Comanda jurnalului pentru contul 311 exemplu de completare. Jurnal-comanda formă de contabilitate

Pe baza jurnalului de înregistrare, vom completa jurnalele de comenzi nr. 1, nr. 2, nr. 6 și nr. 7, precum și documentele primare pentru acestea.

Jurnal-ordine nr. 1 și declarația nr. 1

Pentru a ține cont de disponibilitate și de mișcare numerar contul activ 50 este utilizat la casierie. Tranzacțiile în numerar la împrumutul 50 sunt reflectate în comanda revistei nr 1 . Cifra de afaceri debitoare a acestui cont se inregistreaza in diferite jurnal si controlata prin extrasul nr. 1. La baza completarii jurnalului de comenzi nr. 1 si extrasului nr. 1 se afla rapoartele de casierie. Fiecărui raport din jurnalul de comenzi și extras i se alocă un rând. După verificarea raportului de casă, contabilul grupează sumele pentru tranzacții identice sau conturi de corespondență cu contul 50. Cifrele de afaceri la debitul contului 50 se înregistrează în extrasul nr. 1 în corespondența diferitelor conturi, iar cifrele de afaceri la credit 50 se înregistrează în Ordinul jurnalului nr. 1. Totalul banilor cheltuiți din casa de marcat, conform raportului de casă, trebuie să fie egal cu totalul conform rândului ordinului jurnalului nr. 1, completat pe baza acestui cont. La sfârșitul lunii, totalurile se calculează în funcție de coloanele jurnalului-ordin nr. 1 și declarația nr. 1. Suma totală a tuturor rândurilor trebuie să fie egală cu suma totală a tuturor coloanelor. Suma totală totală din ordinea jurnalului nr. 1 arată cifra de afaceri la creditul contului 50. Suma totală din extrasul nr. 1 arată cifra de afaceri la debitul contului 50. Soldul la sfârșitul lunii la contul 50 este egală cu suma soldului de la începutul lunii și a cifrei de afaceri debitoare minus cifra de afaceri aferentă împrumutului și trebuie să corespundă soldului de casă din casa de marcat a societății la sfârșitul lunii. Soldul final se înregistrează în declarația nr. 1.

Jurnal-ordine nr. 2 și declarația nr. 2

Contabilitatea sintetică a tranzacțiilor în contul curent se menține în contul 51. Pentru a reflecta cifra de afaceri în creditul contului 51, utilizați Ordinul jurnalului nr. 2 . Cifra de afaceri debitoare a acestui cont se înregistrează în diferite jurnale de ordine și se controlează prin declarația nr. 2. La baza completării acestor registre sunt extrase verificate și procesate din contul curent, pe care contabilul înscrie corespondența conturilor corespunzătoare tranzacție comercială.

Sumele cu corespondență cu același nume se înregistrează în ordinea jurnalului nr. 2 și extrasul nr. 2 într-un rând. Jurnalul-Ordin nr. 2 și extrasul nr. 2 sunt întocmite în contextul conturilor corespunzătoare. Ordinul jurnalului nr. 2 - credit 51, extras nr. 2 - debit. La sfarsitul lunii, totalurile se calculeaza in coloanele din jurnalul de comenzi si extras, verificandu-se suma totala in coloana finala si in randul total. Ele trebuie să fie egale. Suma totală totală din jurnalul de comenzi arată cifra de afaceri la creditul contului 51 sau suma totală de bani cheltuită de întreprindere pe lună. Soldul final din contul 51 este egal cu suma soldului inițial și cifrei de afaceri de la debitul contului minus cifra de afaceri aferentă împrumutului și trebuie să corespundă soldului de fonduri din contul curent al companiei conform ultimului extras de cont bancar pentru un lună dată.

