Журнал за входящи и изходящи касови ордери. Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документи - приложение, процедура за попълване и съхранение Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови ордери

Нова форма "Дневник за регистрация на входящи и изходящи касови документи"официално одобрен с документ Резолюция на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18 август 1998 г. N 88.

Повече информация за използването на формуляра KO-3:

Процедурата за записване и извършване на касови операции в частни охранителни фирми
...“; - КО-2 “Разходен касов ордер”; - KO-3 „Дневник за регистрация на входящи и изходящи... и разходни касови документи (формуляр KO-3) и се предава на лицето, което е предало... и изходящи касови документи (формуляр KO-3). В случаите, когато... на входящи и изходящи касови документи (КО-3) се използва за регистриране от счетоводния отдел на входящи...
Парични операции. Общи положения
Режими на данъчно облагане на доходите на индивидуалните предприемачи
И разходни касови документи (формуляр № КО-3) и се предава на лицето, което е предало... и разходни касови документи (формуляр № КО-3). В случаите, когато по правило регистрацията в дневника Форма № КО-3 на входящи и изходящи касови ордери...
Документация за отразяване на касови операции
И разходни касови документи (формуляр № КО-3) и се предава на лицето, което е предало... и разходни касови документи (формуляр № КО-3). В случаите, когато по правило регистрацията в дневника Форма № КО-3 на входящи и изходящи касови ордери...
Ограничения за ПБОЮЛ. Да алармираме ли?
2 “Разходен касов ордер”; ̶ КО-3 „Дневник за регистрация на входящи и изходящи...
Парични операции на индивидуални предприемачи
И разходни касови документи (формуляр № КО-3) и се предава на лицето, което е предало... и разходни касови документи (формуляр № КО-3). Ако са приложени към консумативи... и други) в дневника (формуляр № КО-3) се прави преди прехвърлянето им в...
Някои отговорности на платците на UTII
...“; No КО-2 “Разходен касов ордер”; № КО-3 „Журнал за регистрация на входящи и изходящи...
... ", № КО-2 "Разходен касов ордер", № КО-3 "Журнал за регистрация на входящи и изходящи...
Някои отговорности на данъкоплатците на UTII
... ", № КО-2 "Разходен касов ордер", № КО-3 "Журнал за регистрация на входящи и изходящи...
Издаване на валута за командировки
Разходни касови документи по образец № КО-3. И трето, за отразяване на операцията...

Попълнете формата без грешки за 1 минута!

Безплатна програма за автоматично попълване на всички касови документи.

Business.Ru - бързо и удобно попълване на всички касови документи

Свържете се безплатно с Business.Ru

Журналът за регистриране на входящи и изходящи касови документи се използва от счетоводния отдел за регистриране на входящи и изходящи касови ордери или извлечения за заплати (разплащане и плащане), които ги заместват, заявления за издаване на пари, фактури и др. преди прехвърляне в касата на организацията бюро.
Единният формуляр № КО-2 е одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 18 август 1998 г. № 88.

(Подайте документи без грешки и 2 пъти по-бързо чрез автоматично попълване на документи в програмата Business.Ru)

Изтеглете примерно попълване KO-3 (Excel): страница 1 страница 2

Как да опростите работата с документи и да поддържате записи лесно и естествено

Вижте как работи Business.Ru
Влезте в демо версия

Как да попълните правилно регистъра за регистрация KO-3

Дневникът трябва да бъде попълнен или от касиера, или от друг счетоводен служител. Заглавната страница на KO-3 трябва да съдържа:

OKPO код, присвоен на организацията,

Име на компания,

Името на структурната единица на организацията, посочващо присвоения й код (ако кодът не е присвоен, тогава се поставя тире),

Периодът, за който се съхранява регистрационният дневник
- длъжност и пълно име на служителя, отговорен за поддържането на този дневник.

Попълване на работни листове в дневника.
Работният лист се състои от две части: входящи и изходящи документи. В колони 1-2 и 5-6 се посочват датата и номерът на документа. В колони 3 и 7 се посочва сумата на получените или издадени пари в брой от касата. В колони 4 и 8 се посочва кратка бележка, описваща операцията по получаване или издаване на средства (например заплата за юли 2012 г., връщане на авансово плащане и др.).

Как да автоматизираме работата с документи и да избегнем ръчното попълване на формуляри

Автоматично попълване на формуляри за документи. Спестете си време. Отървете се от грешките.

