Нужен ли кассовый аппарат в году. Можно ли работать без ККМ? Кассовый аппарат для ип на енвд: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Если вы только начинаете свой бизнес, то наверняка уже знаете, как сложно разобраться во всех юридических тонкостях и правилах, ведь любое их нарушение карается штрафами. Так, простой вопрос - нужен ли кассовый аппарат для ИП - может поставить в тупик. В этой статье мы расскажем, какие виды деятельности дают право ИП работать без кассового аппарата и не бояться налоговых проверок. Если же в вашем случае использование ККТ обязательно, то мы дадим рекомендации, как его правильно выбрать и зарегистрировать.

Прежде чем говорить о том, может ли ИП работать без кассового аппарата, не опасаясь штрафов, обсудим, что подразумевается под этим понятием. Многие начинающие предприниматели любую технику, печатающую чеки, ошибочно относят к категории ККТ (контрольно-кассовой техники), хотя это не так.

Кассовый аппарат (ККТ, ККМ, фискальный регистратор) - это разновидность оргтехники, принцип работы которой четко регламентируется федеральным законом 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» . Это основной инструмент, с помощью которого налоговая инспекция контролирует полноту и правильность расчетов предпринимателя с клиентами.

Главная особенность ККТ, которая позволяет контролирующим органам проводить проверки - наличие в технике фискальной памяти, доступ к которой защищен паролем. Этот код известен только сотрудникам налоговой инспекции, поэтому предприниматель не сможет самостоятельно удалить или изменить данные, зарегистрированные кассовым аппаратом.

Альтернативой кассовой машины служат БСО (бланки строгой отчетности), к примеру, билеты в транспорте, кинотеатрах, квитанционные книжки для оплаты ЖКХ. Такие «ручные» чеки должны иметь уникальные серию и номер, обладать рядом атрибутов, позволяющих идентифицировать место выдачи (наименование юрлица и адрес торговой точки), дату, вид и сумму операции. Развитие техники привело к тому, что появились не только типографские БСО, но и аппаратные, изготовленные специальной техникой. В последнее время все большее распространение получают БСО -123, для распечатки которых достаточно принтера, компьютера и доступа к онлайн-системе.

Обязан ли ИП иметь кассовый аппарат?

Итак, вы открываете свой бизнес и хотите узнать, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, или можно обойтись бланками строгой отчетности. Упомянутый ранее 54-ФЗ обязует использовать ККТ всем организациям, в которых предусмотрены расчеты с клиентами:

Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

В общем случае не имеет значения, какая форма собственности выбрана для организации: ООО или ИП, вести учет своих операций с помощью ККТ обязательно. Однако если говорить об исключениях из этого правила, то у ИП больше возможностей не приобретать дорогостоящую кассовую технику и ставить ее на учет.

Законные основания не приобретать ККМ

Существует множество ситуаций, когда использование ККМ для предпринимателя затруднительно. Сложно представить себе торговую палатку на ярмарке, оснащенную всем необходимым для подключения полноценной кассы, либо ремонтную бригаду, перевозящую с собой ККМ. Более того, непостоянный доход мелких предпринимателей может не окупать даже расходы на содержание фискальной техники.

С другой стороны, некоторые виды налогообложения делают необязательным четкий контроль поступлений в кассу организации со стороны налоговой инспекции. К ним относятся ЕНВД и патентная система, так как базой для расчета налоговых платежей в этих случаях доход не является.

Учитывая все это, 54-ФЗ оговаривает ряд случаев, когда отсутствие у ИП или организации фискальной техники абсолютно законно и не повлечет за собой штрафов :

• ИП без кассового аппарата платит налоги по ПСН (патентной системе);
• Организация ведет торговлю через автоматы ( , платежные терминалы и т.д.);
• Предприниматель или ООО работает на ЕНВД (в некоторых регионах органы власти не позволяют использовать эту возможность);
• ИП работает без кассового аппарата в отдаленных районах, где нет доступа к сетям связи;
• При расчетах электронными средствами платежа;
• При реализации религиозных атрибутов, газет и журналов, торговле с лотков и «вразнос», в поездах, из автоцистерн, продажа сезонных продуктов (например, бахчевых);
• При оказании населению услуг (ремонтные работы, вспашка и распиловка, изготовление ключей, ремонт обуви, ювелирных изделий, услуги носильщика и т.д.).