Jurnal-comanda nr 6

Pentru contabilizarea decontărilor cu furnizorii și antreprenorii se utilizează contul pasiv 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”. Tranzacțiile din acest cont se reflectă în jurnal - comanda nr. 6 . Acesta este un registru combinat de contabilitate analitică și sintetică. Contabilitatea analitică este organizată în contextul fiecărui document de plată, ordin de primire și certificat de acceptare. Se deschide o comandă jurnal cu sumele decontărilor nefinalizate cu furnizorii la începutul lunii. Ordinul jurnal nr. 6 se completează pe baza cererilor de plată acceptate, facturilor, ordinelor de primire, actelor de acceptare a materialelor și extraselor bancare. Jurnalul de comenzi este menținut într-o manieră pozițională liniară, ceea ce face posibilă evaluarea stării decontărilor cu furnizorii pentru fiecare document. Sumele pentru prețurile contabile se înregistrează indiferent de tipul valorilor primite ca sumă totală, iar pentru cererile de plată și facturi - pe tip de materiale. Cuantumul creanțelor se înregistrează pe bază de acte. Pe baza extraselor bancare se face o nota cu privire la plata fiecarui document de plata. Suma deficitului este debitată în contul 76 și subcontul 2 „Decontări pentru daune” și se reflectă în jurnalul de comenzi și în declarația nr. 7. Întreprinderile folosesc și serviciile furnizorilor de apă și gaze, contractorilor de reparații etc. Un jurnal separat. se păstrează pentru aceste plăți pentru servicii - mandat nr. 6. La sfarsitul lunii se insumeaza indicatorii ambelor jurnale de comenzi pentru a obtine cifra de afaceri pentru contul 60 si a le transfera in Cartea Mare.

Jurnal-comanda nr. 7

Jurnal-comanda nr. 7 este un registru de înregistrare a tranzacțiilor privind mișcarea sumelor contabile și decontărilor cu persoanele responsabile. Contabilitatea decontărilor cu persoanele responsabile se ține în contul 71. Acesta este un cont activ-pasiv, al cărui sold reflectă suma datoriei persoanelor responsabile față de întreprindere sau suma cheltuielilor nerambursate în exces. Jurnalul-Ordin nr. 7 este un registru combinat care combină contabilitatea analitică și sintetică cu o formă liniară de înregistrare. Fiecărei sume emise în subraport i se atribuie un rând. Ordinul-jurnal nr. 7 păstrează forma de înscriere în șah, care formează baza formei de ordine-jurnal de contabilitate. În plus, jurnalul de comenzi oferă informații grupate despre valoarea cheltuielilor companiei pentru călătoriile de afaceri. Baza pentru completarea ordinului jurnal nr. 7 sunt ordinele de numerar pentru sume emise pentru raportare; rapoarte anticipate; noi comenzi de numerar primite și ieșite. La sfârșitul lunii, pentru fiecare rând este afișat un total general, care se verifică prin însumarea înregistrărilor din coloane și scăderea din suma rezultată a înregistrărilor făcute în coloane pentru fiecare persoană responsabilă. La sfârșitul lunii de raportare, se calculează sumele totale, se verifică totalul rulajelor debitoare și creditoare și soldurile finale debitoare și creditoare.

Jurnalul-Ordin nr. 1 și extrasul nr. 1 sunt destinate să înregistreze tranzacțiile cu numerar reflectate în contul 50 „Numerar”. Înregistrările în acest jurnal-comandă și declarație se fac ca urmare a zilei pe baza rapoartelor casieriei, confirmate prin documentele anexate acestora. Dacă există un număr mic de documente de numerar, este permisă înregistrarea tranzacțiilor în registre nu zilnic, ci timp de 3-5 zile în general conform mai multor rapoarte de casierie. În acest caz, coloana „Data” indică numerele de început și de sfârșit pentru care se fac înregistrări, de exemplu: 1-3, 15-17.

Totalurile pentru ziua (mai multe zile) pentru conturile de corespondent se stabilesc prin calcularea sumelor tranzactiilor similare reflectate in raportul de casa sau documentele anexate acestuia, conform corespondenței contabile trecute anterior in raportul de casierie sau pe documente.

Soldul de numerar este afișat în extras doar la începutul și sfârșitul lunii. În scopuri de control și operaționale pe parcursul lunii, sunt utilizate datele privind soldurile fondurilor prezentate în rapoartele de casierie.

Recepția și emiterea fondurilor, înregistrarea documentelor de încasări și cheltuieli, menținerea unui registru de numerar, întocmirea unui raport privind tranzacțiile cu numerar se efectuează în conformitate cu cerințele Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin scrisoarea a Banca Rusiei din 4 octombrie 1993 nr. 18 (modificat până la 26 februarie 1996).

Formularele documentelor primare de numerar sunt aprobate prin Rezoluția Goskomstat al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar și înregistrarea rezultatelor inventarului” (modificată prin Rezoluțiile Goskomstat). al Rusiei din 27 martie 2000 nr. 26 și din 3 mai 2000 nr. 36).