Свържете се с CLASS365 и се възползвайте от пълната гама от функции:

Автоматично попълване на текущи стандартни формуляри за документи
Печат на документи с изображение на подпис и печат
Създайте бланки с вашето лого и подробности
Създайте най-добрите търговски оферти (включително използване на ваши собствени шаблони)
Качвайте документи във формати Excel, PDF, CSV
Изпращайте документи по имейл директно от системата

С CLASS365 можете не само автоматично да подготвяте документи. CLASS365 ви позволява да управлявате цяла компания в една система, от всяко устройство, свързано с интернет. Лесно се организира ефективна работа с клиенти, партньори и персонал, поддържа се търговска, складова и финансова документация. CLASS365 автоматизира цялото предприятие.

Започнете с Business.Ru още сега! Използвайте модерен подход за управление на бизнеса и увеличете доходите си.

Свържете се безплатно с Business.Ru

Журнал за регистрация на входяща и изходяща касова документация - счетоводна книга, съдържаща всички парични операции, извършени през касата на организацията. Съгласно законодателството на Руската федерация входящите и изходящите документи трябва да бъдат съставени без петна или грешки.

Журнал за регистриране на разходна и приходна документация и правила за регистрация

Входящите и изходящите касови бележки, ведомостите за заплати и различни заявления за предоставяне на пари се записват от счетоводния персонал в съответната книга. Касовите ордери, генерирани в записите за заплати за предоставяне на заплати и други подобни плащания, се записват в дневника след издаването им.

Средствата, внесени по сметката на дружеството през касата, се регистрират с приходни касови ордери (КРО). И издадени от счетоводен служител, съответно с разходни бележки (RKO). Вместо най-новите документи могат да се предоставят фактури, фишове за заплати или заявления за пари в брой.

Всички документи имат собствен идентификационен номер, съдържащ се в класификатора на общоруската документация:

0310001 – разписки;
0310002 – консумативни документи;
0301011 – платежни нареждания;
0301009 – разходни и платежни документи.

Всеки касов апарат съдържа основни данни:

наименование и юридически адрес на предприятието;
вид сделка;
участници в сделката;
час и дата на операцията;
номер на разходен ордер;
сума както с думи, така и с цифри;
инициали, подпис на упълномощен служител на организацията.

Касовата отчетност се изготвя в счетоводния отдел от служител на предприятието, назначен със заповед на директора. След което се прехвърля на касата за извършване на разходна или приходна транзакция. Преди да издаде средства, касиерът трябва да провери правилността на извлечението и автентичността на подписа на главния ръководител (управител, главен счетоводител и др.).

При прехвърляне на пари в брой на служител-счетоводител, талонът на нареждането трябва да бъде подписан и предаден на лицето, депозирало сумата, а самият PKO, заверен с подписа на това лице, трябва да остане в касата. Паричното разплащане се удостоверява с подписа на лицето, на което са издадени средствата, и се заверява с печата „Платено“, в противен случай просто ще бъде невъзможно да се докаже фактът на извършеното плащане.

В края на работния ден, въз основа на разходни и приходни документи, паричното салдо в касата на предприятието се определя по следната формула:

Сума в брой в края на смяната = Салдо в началото на деня + получен доход – сума на издадените пари в брой

Преизчислените средства трябва да съответстват на сумата, отразена в документите до стотинка, но някои организации допускат малка грешка, както е посочено в хартата. Корекции не са разрешени, ако има грешки, поръчката се унищожава и се създава отново.

Основното предназначение на счетоводната книга

Разходните и приходни нареждания, въз основа на които се извършва издаването и внасянето на парични средства в касата на предприятието, трябва да се записват в отделна книга, наречена регистър за регистрация на PKO и документи за парично сетълмент.

Всяка организация, извършваща касови операции, трябва да има тази форма на книга. Всички изходящи и входящи средства към предприятието трябва да бъдат осчетоводени чрез отчети за приходите и разходите, които от своя страна се записват от счетоводител в специален дневник. Това включва касови бележки, разходни документи, платежни нареждания и др.

Контролът на входящата и изходящата документация е предпоставка за осъществяване на финансово-стопанската дейност на дружеството. Всички касови операции се извършват от отговорното лице или главния счетоводител. RKO или PKO се отпечатват на устройството или се попълват на ръка. В разходната документация се отразяват данните от личната карта на получателя на материалните ценности. На фишовете за заплати е разрешен само един RKO номер.