Реализация подакцизных товаров лишает предпринимателя права работать без кассового аппарата: в данном случае использование ККМ обязательно.

А если ИП на упрощенке - нужен ли кассовый аппарат?

УСН (упрощенная система налогообложения) - пожалуй, наиболее популярная у российских предпринимателей форма уплаты налогов. ЕНВД и ПСН (налог на вмененный налог и патентная система) более выгодны, однако накладывают жесткие ограничения на виды деятельности ИП, размер торговой площади (ЕНВД) или численность работников (ПСН).

При выборе УСН играют роль численность работников и годовой доход, но установленные ограничения (менее 100 человек и 80 млн рублей соответственно) позволяют использовать упрощенную систему большей части российских предпринимателей. И у многих из них при регистрации возникает вопрос: если ИП на упрощенке, нужен ли кассовый аппарат?

Мы уже говорили, что необходимости в использовании ККТ нет только у ИП, работающих по патентной системе или находящихся на ЕНВД. Предприниматели на других системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН) таких послаблений не имеют. Однако исключения, которые касаются видов или места осуществления деятельности, распространяются на организации всех видов налогообложения, в том числе упрощенки.

Какой кассовый аппарат выбрать для ИП и как правильно его зарегистрировать?

Если вы положительно ответили на вопрос, обязан ли в вашем случае ИП иметь кассовый аппарат, то нужно понимать: мало просто приобрести и подключить ККТ, нужно еще правильно зарегистрировать его и своевременно проводить техобслуживание. Без этих процедур налоговая инспекция посчитает, что вы нарушаете законодательство, и вправе выписать штраф.

Чтобы избежать неприятных последствий, следует внимательно отнестись к установке ККТ:

• Первый этап - выбор и покупка аппарата. На вопрос, какой кассовый аппарат выбрать для ИП, однозначного ответа нет. Вы можете купить новую или подержанную технику, фискальный регистратор или полноценны кассовый аппарат, с ящиком для денег или нет. Главное требование - приобретаемая модель обязана входить в «Государственный реестр контрольно-кассовой техники». При отсутствии вашего ККМ в этом перечне налоговая инспекция не даст разрешения на регистрацию, и вы только потеряете деньги. Именно поэтому приобретать аппарат следует только у сертифицированных ЦТО, которые не только продадут технику, но и будут проводить сервисное обслуживание.
• Второй этап - регистрация ККМ в налоговых органах. Для этого потребуется паспорт устройства, заявление и договор с ЦТО. Сотрудник налоговой осмотрит аппарат, защитит его от взлома секретным кодом, поставит пломбу на корпус. Только после этого техника может считаться зарегистрированной.
• Третий этап - правильное использование ККМ. Помимо печати чека, предприниматель обязан вести ряд журналов, делать отчеты, открывать и закрывать смену. Кроме того, ЦТО обязано проводить ежегодное сервисное обслуживание аппарата.

Итак, может ли ИП работать без кассового аппарата? Да, может, если его деятельность подходит под исключения, оговоренные в федеральном законодательстве. Однако отказ от дорогостоящей фискальной техники не позволяет предпринимателю вести расчеты произвольным образом. Организация обязана выдавать клиентам чеки, квитанции определенной формы (БСО), которые подтверждают факт покупки или оплаты услуг. Кроме того, применение чекопечатающих машинок, облегчают предпринимателю учет операций и контроль доходов.

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон № 54-ФЗ).

— при торговле, в т.ч. алкоголем, в отдаленных и труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном субъектом РФ (п. 4 Письма ФНС от 10.09.2012 N АС-4-2/14961@).