Jurnal-comanda nr. 2

Ordinul jurnal nr. 2 și extrasul nr. 2 sunt destinate înregistrării tranzacțiilor reflectate în conturile 51 „Conturi valutare”, 52 „Conturi valutare”. Înregistrările în acest jurnal-ordin și extras se fac pe baza extraselor bancare de pe contul curent (valută) și a documentelor anexate acestora pe conturile corespunzătoare cu rezultatele unuia sau mai multor extrase bancare. Când înregistrările sunt făcute ca un rezumat al mai multor declarații, coloana „Data” ar trebui să indice datele de început și de sfârșit ale acestor declarații.

Sumele de reflectat în jurnalul de comenzi și decontul totalurilor necesare se grupează prin calcularea datelor corespunzătoare în extrasele sau documentele anexate acestora conform corespondenței contabile date în acestea. Conturile de corespondență sunt indicate atât pe extrasele bancare, cât și pe documente.

Soldul fondurilor din conturile bancare curente (în valută) este afișat în extras doar la începutul și sfârșitul lunii. În scopuri operaționale, datele privind soldurile afișate în extrasele bancare sunt utilizate pe parcursul lunii.

Jurnal-comanda nr. 3

Ordinul jurnal nr. 3 este destinat contabilizării tranzacțiilor reflectate în creditul conturilor 55 „Conturi speciale în bănci” (pentru subconturile 55-1 „Acreditive”; 55-2 „Carte de cecuri”; 55-3 „Conturi de depozit” ”, etc.), 57 „Transferuri în tranzit” și 58 „Investiții financiare” (în subconturile 58-1 „Unități și acțiuni”, 58-2 „Titluri de creanță”, 58-3 „Împrumuturi acordate”, 58-4 „ Depozite în baza unui simplu acord parteneriate”, etc.), acest jurnal-ordin efectuează și evidența analitică pentru conturile 55 „Conturi speciale în bănci”, 57 „Transferuri în tranzit” și 58 „Investiții financiare”.

Datele necesare contabilității analitice pentru contul 55 sunt conținute direct în extrasele bancare pentru acest cont.

Înregistrările tranzacțiilor în ordinea jurnalului pentru contul 55 se fac pe baza extraselor borcan(documente relevante) în contextul conturilor corespunzătoare cu totaluri De operațiuni omogene.

Cifrele de afaceri la creditul conturilor 55, 57 și 58, cu excepția sumelor reflectate în corespondență cu debitul conturilor 50 „Cash”, 51 „Conturi de numerar”, 52 „Conturi valutare”, se înscriu în ordinea jurnalului nr. pentru documentele primare. Sumele debitate în conturile 50, 51, 52 sunt reflectate ca rezultate lunare pe baza datelor corespunzătoare din extrasele nr. 1 și nr. 2.

Contabilitatea analitică în subcontul 55-1 „Acreditive” se menține pentru fiecare acreditiv emisă de organizație.

Contabilitatea analitică în subcontul 55-2 „Registre de cecuri” este menținută pentru fiecare carnet de cecuri primit.

Contabilitatea analitică în subcontul 55-3 „Conturi de depozit” se menține pentru fiecare depozit.

Baza pentru acceptarea sumelor în contul 57 „Transferuri în tranzit” (de exemplu, la depunerea veniturilor dintr-o vânzare) sunt chitanțele de la o instituție de credit, o bancă de economii, un oficiu poștal, copii ale extraselor însoțitoare pentru livrarea veniturilor către colectori etc. .

Mișcarea de fonduri (transferuri) către valuta straina se ia în considerare separat în contul 57.

Contabilitatea analitică în contul 58 „Investiții financiare” se realizează pe tipuri de investiții financiare și obiecte în care se realizează aceste investiții (organizații care vând valori mobiliare; alte organizații la care organizația este participantă;

organizații de împrumut etc.). Construcția contabilității analitice ar trebui să ofere capacitatea de a obține date privind activele pe termen scurt și pe termen lung.

Multe întreprinderi și organizații trebuie să mențină corect ordinea jurnalului nr. 8, acordându-i în mod regulat atenția necesară. Iar motivul nu este doar că poate fi solicitat servicii fiscale, sau că forma sa este aprobată prin lege și este uniformă pe întreg teritoriul Federația Rusă. Este cu adevărat necesar, este convenabil și sigur pentru starea financiara persoană juridică.