Как правилно да проектираме списание?

Законодателството налага основни изисквания за подготовката на RKO и PKO, сред които си струва да се подчертае:

извлечението трябва да бъде придружено от първичен документ, който служи като основа за неговото формиране;
не се допускат корекции и различни грешки;
на всеки вид отчет се присвоява непрекъсната номерация от началото на отчетната година;
всички поръчки трябва да се записват в книгата без изключение;
изявленията са валидни само в деня, в който са генерирани.

Когато извършвате плащания в брой между юридически лица, не забравяйте за максимално допустимия размер на договора, който е разрешен от законодателството на Руската федерация. През 2016 г., според едно споразумение, сумата беше ограничена до 100 хиляди рубли (може би сега е малко по-висока). Неспазването на това правило може да доведе до глоба.

Фирмата може да използва средствата, получени от касата, за изплащане на заплати и закупуване на закупени стоки. Дружеството е длъжно да депозира други суми над установения лимит във финансова институция.

Как да попълните правилно счетоводната книга?

Всеки документ започва със заглавна страница. Дневникът KO-3 трябва да съдържа следните данни:

наименование на предприятието;
OKPO код;
конкретно подразделение, ако книгата регистрира разходни и приходни ордери само за определена структура на фирмата;
година – дневникът се отваря в началото на отчетната година и е валиден до нейния край, като не се посочва датата на актовете;
упълномощено лице, отговорно за воденето на книгата – инициали, заемана длъжност.

Регистрационният дневник на PKO и съответно касовият апарат се състои от един и същи тип листове, както и основна таблица, в която се въвеждат всички изходящи и входящи касови ордери през цялата година. Всяка страница съдържа 8 подраздела: първите 4 са за регистриране на документи за получаване, останалите са за записване на други актове.

Всеки ред се използва за отчитане на едно извлечение и включва следните елементи:

първият е датата на формиране на приходния ордер;
вторият е номерът на индивидуалното извлечение;
трето – отразената в документа сума в брой;
четвърта “бележка” - тук можете да посочите от кого точно е получена тази сума и за какво;
пето – датата на съставяне на разходния ордер;
шесто – пореден номер от началото на годината;
седмо - сумата, издадена от касата на предприятието;
Осмият „коментар“ е естеството на операцията.

Счетоводният дневник отразява цялата необходима информация относно поръчки, актове, потвърждаващи движението на материални активи, което дава възможност за свободно проследяване на разходите и печалбите на компанията за различни периоди от тяхната финансова и икономическа дейност, както и контрол на движението на документи.

Основни правила за съхраняване и попълване на дневника - наказания

Най-често счетоводната книга се води от счетоводен служител на организацията, понякога от касиер. Но във всяка ситуация това е изпълнител, който е назначен с писмена заповед от генералния директор на компанията да изпълнява определени задължения. С този служител също се сключва договор за отговорност.

Що се отнася до срока на съхранение, регистрационният дневник е стандартен документ за управление, поради което се съхранява в архива на организацията пет години (след крайната дата за поддържане на книгата). Въз основа на Федерален закон № 402 от 2011 г. предприятието е длъжно да създаде подходящи условия за съхраняване на фирмени отчети, за да ги предостави на регулаторните органи при всяко искане.

В случай на евентуални спорни ситуации и съдебни процедури, такива документи се съхраняват в предприятието до приключване на случая или до изясняване на определени обстоятелства. Нарушителите, които извършват нарушения в счетоводството на паричните операции и касовата дисциплина, носят отговорност:

служители на компанията - 4 000 - 5 000 рубли;
компании, както и всички предприемачи - 40 000 - 50 000 рубли.

За да се избегнат възможни проблеми и отговорност при извършване на касови операции с пари в брой, е необходимо стриктно да се спазват всички инструкции за поддържане на дневник на приходно-разходните документи.

Във връзка с

Приходно-разходните ордери са основните първични документи в касата на всяка организация. Как трябва да следите и контролирате тези важни документи и как да попълвате касовия апарат без грешки? Прочетете в тази статия.

Абсолютно всички организации, които имат касов апарат и операции по него, са длъжни да попълват касови документи относно получаването и разходването на пари в брой. Те са преобладаващо мнозинство, тъй като въпреки разпространението на електронните средства за безналични плащания, парите обикновено са необходими за дребни битови нужди. Това означава, че повечето организации се нуждаят дневник за регистриране на входящи и изходящи касови ордери. Затова нека се запознаем с него по-подробно.