Регистрация контрольно-кассового аппарата в 2014 году

Для применения ККТ (как собственной, так и арендованной) ее нужно зарегистрировать в ИФНС по месту учета (п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ, письмо от 20.02.07 № ШТ-6-06/132@). Инспекция по месту учета определяется либо по месту нахождения организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения (письмо ФНС России от 15.12.05 № 06-9-10/110).

Регистрация ККТ проводится в соответствии с Административным регламентом предоставления Федеральной по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.06.12 № 94н (далее — Регламент).

Регистрация ККТ производится на бесплатной основе (п. 33 Регламента). Для регистрации ККТ в инспекцию необходимо подать следующие документы (документы предоставляются виде подлинников):

— заявление о регистрации ККТ и его копию, на которой сотрудник ИФНС поставит отметку о получении документов;

— паспорт ККТ;

— учетный талон ККТ (письмо Минфина России от 24.12.08 № 03-01-15/12-395);

— договор о технической поддержке ККТ, заключенный с центром техобслуживания (ЦТО);

— журнал кассира-операциониста (форма КМ-4). Журнал должен быть прошит, пронумерован, заверен подписью и печатью организации.

Скачать бланк заявления о регистрации ККТ 2014

После получения указанных документов сотрудник инспекции выдаст расписку в получении документов или поставит отметку о принятии документов на копии заявления, а также свяжется с вами для согласования места и времени осмотра ККТ (п. п. 50, 51, 62 Регламента).

Скачать образец заполнения журнала кассира-операциониста

В согласованное с сотрудником инспекции время руководителю или организации (по доверенности) необходимо представить ККТ к месту проведения осмотра (п. 62 Регламента). О времени и месте проведения осмотра нужно сообщить и специалисту ЦТО. Без него осмотр ККТ проводиться не будет. Он должен иметь при себе паспорт и служебное удостоверение (п. п. 63, 65 Регламента). Паспорт должен быть и у представителя организации (даже если это руководитель).

ККТ должна быть исправна, не иметь повреждений корпуса, на котором должны быть (п. 64 Регламента) марка-пломба и знак «Сервисное обслуживание». Если ККТ выпущена начиная с 07.11.07 — то и идентификационный знак, содержащий наименование ККТ и ее заводской номер (п. 9 Положения о регистрации ККТ, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.07 № 470, далее — Положения). А вот наличие на корпусе ККТ знака «Государственный реестр» не обязательно (письмо ФНС России от 18.02.13 № АС-4-2/2696@).

Скачать образец о регистрации ККТ

После осмотра в ККТ будет включен фискальный режим и активирован накопитель фискальной памяти (п. п. 66, 67 Регламента), а также распечатаны пробный чек на произвольную сумму, сменный и фискальный отчеты и проверены наличие необходимых реквизитов на этих документах. На сам аппарат ККТ будет наклеена марка-пломба.

После регистрации ККТ в базе данных Инспекции, организации выдадут следующие документы (п. п. 70-72 Регламента, п. п. 15, 17 Положения):

— карточку регистрации ККТ, заверенную печатью ИФНС и подписью ее руководителя (его заместителя);

— паспорт ККТ и учетный талон ККТ с отметками, подписанными сотрудником ИФНС (с указанием ФИО) и заверенными печатью ИФНС;

— договор с ЦТО;

— журнал кассира-операциониста, заверенный подписью сотрудника ИФНС и печатью ИФНС.

Ответственность в сфере применения ККТ

За нарушения законодательства в сфере применения ККТ установлена административная Так, административная ответственность предусмотрена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за:

— неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники;

— применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям;

— использование ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и применения;

— отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в законодательно установленных случаях документа (товарного чека, квитанции или другого), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

За такие правонарушения полагается административный штраф:

— для должностных лиц - от 3000 до 4000 рублей;

— для - от 30 000 до 40 000 рублей.

