadott készpénz összege
Az újraszámított pénzeszközöknek fillérekig meg kell egyeznie a dokumentumokban szereplő összeggel, de egyes szervezetek megengednek egy kis hibát, amint az a chartában szerepel. Javítások nem megengedettek, ha hibák vannak, a megbízást megsemmisítjük és újra létrehozzuk.
A számviteli könyv fő célja
A költség- és átvételi utalványokat, amelyek alapján a készpénz kiállítása és a vállalkozás pénztárába történő befizetése történik, külön könyvben kell rögzíteni, a PKO és készpénzelszámolási bizonylatok nyilvántartási nyilvántartása néven.
Minden készpénzes tranzakciót végző szervezetnek rendelkeznie kell ezzel a könyvvel. Minden kimenő és bejövő pénzeszközt a vállalkozásba be kell könyvelni a bevételi és kiadási kimutatásokon keresztül, amelyeket a könyvelő munkatársa külön naplóban rögzít. Ide tartoznak a pénztárbizonylatok, költségbizonylatok, fizetési megbízások stb.
A bejövő és kimenő dokumentumok ellenőrzése a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének végrehajtásának előfeltétele. Minden készpénzes tranzakciót a felelős személy vagy a főkönyvelő hajt végre. Az RKO vagy PKO a készülékre nyomtatva vagy kézzel kitöltve. A kiadási dokumentáció az anyagi javak átvevőjének személyazonosító igazolványát tükrözi. A bérlapon csak egy RKO szám szerepelhet.
Hogyan kell helyesen megtervezni egy magazint?
A jogszabály alapvető követelményeket támaszt az RKO és PKO elkészítésére vonatkozóan, amelyek közül érdemes kiemelni:
- a nyilatkozathoz mellékelni kell egy elsődleges papírt, amely a formálás alapjául szolgál;
- javítások és különféle hibák nem megengedettek;
- minden kimutatástípus a beszámolási év elejétől folyamatos számozást kap;
- minden megbízást kivétel nélkül rögzíteni kell a főkönyvben;
- A nyilatkozatok csak a keletkezésük napján érvényesek.
A jogi személyek közötti készpénzfizetés során ne felejtse el a szerződés maximális megengedett méretét, amelyet az Orosz Föderáció jogszabályai engedélyeznek. 2016-ban az egyik megállapodás szerint az összeget 100 ezer rubelre korlátozták (talán most valamivel magasabb). A szabály be nem tartása pénzbírságot vonhat maga után.
A cég a pénztárgépből befolyt összeget bérfizetésre és vásárolt áruk vásárlására fordíthatja. A megállapított keretösszeget meghaladó egyéb összeget a társaság köteles pénzintézetnél elhelyezni.
Hogyan kell helyesen kitölteni a könyvelési könyvet?
Minden dokumentum címlappal kezdődik. A KO-3 naplónak a következő adatokat kell tartalmaznia:
- a vállalkozás neve;
- OKPO kód;
- meghatározott divízió, ha a könyv csak egy bizonyos társasági struktúrára vonatkozóan rögzíti a költség- és bevételi megbízásokat;
- év – a folyóirat a beszámolási év elején nyílik meg és annak végéig érvényes, így a cselekmények időpontja nincs feltüntetve;
- a könyv vezetésével megbízott személy – kezdőbetűk, betöltött pozíció.
A PKO regisztrációs naplója és ennek megfelelően a pénztárgép maga is azonos típusú lapokból, valamint egy főtáblázatból áll, amelybe az év során minden kimenő és bejövő pénztári utalványt rögzítenek. Minden oldal 8 alfejezetet tartalmaz: az első 4 az átvételi bizonylatok nyilvántartására szolgál, a többi az egyéb cselekmények rögzítésére szolgál.
Minden sor egy kimutatás elszámolására szolgál, és a következő tételeket tartalmazza:
- az első az átvételi utalvány kiállításának dátuma;
- a második az egyedi nyilatkozat száma;
- harmadik – a dokumentumban szereplő készpénz összege;
- negyedik „jegyzet” - itt jelezheti, hogy pontosan kitől és mire kapta ezt az összeget;
- ötödik – a költségelszámolás kiállításának dátuma;
- hatodik – év eleji sorszám;
- hetedik – a vállalkozás pénztárából kiállított összeg;
- A nyolcadik „megjegyzés” a művelet jellege.