Jurnalul este un registru contabil în care se efectuează contabilitatea analitică a indicatorilor de calcul pentru plăți bugetare și extrabugetare, pentru împrumuturi și avansuri, precum și cu debitorii. De asemenea, oferă posibilitatea de a obține raportări privind veniturile acționarilor și ale personalului, afișează pe termen lung și scurt investitii financiare organizații, plăți de chirie.

Este furnizat un exemplu de formular care poate fi descărcat de pe linkul aflat după textul articolului.

Baza de informații inițiale

Informațiile primare pe care se bazează completarea jurnalului sunt documente primare întocmite în funcție de tranzacția efectuată: vânzarea, cumpărarea, plata sau prestarea (recepția) unui serviciu. Se folosesc și foile de transcriere.

Necesitatea de a le afișa în ordinea nr. 8 se explică prin capacitatea de a confirma (infirma) operațiunile în desfășurare.

Raportarea este afișată pentru conturile nr. 06, 09, 58, 61, 63, 64,67, 68, 73, 75, 76, 77, 97.

Partea analitică a contabilității

Reflectă indicatori care, atunci când sunt rezumați, vă permit să efectuați funcția necesară control asupra activitati financiare organizarea și viabilitatea acesteia. La studierea documentului puteți obține informații:

despre sumele avansului primit;
despre părțile în care a fost efectuată plata comenzilor (bunuri, servicii) de către contrapărți.
pentru tranzacții pe conturi de debit și credit.

Partea analitică a contabilității precede partea sintetică și permite calcularea venitului acționarilor.

Caracteristici de completare a comenzii nr. 8

Întrucât revista se referă la forme raportare strictă, că:

Contabilul este responsabil pentru completarea ordinului nr. 8.
Este necesar să se facă toate mărcile cu exactitate, iar amprentele sigiliului și semnăturile persoanelor responsabile (contabil și director) trebuie să fie lizibile.
Datele introduse trebuie să fie de încredere și să corespundă exact coloanelor.

Documentul este supus verificării autoritatile fiscale, iar în cazul încălcărilor, persoanele responsabile riscă sancțiuni.

Întrucât menținerea unei astfel de documentații este un proces foarte laborios și complex, puteți utiliza o formă automată de păstrare a evidenței, ale cărei caracteristici, precum și alte jurnale, sunt oferite în videoclipul de la link.

Orice intreprindere ruseasca are dreptul de a alege independent sistemul contabil și forma de ținere a rapoartelor contabile. Sarcina principală și scopul generării datelor este fiabilitatea, accesibilitatea, acuratețea, transparența și eliminarea posibilității de scurgere a datelor. Există mai multe metode de contabilitate, dintre care una este sistemul de ordine jurnal. În articolul nostru ne vom uita la modul de completare și de ce sunt necesare comenzile de jurnal 1, 2, 3, 4 etc.

În practica contabilă, există mai multe sisteme contabile:

simplificat;
mandat memorial;
jurnal-ordine.

Contabilitatea comenzilor a găsit cea mai largă aplicație. În contabilitatea tehnologică modernă, este creat cantitate uriașă opțiuni software care vizează obținerea de rezultate maxime. Utilizare sisteme automatizate vă permite să reduceți timpul de generare a rapoartelor și să obțineți fiabilitatea informațiilor afișate.

Toate registrele sunt supuse numerotarii, indiferent daca jurnalul de comenzi este 6, 2, 3 sau oricare altul sunt un formular in format mare, unde exista coloane pentru indicarea conturilor si subconturilor, precum si coloane pentru afisare; corespondența lor. Înregistrările sunt generate de fiecare dată la primire documentatie primarași pe măsură ce se formează și se întocmesc enunțurile. Jurnalele de ordine contabile sunt create pentru fiecare cont sintetic separat. Un jurnal afișează informații despre mișcarea unui anumit cont pentru luna curentă.

Rețineți că articolul discută fișa de contabilitate jurnal pentru companiile producătoare mari și mijlocii, cu excepția complexului agroindustrial și a antreprenorilor individuali, procedura de întocmire a rapoartelor pentru companii similare este diferită în cazul lor, se folosesc alte forme de enunţuri.

Numerotarea comenzii:

Jurnalul comenzilor 1. Sunt afișate informații despre cont. 50.
Ordinea jurnalului 2. Menţinută conform contului. 51.
Ordinea jurnalului 3. Sunt incluse conturile sintetice 55, 56, 57.
Jurnal de comandă 4. Afișează informații în funcție de cont. 90, 92, 93, 94, 95.
Jurnal-ordine 6. Sunt incluse informații despre contul sintetic. 60.
Ordinea jurnalului 7. Sunt afișate informații despre mișcarea contului sintetic. 71.
Jurnal-ordine 8. Conturile sunt incluse. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
Jurnalul 10. Include conturi. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
Ordinea jurnalului 11. Este afișată mișcarea contului. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
Jurnalul 12. Intretinut prin cont. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
Ordinea jurnalului 13. Conturile sunt incluse. 01, 03, 04, 47, 48.
Jurnalul 14. Mișcare conform contului. 14.
Ordinea jurnalului 15. Conturile sunt afectate. 80, 81, 83.
Jurnalul 16. Raportul include mișcarea pe conturile sintetice 07, 08, 11.

Registrul nr. 1

Pe baza documentației primare sub forma jurnalului numărul 1, rezultatul cumulat se formează strict în ordine cronologică, informații despre mișcarea casei de marcat, corespunde unui cont sintetic de 50 și din punct de vedere analitic: 50-1, 50-2, 50-3. Cifra de afaceri creditară este indicată pe fața documentului, iar rotația debitoare este indicată pe verso.

Documentul se intocmeste pe baza rapoartelor de casierie si a anexelor la acestea. La sfârșitul fiecărei zile, contabilul face înregistrări, iar la sfârșitul lunii curente se întocmește totalul. Cititorilor noștri li se va arăta cum să păstreze corect o ordine de jurnal 1 prin exemplul de completare prezentat mai jos.

Vă rugăm să rețineți că legea vă permite să introduceți informații nu pe baza rezultatelor fiecărei zile lucrătoare, ci pe baza rezultatelor, de exemplu, a 3-5 zile. Această opțiune de formare este permisă dacă întreprinderea are mișcare financiară nesemnificativă la casierie. În acest caz, în linia „data” este necesar să se afișeze data de început și de sfârșit a formării înregistrării. Un exemplu de completare, pe care cititorii îl pot descărca de pe site-ul nostru, îi va ajuta pe contabili să reflecte corect datele din extras.

Registrul nr. 2

Această raportare este utilizată pentru a reflecta rezultatele conturilor curente (contul 51). Completate în conformitate cu extrasele bancare și anexele la acestea de fiecare dată când se primește un extras. Fața de titlu a documentului reflectă mișcarea pe împrumut, iar pe verso formularul are forma unei declarații în care este înscrisă mișcarea pe debit. Dacă informațiile sunt introduse în mai multe extrase simultan, atunci numărul inițial și final de tranzacții este indicat în rândul „data”.

Registrul nr. 3

Se introduc informații despre conturile bancare speciale, se folosește un cont sintetic. 55. Aceste conturi curente oferă informații despre disponibilitatea și mișcarea unităților monetare în valută națională și străină situate pe teritoriul Rusiei și în străinătate. În afara țării, prezența bancnotelor este confirmată de următoarele documente:

acreditive;
documente de plată;
depozite;
carnete de cecuri etc.

Este posibil să completați jurnalul, ca și cum ar fi folosit un cont sintetic. 55 și defalcat pe analize. Înregistrările se fac în conformitate cu extrasele bancare primite.

Registrul nr. 4

Documentația afișează informații despre conturile sintetice 66 și 67 acestea sunt destinate să afișeze tranzacții de decontare pentru produse de credit pe termen scurt și lung combinate cu mișcări de debit și credit. Datele sunt introduse în conformitate cu contractul de împrumut cu contrapartea care a primit sau a emis împrumutul.

Registrul nr. 6

Acesta este un document care oferă informații cu privire la decontări cu furnizorii și contractorii de produse. Raportarea este generată atât în formă sintetică, cât și analitică pentru fiecare document justificativ. Soldul lunii curente este transferat din raportul întocmit pentru perioada anterioară. Aceasta afișează informații despre suma acumulată de la furnizor sau contractant și suma de fonduri transferate în baza acordului relevant.

Registrul nr. 7

Decontari cu persoane responsabile, care sunt contabilizate in bilant. 71, sunt reflectate în jurnalul ordinului contabil nr. 7, înregistrările se formează separat pentru un cont sintetic și, respectiv, în contextul analiticii, pentru fiecare persoană responsabilă individuală.

Suma avansului emis, suma fondurilor cheltuite, suma fondurilor neutilizate returnate, precum și supracheltuirea avansului sunt reflectate separat în coloanele corespunzătoare, dar într-un singur rând pentru un raport de avans.

Registrul nr. 8

Ordinul nr. 8 trebuie completat în conformitate cu indicatorii Jurnalului nr. 6. Afectează mai multe conturi: 60, 62, 68, 76, 79. Se fac înscrieri pentru fiecare contraparte și baza de calcul. Este afișat soldul la începutul lunii, care coincide cu soldul final al raportului pentru perioada anterioară, rulajele debitoare și creditoare și soldul rezultat la sfârșitul lunii curente.

Registru nr. 10

Completate conform mișcării creditului principalelor conturi: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Se reflectă și corespondența acestora, ținând cont costurile de productie. Înregistrările se fac în conformitate cu declarația nr. 12, care indică informații despre costurile departamentelor principale și auxiliare, precum și în conformitate cu declarația nr. 15, în care se introduc informații despre costurile nevoilor generale ale instalației și costurile pentru viitor. perioade.

Registru nr. 11

Raportarea include informații despre rezultatele lunii curente pentru conturile: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. Jurnalul-comanda 11 reflectă informații generale despre vânzarea de bunuri și materiale și sumele etapelor finalizate, dar lucrări de producție neterminate produse finite. Înregistrările sunt generate pe baza bonurilor de livrare și facturilor.

Registru nr. 12

Documentul reflectă informații despre finanțarea vizată, care se înregistrează în cont. 86. Se indică rulajul creditului în corespondență cu alte conturi (50, 51). Înregistrările sunt întocmite în conformitate cu extrasele bancare, certificatele contabile și alte documente primare. Raportul este, de asemenea, întocmit pe baza rezultatelor lunii curente, defalcate pe fiecare scop al finanțării vizate și sursele de sosire a acestora.

Registrul nr. 13

Se reflectă informații despre mișcarea mijloacelor fixe, sunt afectate conturile 01, 02, 80 Datele privind cifra de afaceri creditară și debitabilă a acestor conturi și corespondența acestora sunt înscrise în jurnalul ordinului contabil nr. Înregistrările se fac pe baza documentației primare. Frecvența de raportare este trimestrială.

Registru nr. 15

Folosit pentru a reflecta informațiile din 84, 98, 99 de conturi. Pe titlul documentului este indicată cifra de afaceri a creditului în corespondență cu contabilitatea sintetică corespunzătoare. Se completează pe baza documentației primare și a extraselor bancare, dacă tranzacțiile cu numerar sunt afectate.

Registru nr. 16

Sunt reflectate rulajele creditelor din conturile 07 și 08. În corespondență cu contabilitatea sintetică corespunzătoare în contextul analizei, înregistrările sunt generate pentru fiecare obiect individual. Declarația este întocmită în conformitate cu documentele contabile analitice și documentația primară privind investițiile de capital.

Generarea rapoartelor finale

Pe baza rezultatelor fiecărei luni se generează rapoarte contabile, adesea prezentate sub formă de jurnal-comandă. Toate registrele, cu excepția celor care reflectă cifra de afaceri a mijloacelor fixe, sunt întocmite pe baza rezultatelor lunii. Indicatorii finali de pe extrase sunt introduși lunar registrul general, care începe pentru fiecare an de raportare. După completarea liniilor de rulaj de credit și debit pentru conturile din registrul general, se calculează soldul la sfârșitul perioadei.

Acest document servește drept bază pentru întocmirea unui interimar situatii financiare(echilibru). Pentru a introduce indicatorii în bilanţ în registrul general, cifra de afaceri este însumată şi este afişat soldul la sfârşitul perioadei de raportare.

Acest sistem este conceput pentru contabilitate manuală și lucrul cu documente este destul de greoi. Prin urmare, pentru optimizarea și îmbunătățirea întreținerii registrelor, se utilizează o formă automatizată de contabilitate. O organizație poate dezvolta independent reviste folosind Word și Excel și nu trebuie să fii programator pentru a face acest lucru.

Societatea trebuie să formalizeze tranzacțiile cu numerar folosind documente primare în conformitate cu Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Anterior, pentru înregistrarea și gruparea acestora, se foloseau și registre speciale - jurnalele de comandă nr. 1, precum și declarația nr. 1 la acesta. În prezent, aceste documente sunt utilizate în programele specializate ca unul dintre tipurile de rapoarte la eșantionare.

Ordinul jurnalului 1 a fost utilizat anterior în forma contabilă cu același nume. Programele de contabilitate sunt în prezent construite pe baza ei. În acestea, toate jurnalele de comenzi sunt completate automat, după completarea documentației primare.

Numai în întreprinderile mici se mai păstrează această formă contabilitate, în care sumele pentru documentele primare trebuie înregistrate în tabele speciale. Cu toate acestea, chiar și aici este acum destul de rar să vedeți completarea manuală a unui jurnal de comenzi.

Principalul său avantaj este capacitatea de a grupa documentele simultan în ordine cronologică și după cont contabilitate, adică în funcție de domeniile de cheltuire a fondurilor. Și construcția sa conform principiului unei foi de șah, valoarea totalului din coloane este egală cu totalul total din rânduri, oferă posibilitatea de a monitoriza suplimentar înregistrarea corectă a documentelor în Registrul general.

Revistă Ordinul nr. 1 și declarația la acesta nu sunt în prezent obligatorii de completat. Acestea sunt întocmite ca unul dintre tipurile de rapoarte de sinteză pentru monitorizarea și obținerea de informații în contextul utilizării numerarului.

În plus, există variații ale acestui registru pentru întreprinderi din diferite industrii. In constructii se emite un jurnal de comenzi 1c, in companiile de vanzari si aprovizionare - un jurnal de comenzi 1sn.

Cum se folosește jurnalul

Ordinul jurnal se întocmește pe baza datelor din comenzile de încasări de numerar, borderouri de plată sau rapoarte de casierie. În prezent, poate fi compilat pentru orice perioadă - zi, săptămână, deceniu, lună. Pe mari intreprinderi cu un număr mare de documente la casierie, se procesează în una sau mai multe zile. Ordinul jurnalului nr. 1 servește doar pentru a reflecta tranzacțiile din contul împrumutului. 50 Casă, extrasul nr. 1 este utilizat pentru analiza debitului.

Document de numerar sau raportul casieriei se reflectă în foaia de șah. Dacă registrul se întocmește pe zi, numărul în ordine este indicat pe orizontală, în caz contrar data înregistrării documentelor primare. Sumele sunt repartizate pe coloane în conformitate cu conturile contabile indicate în acestea.

La închiderea jurnalului de comenzi, se calculează totalurile pentru fiecare linie și coloană. Suma tuturor trebuie să vină împreună „într-un unghi”. După aceasta, este afișat soldul de numerar (soldul) la sfârșitul perioadei.

Acest registru, după înregistrare (tipărire), se depune împreună cu documentele primare care se reflectă în el.

Soldurile la anumite date din acesta trebuie să coincidă cu soldul din rapoartele casieriei, iar în total - cu cifra de afaceri a împrumutului de cont. 50 în Registrul general pentru perioada relevantă.

Exemplu de completare a comenzii jurnalului nr. 1

În partea de sus a documentului sunt indicate numele companiei, numerele de înregistrare și adresa acesteia.

„Ordinul jurnalului nr. 1” se completează mai jos și dacă este generat cu câteva zile înainte, atunci sunt indicate data de început și de încheiere a perioadei.

Denumirea coloanelor tabelului contine codurile conturilor contabile, care sunt debitate din contul de credit. Se aplică 50 de sume. Folosind Planul de conturi, care oferă corespondență aproximativă pentru un anumit cont, puteți verifica corectitudinea codurilor utilizate în documentele primare.

Prima coloană reflectă numărul în ordinea înregistrării efectuate sau data tranzacțiilor în numerar dacă rapoartele casieriei sunt afișate pentru câteva zile.

Ultima linie a jurnalului de comenzi conține și totaluri, dar pentru conturi diferite (pe domenii de cheltuieli).

Raportul este avizat de directorul companiei și de contabilul șef cu o transcriere a datelor lor personale.