ККТ обязаны применять все предприниматели осуществляющие расчеты наличкой и с помощью банковских карт. Законодателем установлен перечень условий, при которых указанные лица освобождаются от использования ККТ. В частности, ИП, находящиеся на ЕНВД или патенте, могут не применять ККМ при условии выдачи по требованию покупателей документа, удостоверяющего покупку, при оказании услуг, если вместо кассового чека выписывается БСО, а также по ряду других оснований, рассмотренных в статье.

В соответствии с ФЗ о применении кассовых аппаратов предприниматели должны применять ККТ при получении наличных денежных средств от покупателей, а также посредством расчета банковской картой. Кассовые аппараты для ИП в 2015 году должны отвечать установленным законом требованиям и быть зарегистрированными в налоговых органах по месту прописки предпринимателя. Однако при соблюдении определенных условий можно получить освобождение от необходимости использовать такую технику.

Под ККТ согласно Закону, понимается контрольно-кассовая машина, ЭВМ или ПК, оснащенные фискальной памятью.

Основания для неприменения ККТ

ИП могут не регистрировать и не работать с контрольно-кассовой техникой:

В случае оказания услуг физическим лицам при условии выдачи последним бланка строгой отчетности (БСО);

БСО признается таковым при наличии нижеследующих реквизитов:

• Названия документа, номера и серии;
• ФИО предприниматели, выдавшего бланк;
• Вида оказанной услуги и ее стоимость в денежном эквиваленте;
• Размера полученных денежных средств (наличкой или с помощью БК);
• Дата документа;
• ФИО, должность, подпись и печать (при наличии) лица, ответственного за совершение операции

При нахождении на ЕНВД и Патенте при условии выдачи по просьбе покупателя документа, подтверждающего покупку .

Указанный документ должен содержать необходимые сведения, а именно его наименование, номер и дату выдачи, ИНН ИП, название, количество и стоимость купленных товаров (выполненных работ или совершенных услуг), а также должность и инициалы лица, выдавшего документ.

В отношении продажи алкогольной продукции предпринимателями на вмененном налоге и патентной системе МинФин отметил следующее.

Возможность не применять контрольно-кассовую технику распространяется не на все спецрежимы, а лишь только на ЕНВД И и патент. Применение кассового аппарата для ИП при УСН является обязательным. Однако, если предприниматель на «упрощенке» оказывает услуги он может не использовать ККТ, в случае выдачи БСО.

Исключение составляет торговля в крытом помещении рынка, с машины, а также в магазинах и торговых павильонах, расположенных на рынке. То есть допускается только торговля с открытых прилавков.

При нахождении в труднодоступных и отдаленных местностях, за исключением городов, пгт, райцентров (перечень данных территорий устанавливается субъектом РФ)

Кто обязан применять ККТ

Условия использования ККТ

Применение кассового аппарата должно отвечать определенным условиям, к которым в том числе относятся следующие:

Требования, предъявляемые к ККМ

Кассовый аппарат для ИП должен отвечать, установленным законодательством требованиям. В частности, ККМ должно:

Указанные требования, устанавливаются непосредственно Минпромторгом, МинФином, Минэкономразвития и ФСБ РФ.

Обязанности владельца ККМ

Использование ККТ накладывает на ее владельца ряд определенных обязанностей, нарушение или пренебрежение которыми может повлечь негативные последствия, вплоть до привлечения к ответственности. Так, в соответствии с законом ИП, применяющие ККМ должны:

• Использовать только исправную технику, зарегистрированную в налоговых органах;
• Выдавать в момент получения денежных средств от покупателей кассовые чеки;
• Хранить документацию, связанную с приобретением (продажей), регистрацией и перерегистрацией и иными действиями, связанными с применение ККТ, в течение 5 лет;

Регистрация ККМ в контролирующих органах

Регистрация кассового аппарата в налоговой для ИП осуществляется в четыре этапа:

1. Сбор необходимых документов;
2. Представление в Инспекцию по месту жительства пакета документов;
3. Регистрация ККТ
4. Возврат предоставленных документов

Наглядно процесс постановки на учет ККМ выглядит так.