Форма за списание

Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документие счетоводна книга, в която е необходимо да се вписват информация и данни за всички документи, издадени от касиера. Неговата унифицирана форма е одобрена с постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88. Нарича се № KO-3, но при желание организациите могат да не го използват и да разработят своя собствена версия. Наистина от 2013 г. се препоръчва използването на такива унифицирани форми на първични счетоводни документи. Въпреки че останалите касови документи, по-специално същите касови апарати, в съответствие с информация от Министерството на финансите № PZ-10/2012 г., са задължителни в утвърдения формуляр.

Дневникът е обикновен консолидиран счетоводен регистър, така че можете да го разработите сами. По силата на член 10 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“ одобрението на счетоводните регистри е прерогатив на ръководителя на организацията по препоръка на главния счетоводител. Основното нещо е да посочите опцията, използвана в счетоводната политика. Но ако желаете, можете да използвате унифициран формуляр (това също трябва да бъде посочено в счетоводната политика). Това обаче винаги е книга, която трябва да бъде номерирана от край до край и зашита. Обикновено вътрешността на дневника за регистриране на входящи и изходящи поръчки се състои от две половини с еднакъв обем:

За поръчки за получаване.
За разходни ордери.

Те се извършват едновременно. Информацията за приходите обикновено се поставя от дясната страна на листа, а информацията за разходите е отляво. Законодателството позволява воденето на регистър не само на хартиен носител, но и в електронен вид. В този случай трябва да е възможно да отпечатате попълнения формуляр и да го генерирате в рамките на определен период от време. Освен това не е необходимо да използвате хартиени копия, ако отговорното лице (счетоводител или касиер) разполага с квалифициран електронен подпис, с който може да завери записите.

Попълване на касов апарат: проба

На корицата на заглавието, независимо дали се използва самостоятелно разработена или препоръчана форма на дневник за регистриране на приходи и разходи, трябва да има името на организацията, нейната структурна единица, където се намира касата, и името на самата форма. . Освен това трябва да напишете датата, на която е започнало поддържането на формуляра, и данните за отговорното лице (позиция и пълно име). Ще изглежда така:

Във формуляра е необходимо да се предвидят колони за посочване на следната информация за всеки касов ордер:

номер на поръчката и дата на нейното изготвяне;
размер на разходите или приходите;
бележка, указваща кратко предназначение на издадената или получена парична сума.

Номерата за входящи и изходящи нареждания трябва да се задават отделно за всеки от тези видове касови книжа. Не се допуска непрекъснато номериране на приходите и разходите.

Онлайн касови апарати

На въпроса Имате ли нужда от касов апарат за онлайн касови апарати?Отговорът е ясен – не. Транзакциите се записват и номерата на разписките се присвояват автоматично от фискалното устройство за съхранение на устройството. Следователно в тази ситуация не се предоставят допълнителни счетоводни регистри. Преди въвеждането на касово оборудване с функция за онлайн пренос на данни, касиерите-оператори водеха дневници за регистриране на приходни и разходни ордери, в които записваха данни за приходите, сега това задължение за тях е отменено. Съответните разяснения по този въпрос бяха дадени от руското Министерство на финансите в писмо от 16 юни 2017 г. № 03-01-15/37692.

Отговорност

Въпреки че този счетоводен регистър е задължителен за всички организации, законът не предвижда отделна административна отговорност за ръководителите или счетоводителите за липсата му. Но ако не се поддържа, това може да се счита за нарушение на счетоводната процедура в организацията.

Счетоводството в предприятието не може да се поддържа без изготвяне на документация, която включва RKO (касови ордери), ведомости за заплати, PKO (касови ордери), дължими сметки, фишове за заплати и други. За отчитане на всички документи е необходим Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документи, наличието на който опростява изчисляването на крайното салдо за всеки период и контролира потока от документи.

Защо и кому е нужен дневник за записване на входящи и изходящи касови документи?

Журналът за регистриране на входящи и изходящи касови документи има унифициран формуляр под номер KO-3 (съгласно OKUD, формуляр номер 0310003). Документът може да бъде попълнен ръчно или чрез компютърна технология.

Следващите листове от Книгата са със същия дизайн - върху тях са отпечатани колони, които се попълват по следния начин: