Dnevnik ulaznih i izlaznih naloga. Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata - prijava, postupak popunjavanja i čuvanja Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih naloga

Nova forma "Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata" službeno odobren dokumentom Rezolucija Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. N 88.

Više informacija o korišćenju obrasca KO-3:

Postupak evidentiranja i obavljanja gotovinskih transakcija u privatnim sigurnosnim kompanijama
... "; - KO-2 “Troškovni nalog”; - KO-3 „Dnevnik upisa ulaznih i izlaznih... i troškovnih novčanih dokumenata (obrazac KO-3) i predaje se licu koje je predalo... i izlazne novčane isprave (obrazac KO-3). U slučajevima kada... na ulaznim i izlaznim novčanim dokumentima (KO-3) služi za evidentiranje ulaznih...
Gotovinske transakcije. Opće odredbe
Režimi oporezivanja dohotka individualnih preduzetnika
I rashodne novčane isprave (obrazac br. KO-3) i predaju se licu koje je predalo... i rashodne novčane isprave (obrazac br. KO-3). U slučajevima kada se po pravilu upisuje u dnevnik Obrazac broj KO-3 ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu...
Dokumentacija za evidentiranje gotovinskih transakcija
I rashodne novčane isprave (obrazac br. KO-3) i predaju se licu koje je predalo... i rashodne novčane isprave (obrazac br. KO-3). U slučajevima kada se po pravilu upisuje u dnevnik Obrazac broj KO-3 ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu...
Ograničenja za PBOYUL. Da oglasimo alarm?
2 “Troškovni nalog”; ̶ KO-3 „Dnevnik registracije ulaznih i odlaznih...
Gotovinske transakcije individualnih preduzetnika
I rashodne novčane isprave (obrazac br. KO-3) i predaju se licu koje je predalo... i rashodne novčane isprave (obrazac br. KO-3). Ako se prilažu potrošni materijal... i drugi) u dnevniku (Obrazac br. KO-3) izrađuje se prije prenošenja u...
Neke odgovornosti UTII obveznika
... "; br. KO-2 “Utroškovni nalog za gotovinu”; br. KO-3 „Upisni list dolaznih i odlaznih...
...", br. KO-2 "Troškovni nalog", br. KO-3 "Registarski dnevnik ulaznih i odlaznih...
Neke odgovornosti UTII poreznih obveznika
...", br. KO-2 "Troškovni nalog", br. KO-3 "Registarski dnevnik ulaznih i odlaznih...
Izdavanje valute za službena putovanja
Rashodna blagajna po obrascu broj KO-3. I treće, da odražava operaciju...

Popunite formular bez greške za 1 minut!

Besplatan program za automatsko popunjavanje svih novčanih dokumenata.

Business.Ru - brzo i praktično popunjavanje svih novčanih dokumenata

Povežite se besplatno na Business.Ru

Dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata računovodstvo koristi za evidentiranje ulaznih i izlaznih gotovinskih naloga ili platnih (obračunskih i uplatnih) izvoda koji ih zamjenjuju, zahtjeva za izdavanje novca, faktura i sl. prije prijenosa u gotovinu organizacije. stol.
Jedinstveni obrazac br. KO-2 odobren je Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. br. 88.

(Dokumente dostavite bez grešaka i 2 puta brže automatskim popunjavanjem dokumenata u programu Business.Ru)

Preuzmite uzorak punjenja KO-3 (Excel): strana 1 strana 2

Kako pojednostaviti rad sa dokumentima i voditi evidenciju lako i prirodno

Pogledajte kako radi Business.Ru
Prijavite se na demo verziju

Kako pravilno popuniti evidenciju registracije KO-3

Dnevnik mora popuniti blagajnik ili drugi računovodstveni radnik. Naslovna strana KO-3 mora sadržavati:

OKPO kod dodijeljen organizaciji,

naziv kompanije,

Naziv strukturne jedinice organizacije koji označava kod koji joj je dodijeljen (ako kod nije dodijeljen, stavlja se crtica),

Period za koji se vodi evidencija registracije
- radno mjesto i puno ime i prezime službenika odgovornog za vođenje ovog dnevnika.