Документы, представляемые на регистрацию

1. Паспорт ККТ;
2. Договор о техподдержке кассового аппарата;

Документы на регистрацию могут быть представлены лично, по доверенности, по почте с уведомлением о вручении и через Интернет.

Более подробно с порядком регистрации можно ознакомиться в нижеследующем видео:

Поводы для отказа в регистрации

Указанный перечь является исчерпывающим и не подлежит расширению. В частности, отказать в регистрации налоговые органы могут из-за того, что:

• Пакет документов представлен в другой налоговый орган;
• Документы составлены с нарушением, либо представлены не в полном комплекте;
• Модель ККТ, представленная для регистрации не включена в Госреестр, либо исключена из него;
• Предъявляемый кассовый аппарат находится в розыске;
• ККТ неисправен, имеет дефекты, отсутствуют или повреждены марки-пломбы;
• Отказ представителю н/о в проведении осмотра техники, а также неявка заявителя на контрольный осмотр в налоговую;

Перерегистрация и снятие с учета ККТ осуществляется налоговыми органами в течении пяти рабочих дней с момента представления в Инспекцию заявления, паспорта техники и регистрационной карточки.

В отношении снятия с учета ККТ, пришедшего в негодность вследствие форс-мажорных обстоятельств необходимо отметить следующее.

Ответственность за неприменение ККТ при осуществлении расчетов

Ответив на основной вопрос - нужен ли кассовый аппарат для ИП, обозначим меры ответственности за неприменение ККТ при расчете с покупателями.

Ответственность за ведение деятельности без контрольно-кассового аппарата установлена Кодексом об административных правонарушениях и предусматривает штраф для предпринимателей в размере от трех до четырех тысяч рублей. Под данную статью КОАП подпадает также работа на неисправном аппарате, невыдача кассового чека.

В отношении неприменения кассовой техники контрагентом предпринимателя и ее последствиях хотелось бы отметить следующее.

Использование контрагентом ИП незарегистрированного кассового аппарата, а равно ведение деятельности без него может быть расценено налоговыми органами как получение необоснованной налоговой выгоды.

В тоже время есть ряд решений суда, поддерживающих противоположную точку зрения.

Подводя итоги вышесказанному отметим ключевые моменты работы с ККТ:

• Кассовые аппараты обязаны использовать все предприниматели при осуществлении расчетов с покупателями посредством получения наличных средств и с помощью кредитных карт. Безналичные расчеты не требуют регистрации ККТ;
• Законом установлен ряд условий, при которых ИП могут не применять ККМ. К ним относится ведение деятельности на спецрежимах: ЕНВД и Патенте, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего покупку, выполнение услуг, сопровождающиеся выдачей БСО, а также ведение определенных видов торговли;
• ККМ должна отвечать определенным требованиям и условиям, быть исправной и зарегистрированной в налоговых органах;
• Обслуживание кассового аппарата для ИП должно производится своевременно и подтверждаться специальным знаком, размещаемом на корпусе аппарата;
• Неприменение ККТ наказывается штрафом в размере от трех до четырех тысяч рублей для ИП

Дополнение

Остались вопросы об особенностях использования кассовых аппаратов в бизнесе, или вам требуется развернутая консультация эксперта по другому вопросу по бухгалтерскому учету? Фабрика манимейкеров рекомендует воспользоваться онлайн-сервисом "Правовед" для получения профессиональной консультации опытного юриста.

Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Применение ККТ можно разделить на 2 группы:

• Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
• Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.

Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).

УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):

• “упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
• “упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).

Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.

Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:

• организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
• разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
• продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
• торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
• приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
• продаже религиозных предметов и книг в церкви;
• распространении лотерейных билетов;
• обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН

Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:

1. Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
2. При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
3. По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
4. При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.

Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.

Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).

Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.

Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.

Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины

Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.

Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).

Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.