A számviteli napló tükrözi az összes szükséges információt a megrendelésekről, az anyagi javak mozgását megerősítő aktusokról, ami lehetővé teszi a társaság kiadásainak és nyereségének szabad nyomon követését pénzügyi és gazdasági tevékenységük különböző időszakaiban, valamint a dokumentumok forgalmának ellenőrzését.
A napló tárolásának és kitöltésének alapvető szabályai - büntetések
A számviteli könyvet leggyakrabban egy szervezet könyvelője, esetenként pénztáros vezeti. De minden helyzetben ez egy olyan előadóművész, akit a cég vezérigazgatója írásos megbízással nevez ki bizonyos feladatok ellátására. Ezzel a munkavállalóval felelősségi megállapodást is kötnek.
A nyilvántartási napló a tárolási időszakot tekintve szabványos kezelési dokumentum, ezért öt évig (a könyvvezetés végi dátumát követően) a szervezet irattárában van. A 2011. évi 402. sz. szövetségi törvény alapján a vállalkozás köteles megfelelő feltételeket teremteni a vállalati jelentések tárolására annak érdekében, hogy azokat kérésre átadhassa a szabályozó hatóságoknak.
Esetleges vitás helyzetek és bírósági eljárások esetén az ilyen papírokat az ügy lezárásáig vagy bizonyos körülmények tisztázásáig a vállalkozásnál tárolják. A pénzügyletek elszámolása és a készpénzfegyelem szabálysértői felelősségre vonhatók:
- cég alkalmazottai - 4000-5000 rubel;
- cégek, valamint minden vállalkozó - 40 000 - 50 000 rubel.
A készpénzzel végzett készpénzes tranzakciók végrehajtásával kapcsolatos esetleges problémák és felelősség elkerülése érdekében szigorúan be kell tartani a nyugta- és kiadási napló vezetésére vonatkozó összes utasítást.
Kapcsolatban áll
A nyugta- és költségutalványok minden szervezet pénztárában a fő elsődleges dokumentumok. Hogyan kell nyomon követni és ellenőrizni ezeket a fontos papírokat, és hogyan lehet hibátlanul kitölteni a pénztárgépet? Olvassa el ebben a cikkben.
Abszolút minden szervezetnek, amely rendelkezik pénztárgéppel és azon műveletekkel, köteles kitölteni a készpénz átvételére és kiadására vonatkozó pénztárgép dokumentumokat. Ezek jelentik a túlnyomó többséget, mert a készpénz nélküli fizetési módok elterjedése ellenére a háztartások kisebb szükségleteihez általában készpénzre van szükség. Ez azt jelenti, hogy a legtöbb szervezetnek szüksége van rá napló a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartására. Ezért ismerjük meg őt részletesebben.
Magazin forma
Bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója egy könyvelési könyv, amelybe be kell írni a pénztáros által kiállított összes dokumentum adatait és adatait. Egységes formáját az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-án kelt 88. számú rendelete hagyta jóvá. No. KO-3-nak hívják, de ha kívánják, a szervezetek nem használhatják, és nem fejleszthetik ki saját verziójukat. Valójában 2013 óta javasolt az elsődleges számviteli bizonylatok ilyen egységes formáinak alkalmazása. Bár a fennmaradó pénztári papírok, különösen ugyanazok a pénztárgépek, a Pénzügyminisztérium PZ-10/2012 számú tájékoztatása szerint, kötelezőek a jóváhagyott formában.
A napló egy rendszeres összevont számviteli nyilvántartás, így Ön is fejlesztheti. A „Számvitelről” szóló, 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 10. cikke értelmében a számviteli nyilvántartások jóváhagyása a szervezet vezetőjének kiváltsága a főkönyvelő javaslata alapján. A lényeg az, hogy a számviteli politikában megjelöljük az alkalmazott lehetőséget. De ha kívánja, használhat egységes nyomtatványt (ezt a számviteli politikában is meg kell említeni). Ez azonban mindig olyan könyv, amelyet a végétől a végéig számozni kell és össze kell varrni. A bejövő és kimenő megbízások nyilvántartására szolgáló naplóűrlap belseje jellemzően két egyenlő térfogatú feléből áll:
- Átvételi rendelésekhez.
- Költségmegrendelésekhez.
Egyidejűleg hajtják végre. A bevételekkel kapcsolatos információk általában a lap jobb oldalán, a kiadásokkal kapcsolatos információk pedig a bal oldalon találhatók. A jogszabály nemcsak papíron, hanem elektronikus formában is lehetővé teszi a nyilvántartás vezetését. Ebben az esetben lehetővé kell tenni a kitöltött űrlap kinyomtatását és egy bizonyos időn belüli előállítását. Ezenkívül nem kell papíralapú másolatot használnia, ha a felelős személy (könyvelő vagy pénztáros) rendelkezik minősített elektronikus aláírással, amellyel a nyilvántartást hitelesíteni tudja.
A pénztárgép kitöltése: minta
A címborítón, függetlenül attól, hogy a bevételek és kiadások nyilvántartására saját fejlesztésű vagy ajánlott naplónyomtatványt használnak, fel kell tüntetni a szervezet nevét, annak szervezeti egységét, ahol a pénztár található, valamint magának a nyomtatványnak a nevét. . Ezenkívül meg kell írni az űrlap karbantartásának megkezdésének dátumát, valamint az érte felelős személy adatait (beosztás és teljes név). Így fog kinézni:
Az űrlapon belül minden készpénzes megbízásnál meg kell adni a következő információkat tartalmazó oszlopokat:
- rendelési szám és elkészítésének dátuma;
- kiadás vagy bevétel összege;
- megjegyzés, amely a kibocsátott vagy átvett pénzösszeg rövid célját jelzi.
A bejövő és kimenő megbízások számát külön kell hozzárendelni minden ilyen típusú készpénzes papírhoz. A bevételek és kiadások folyamatos számozása nem megengedett.
Online pénztárgépek
A kérdésre Szüksége van pénztárgépre az online pénztárgépekhez? A válasz egyértelmű - nem. A tranzakciókat rögzíti és a nyugtaszámokat automatikusan hozzárendeli az eszköz fiskális tárolóeszköze. Ezért ebben a helyzetben nem biztosítanak további számviteli nyilvántartásokat. Az online adatátviteli funkcióval rendelkező pénztárgépek bevezetése előtt a pénztáros-kezelők naplót vezettek a nyugta- és kiadási utalványok nyilvántartására, amelyben bevételi adatokat rögzítettek, most ez a kötelezettségük megszűnt. A vonatkozó magyarázatokat az orosz Pénzügyminisztérium 2017. június 16-án kelt, 03-01-15/37692 számon kelt levelében adta meg ebben az ügyben.
Felelősség
Bár ez a számviteli nyilvántartás minden szervezet számára kötelező, a törvény nem ír elő külön adminisztratív felelősséget a vezetők vagy könyvelők számára ennek hiánya miatt. De ha nem tartják fenn, akkor ez a szervezet számviteli eljárásának megsértésének tekinthető.
Egy vállalkozásnál nem lehet könyvelést vezetni olyan dokumentumok elkészítése nélkül, amelyek magukban foglalják az RKO-t (pénztárbizonylat), a bérszámfejtést, a PKO-t (pénztárbizonylat), a tartozásokat, a fizetési bizonylatokat és egyebeket. Az összes papír elszámolásához szükséges a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója, amelynek jelenléte leegyszerűsíti bármely időszakra vonatkozó végső egyenleg kiszámítását, és szabályozza a bizonylatok áramlását.
Miért és kinek van szüksége naplóra a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok rögzítésére?
A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartására szolgáló napló KO-3 (OKUD szerint 0310003 számú nyomtatvány) egységes nyomtatványt tartalmaz. A dokumentumot manuálisan vagy számítástechnikai módszerrel lehet kitölteni.
A Könyv további lapjai azonos kialakításúak - oszlopok vannak rányomva, amelyeket kitöltenek a következő módon:
- 1 jelzi az átvételi utalvány nyilvántartásba vételének dátumát;
- 2-ben - dokumentumszám;
- 3 - a tőkésített pénzeszközök pontos összege;
- 4-ben - pénzforrás, jegyzet;
- 5-ben - a kiadási utalvány kiállításának dátuma;
- 6-ban - dokumentumszám;
- a 7-ben - az elköltött pénzeszközök összege;
- a 8-ban - egy megjegyzés, amely jelzi, hogy a pénzeszközöket kinek szánják vagy mire költik.
Hogy mi ez és hogyan kell kitölteni, azt a linken található kiadványban olvashatod.