Popunjavanje radnih listova dnevnika.
Radni list se sastoji od dva dijela: ulaznih i odlaznih dokumenata. Kolone 1-2 i 5-6 označavaju datum i broj dokumenta. U kolonama 3 i 7 navodi se iznos primljene ili izdane gotovine iz kase. U kolonama 4 i 8 navodi se kratka napomena u kojoj se opisuje rad primanja ili izdavanja sredstava (npr. plata za jul 2012. godine, povraćaj akontacije i sl.).

Kako automatizirati rad s dokumentima i izbjeći ručno popunjavanje obrazaca

Automatsko popunjavanje obrazaca dokumenata. Uštedite svoje vrijeme. Oslobodite se grešaka.

Povežite se na CLASS365 i iskoristite sve prednosti:

Automatski ispunite trenutne standardne formulare dokumenata
Štampajte dokumente sa slikom potpisa i pečata
Kreirajte memorandume sa svojim logotipom i detaljima
Kreirajte najbolje komercijalne ponude (uključujući korištenje vlastitih predložaka)
Prenesite dokumente u Excel, PDF, CSV formatima
Šaljite dokumente putem e-pošte direktno iz sistema

Sa CLASS365 ne možete samo automatski pripremati dokumente. CLASS365 vam omogućava da upravljate čitavom kompanijom u jednom sistemu, sa bilo kog uređaja povezanog na Internet. Lako je organizovati efikasan rad sa klijentima, partnerima i osobljem, voditi trgovinsku, magacinsku i finansijsku evidenciju. CLASS365 automatizuje celo preduzeće.

Započnite sa Business.Ru odmah! Koristite moderan pristup vođenju poslovanja i povećajte svoje prihode.

Povežite se besplatno na Business.Ru

Dnevnik registracije ulazne i izlazne gotovinske dokumentacije - knjigovodstvena knjiga koja sadrži sve gotovinske transakcije izvršene preko blagajne organizacije. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, ulazni i odlazni dokumenti moraju biti sastavljeni bez mrlja ili grešaka.

Dnevnik registracije rashodne i prijemne dokumentacije i pravila registracije

Ulazne i izlazne novčane primitke, obračune zarada i razne zahtjeve za davanje gotovine knjigovodstveno osoblje evidentira u odgovarajućoj knjizi. Nalozi generisani na evidenciji platnog spiska za obezbeđivanje plata i drugih sličnih isplata evidentiraju se u dnevniku nakon njihovog izdavanja.

Sredstva deponovana na račun društva preko blagajne evidentiraju se putem naloga za prijem gotovine (CRO). I izdaje radnik računovodstva, odnosno, sa računima o troškovima (RKO). Umjesto najnovijih dokumenata mogu se dati računi, uplatnice ili zahtjevi za gotovinu.

Svi dokumenti imaju svoj identifikacioni broj, sadržan u klasifikatoru sveruske dokumentacije:

0310001 – računi;
0310002 – potrošna dokumentacija;
0301011 – nalozi za plaćanje;
0301009 – Troškovi i isplate.

Svaki papir kase sadrži osnovne podatke:

naziv i pravna adresa preduzeća;
vrsta transakcije;
učesnici u transakciji;
vrijeme i datum operacije;
broj naloga za trošak;
iznos riječima i brojevima;
inicijali, potpis ovlašćenog radnika organizacije.

Izvještaj o gotovini izrađuje u računovodstvu službenik preduzeća imenovan nalogom direktora. Nakon toga se prenosi na blagajnu da završi transakciju rashoda ili prihoda. Prije izdavanja sredstava, blagajnik mora provjeriti ispravnost izvoda i vjerodostojnost potpisa glavnog rukovodioca (menadžera, šefa računovodstva i sl.).

Prilikom prenosa gotovine službeniku računovodstva, talon naloga mora biti potpisan i uručen licu koje je uplatilo iznos, a sam PKO, ovjeren potpisom ove osobe, mora ostati kod blagajnika. Gotovinsko poravnanje je ovjereno potpisom osobe kojoj su sredstva izdata i ovjerena pečatom „Uplaćeno“, inače će biti jednostavno nemoguće dokazati činjenicu izvršene uplate.

Na kraju radnog dana, na osnovu utroške i prijemne dokumentacije, stanje gotovine na blagajni preduzeća utvrđuje se po sledećoj formuli:

Iznos gotovine na kraju smjene = Stanje na početku dana + primljeni prihod – iznos izdatog novca

Preračunata sredstva moraju odgovarati iznosu prikazanom u dokumentima do penija, ali neke organizacije dozvoljavaju malu grešku, kako je navedeno u povelji. Ispravke nisu dozvoljene; ako postoje greške, nalog se uništava i ponovo kreira.

Osnovna svrha računovodstvene knjige

Troškovni i prijemni nalozi, na osnovu kojih se vrši izdavanje i polaganje gotovog novca u kasu preduzeća, moraju se evidentirati u posebnoj knjizi koja se zove registar registracije PKO i isprava za obračun gotovine.

Svaka organizacija koja obavlja gotovinski promet mora imati ovaj oblik knjige. Sva odlazeća, kao i pristigla sredstva preduzeću moraju se knjižiti kroz bilanse prihoda i rashoda, koje zaposleni u računovodstvu evidentira u posebnom dnevniku. To uključuje gotovinske račune, dokumente o troškovima, naloge za plaćanje itd.

Kontrola ulazne i izlazne dokumentacije je preduslov za obavljanje finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća. Sve gotovinske transakcije obavlja odgovorno lice ili glavni računovođa. RKO ili PKO se štampaju na uređaju ili se popunjavaju ručno. U utroškoj dokumentaciji se nalaze podaci o ličnim kartama primaoca materijalnih sredstava. Samo jedan RKO broj je dozvoljen na platnim listićima.

Kako pravilno dizajnirati časopis?

Zakonodavstvo nameće osnovne zahtjeve za pripremu RKO i PKO, među kojima je vrijedno istaknuti:

izjava mora biti popraćena primarnim papirom, koji služi kao osnova za njegovo formiranje;
ispravke i razne greške nisu dozvoljene;
svakoj vrsti izvještaja dodjeljuje se kontinuirana numeracija od početka izvještajne godine;
svi nalozi moraju biti evidentirani u knjizi bez izuzetka;
izjave su važeće samo na dan kada su generirane.

Prilikom plaćanja u gotovini između pravnih lica, ne zaboravite na maksimalnu dozvoljenu veličinu ugovora, što je dozvoljeno zakonodavstvom Ruske Federacije. U 2016. godini, prema jednom sporazumu, iznos je bio ograničen na 100 hiljada rubalja (možda je sada nešto veći). Nepoštivanje ovog pravila može rezultirati novčanom kaznom.

Sredstva dobijena iz kase preduzeće može koristiti za isplatu zarada i kupovinu kupljene robe. Preduzeće je dužno da deponuje finansijske institucije i druge iznose koji prelaze utvrđeni limit.

Kako pravilno popuniti knjigovodstvenu knjigu?

Svaki dokument počinje naslovnom stranom. Dnevnik KO-3 treba da sadrži sljedeće podatke:

naziv preduzeća;
OKPO šifra;
poseban odjel, ako se u knjizi evidentiraju troškovi i nalozi za prijem samo za određenu strukturu kompanije;
godina – časopis se otvara početkom izvještajne godine i važi do njenog kraja, tako da se datum akta ne navodi;
ovlašteno lice odgovorno za vođenje knjige – inicijali, radno mjesto.

Registarski dnevnik PKO, a samim tim i kasa, se sastoji od iste vrste listova, kao i glavne tabele u koju se upisuju svi odlazni i dolazni gotovinski nalozi tokom cele godine. Svaka stranica sadrži 8 pododjeljaka: prva 4 su za registraciju dokumenata o prijemu, a druga za evidentiranje ostalih akata.

Svaki red se koristi za obračun jedne izjave i uključuje sljedeće stavke:

prvi je datum formiranja naloga za prijem;
drugi je pojedinačni broj izvoda;
treće – iznos gotovine prikazan u dokumentu;
četvrta „napomena“ - ovdje možete navesti od koga je tačno primljen ovaj iznos i za šta;
peti – datum sastavljanja troškovnog naloga;
šesti – redni broj od početka godine;
sedmi – iznos izdat iz kase preduzeća;
Osmi “komentar” je priroda operacije.

Računovodstveni dnevnik odražava sve potrebne informacije o nalozima, aktima koji potvrđuju kretanje materijalnih sredstava, što omogućava nesmetano praćenje rashoda i dobiti kompanije za različite periode njihovih finansijskih i ekonomskih aktivnosti, kao i kontrolu cirkulacije dokumenata.

Osnovna pravila čuvanja i popunjavanja dnevnika - kazne

Najčešće, knjigovodstvenu knjigu vodi službenik računovodstva organizacije, ponekad blagajnik. Ali u svakoj situaciji, radi se o izvršiocu koji je pisanim nalogom postavljen od generalnog direktora kompanije da obavlja određene poslove. Sa ovim radnikom se zaključuje i ugovor o odgovornosti.

Što se tiče perioda skladištenja, dnevnik registracije je standardni dokument upravljanja, stoga se nalazi u arhivi organizacije pet godina (nakon datuma završetka vođenja knjige). Na osnovu Federalnog zakona br. 402 iz 2011. godine, preduzeće je dužno da stvori odgovarajuće uslove za čuvanje izvještaja kompanije kako bi ih dostavilo regulatornim organima na svaki zahtjev.

U slučaju eventualnih kontroverznih situacija i sudskih postupaka, takvi papiri se čuvaju u preduzeću do okončanja predmeta ili do rasvetljavanja određenih okolnosti. Prekršitelji koji počine prekršaje u računovodstvu novčanih transakcija i gotovinskoj disciplini se suočavaju sa odgovornošću:

zaposleni u kompaniji – 4.000 – 5.000 rubalja;
kompanije, kao i svi preduzetnici - 40.000 - 50.000 rubalja.

Kako bi se izbjegli eventualni problemi i odgovornost u vezi sa realizacijom gotovinskog prometa gotovinom, potrebno je striktno pridržavati se svih uputstava za vođenje dnevnika primitaka i utroška dokumenata.

U kontaktu sa

Nalozi o prijemu i troškovima su glavni primarni dokumenti u blagajni svake organizacije. Kako da vodite evidenciju i kontrolišete ove važne papire i kako bez greške popuniti kasu? Pročitajte u ovom članku.

Apsolutno sve organizacije koje imaju kasu i posluju na njoj dužne su da popune dokumente blagajne u vezi prijema i trošenja gotovine. To je ogromna većina, jer uprkos širenju elektronskih sredstava za bezgotovinsko plaćanje, gotovina je obično potrebna za potrebe malih domaćinstava. To znači da većina organizacija treba dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih naloga. Stoga, hajde da ga detaljnije upoznamo.

Obrazac za časopis

Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata je knjigovodstvena knjiga u koju je potrebno unijeti podatke i podatke o svim dokumentima koje izdaje blagajnik. Njegov jedinstveni oblik odobren je Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88. Zove se br. KO-3, ali po želji, organizacije ga ne smiju koristiti i razvijati vlastitu verziju. Zaista, od 2013. godine preporučuje se upotreba ovakvih jedinstvenih obrazaca primarnih računovodstvenih dokumenata. Iako su preostali papiri za gotovinu, a posebno iste kase, prema informaciji Ministarstva finansija br. PZ-10/2012, obavezne u odobrenom obliku.