Применять чекопечатающую машину позволено:

1. Фирмам на ЕНВД;
2. Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
3. Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.

УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы

ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:

1. Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
2. Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

1. Реализацией газетной и журнальной продукции;
2. продажей акций;
3. реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
4. поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
5. реализацией напитков из цистерн;
6. продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
7. торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
8. продажами овощей и живой рыбы;
9. приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
10. мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
11. торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
12. продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

1. приемом драг. металлов и камней;
2. ремонтом обуви;
3. производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
4. заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
5. продажами продукции народных худ. промыслов;
6. заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
7. деятельностью носильщиков в общественных местах;
8. сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.

Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:

• С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
• До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
• С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).

Анализ кассовых аппаратов

Касса должна отвечать ряду требований:

1. На ней должен быть собственный корпус;
2. Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
3. Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
4. ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
5. Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
6. Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
7. Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
8. К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
9. Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
10. ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
11. Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.

Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:

Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:

• ООО “ЭВОТОР”,
• ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
• ООО “АТОЛ”.

Характеристики кассовых аппаратов:

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.

Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:

• отсутствие на предприятии ККМ,
• использование незарегистрированной ККМ,
• применение неправильно зарегистрированной ККМ,
• неверное использование ККМ,
• ККМ не удовлетворяет требованиям закона.

Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.

• Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
• штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
• штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН - этот вопрос встает перед любой организацией или индивидуальным предпринимателем, работающими на этой системе. Нужен ли кассовый аппарат при УСН и можно ли отказаться от его применения - эти и многие другие вопросы рассматриваются в данной статье.

Обязанность по применению контрольно-кассовых машин

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, обязаны применять ККМ.

Нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все наличные расчеты с помощью чеков. Но есть ряд исключений, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях» .

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации могут не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

• номер документа;
• Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
• ИНН организации или ИП
• содержание услуги;
• дату расчетов;
• сумму по сделке;
• должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017). Не вправе воспользоваться этой отсрочкой оказывающие услуги общепита организации и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам.

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

О реквизитах, обязательных для БСО, подробнее читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?» .

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

• продаже газет, журналов, сопутствующих товаров;
• продаже ценных бумаг;
• продаже проездных документов для проезда в общественном транспорте (до 01.07.2018, после указанной даты не применять ККТ можно, только если продажа осуществляется водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
• обеспечении питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговля на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
• торговля питьевыми напитками из цистерн (квасом, пивом, молоком);
• торговля молоком, растительным маслом, керосином живой рыбой или овощами и бахчевыми культурами вразвал;
• прием стеклотары и другого утиля, исключая металлолом (с 15.07.2016 можно не применять ККМ при приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней);
• мелкая розничная торговля вразнос, исключая товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
• продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
• торговля в аптечных организациях, расположенных в сельских населенных пунктах, и подразделениях медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, если они расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

• при ремонте и окраске обуви;
• изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
• присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашке огородов и распиловке дров;
• оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц - 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение» .

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

• С 01.02.2017 регистрации подлежали только онлайн-кассы.
• До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

О снятии с учета старых ККТ читайте в статье «Старую ККТ снимут с учета без ведома владельца» .

• С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу была продлена (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
• для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения, — до 01.07.2018, а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ, — -до 01.07.2019 (что это за виды деятельности, см. );
• для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности, -до 01.07.2019;
• для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ, -до 01.07.2018.

Итоги

Оборот наличных денег и электронных средств платежа взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов, поэтому им стоит побеспокоиться либо о модернизации имеющихся у них кассовых аппаратов, либо о приобретении новых, соответствующих последним требованиям законодательства. Немного подождать с приобретением контрольно-кассовой техники юридические лица и ИП на УСН могут только в том случае, если до 15.07.2016 в соответствии с законом № 54-ФЗ от 22.05.2013 (в редакции от 08.03.2015 действующей до 15.07.2016) они были вправе не применять ее.

О том, что будет с чеками, выдаваемыми покупателю, читайте в статье