Dnevnik je običan konsolidovani računovodstveni registar, tako da ga možete sami izraditi. Na osnovu člana 10. Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ „O računovodstvu“, odobravanje računovodstvenih registara je prerogativ rukovodioca organizacije po preporuci glavnog računovođe. Glavna stvar je naznačiti opciju koja se koristi u računovodstvenoj politici. Ali ako želite, možete koristiti jedinstveni obrazac (ovo također treba spomenuti u računovodstvenoj politici). Međutim, ovo je uvijek knjiga koja mora biti numerirana s kraja na kraj i spojena. Obično se unutrašnjost obrasca dnevnika za registraciju dolaznih i odlaznih naloga sastoji od dvije polovine jednake zapremine:

Za prijem naloga.
Za naloge za troškove.

Izvode se istovremeno. Podaci o prihodima se obično nalaze na desnoj strani lista, a podaci o troškovima na lijevoj strani. Zakonodavstvo dozvoljava vođenje registra ne samo na papiru, već iu elektronskom obliku. U tom slučaju bi trebalo biti moguće ispisati popunjeni obrazac i generirati ga u određenom vremenskom periodu. Osim toga, ne morate koristiti papirne kopije ako odgovorno lice (računovođa ili blagajnik) ima kvalifikovani elektronski potpis kojim može ovjeriti evidenciju.

Popunjavanje kase: uzorak

Na naslovnoj korici, bez obzira da li se koristi sopstveni ili preporučeni obrazac dnevnika za evidentiranje primitaka i rashoda, mora biti naziv organizacije, njene strukturne jedinice u kojoj se nalazi blagajna i naziv samog obrasca . Osim toga, potrebno je da napišete datum kada je počelo održavanje obrasca, te podatke o osobi odgovornoj za to (pozicija i puno ime). To će izgledati ovako:

Unutar obrasca potrebno je obezbijediti kolone u kojima će se navesti sljedeće informacije za svaki gotovinski nalog:

broj naloga i datum njegove izrade;
iznos rashoda ili prihoda;
bilješku koja označava kratku svrhu izdatog ili primljenog novca.

Za svaku od ovih vrsta gotovinskih papira moraju se posebno dodijeliti brojevi za dolazne i odlazne naloge. Kontinuirano numerisanje prihoda i rashoda nije dozvoljeno.

Online kase

Na pitanje Da li vam je potrebna kasa za online kase? Odgovor je jasan - ne. Transakcije se bilježe i brojevi računa se automatski dodjeljuju od strane fiskalnog uređaja za pohranu. Stoga se u ovoj situaciji ne obezbjeđuju dodatni računovodstveni registri. Prije uvođenja blagajne opreme sa funkcijom online prijenosa podataka, blagajnici-operateri su vodili dnevnike za evidentiranje prijemnih i izdatnih naloga u koje su evidentirali podatke o prihodima, a sada im je ta obaveza ukinuta. Relevantna objašnjenja o ovom pitanju dalo je Ministarstvo finansija Rusije u dopisu od 16. juna 2017. godine broj 03-01-15/37692.

Odgovornost

Iako je ovaj računovodstveni registar obavezan za sve organizacije, zakon ne predviđa nikakvu posebnu administrativnu odgovornost za menadžere ili računovođe zbog njegovog odsustva. Ali ako se ne održava, to se može smatrati kršenjem računovodstvene procedure u organizaciji.

Računovodstvo u preduzeću se ne može voditi bez izrade dokumentacije koja uključuje RKO (priznanice), platne izvode, PKO (priznanice), obaveze prema dobavljačima, platne listove i drugo. Za obračun svih papira potreban je Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata, čije prisustvo pojednostavljuje obračun konačnog stanja za bilo koji period i kontroliše tok dokumenata.

Zašto i kome treba dnevnik za evidentiranje ulaznih i odlaznih novčanih dokumenata?

Dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata ima jedinstveni obrazac pod brojem KO-3 (prema OKUD, obrazac broj 0310003). Dokument se može popuniti ručno ili korišćenjem računarske tehnologije.

Naredni listovi Knjige imaju isti dizajn - na njima su odštampane kolone koje se popunjavaju na sljedeći način: