Profitul este calculat ca diferența dintre venituri și costurile de producție, unde venitul este un indicator activitati financiareîntreprindere, care reflectă toate încasările financiare ale companiei, inclusiv produsele fabricate și vândute plătite de client.
Costurile sunt costurile de producție și vânzare a produselor.
Indicatorul de profit este format din trei componente:
- profitul din vânzarea produselor se calculează ca diferența dintre fondurile primite din vânzarea de bunuri (venituri) și costul total de producție;
- profit din vânzarea diferitelor bunuri imobiliare și materiale;
- profit din operațiuni non-vânzări - fonduri primite din activități non-core ale companiei ( valori mobiliare, dividende, venituri din închirierea proprietății și alte activități).
Dacă profitul unei întreprinderi este redus la zero, atunci rezultatul este activitate economică sunt costuri.
Profitul marginal se obține prin vânzarea unei copii suplimentare a produsului.
O rată ridicată a unui astfel de profit nu poate indica întotdeauna un profit cu adevărat ridicat.
Managementul profitului poate fi gestionat eficient doar atunci când se ia în considerare nu numai mijloacele prin creșterea costului total al vânzărilor cu un nivel stabil de costuri, ci și cantitatea maximă de profit care poate fi realizată în condițiile actuale.
Trebuie amintit că stabilirea unui preț scăzut poate submina profitabilitatea unui produs sau serviciu. Se recomanda practicarea reducerii de pret pentru o perioada scurta de timp si intr-o cantitate mica de marfa, in caz contrar la mare cautare un astfel de produs va reduce profitabilitatea întreprinderii în ansamblu.
Pentru a vă asigura că un produs sau serviciu nu scade în preț, este recomandat să oferiți clienților analogi mai simple. Acest pas ajută la menținerea distanței de preț și a atractivității produsului.
Tipuri de profit
Profitul este clasificat în funcție de condițiile formării lui. Există mai multe tipuri de profit.
În funcție de costurile de distribuție:
- contabilitate– profitul primit ca diferență între veniturile din vânzări și cheltuielile (costurile);
- economic– profitul obținut ca diferență între profitul contabil și cheltuielile suplimentare (inclusiv cheltuielile care nu sunt luate în considerare în costul de producție).
Conform rezultatului final al activității economice a companiei:
- normativ(cu condiția) – profitul minim care vă permite să vă asigurați stabilitatea financiarăîntreprinderi;
- maxim posibil(sau minim acceptabil) – profitul primit când costuri minimeși venituri maxime;
- neprimite(profit pierdut) sau pierdere - venit care nu este primit ca urmare a încălcării unei obligații de către cealaltă parte.
După natura impozitării:
Profit neimpozabil– veniturile primite ca urmare a operațiunilor reglementate de articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ce este venitul?
Venitul reprezintă veniturile primite pe o anumită perioadă ca urmare a vânzării de bunuri și servicii, excluzând costurile materiale. Din această sumă se scad și impozitele în condițiile legii.
Sub costurile materiale se referă la suma cheltuită pentru producție. Aceste costuri includ, de asemenea, amortizarea mijloacelor fixe, contribuțiile sociale și alte costuri, cu excepția salariilor.
Componentele venitului sunt profitul și cheltuielile forta de munca. Suma venitului depinde direct de valoarea de piață a produsului și de condițiile pieței.
Veniturile nu includ încasările de la persoane fizice și juridice. Dacă venitul este impozabil, atunci suma rămasă după plata impozitului este împărțită în următoarele componente:
- fonduri de consum - costuri pt sfera socială(remunerarea angajatului);
- venit din investiții – suma primită ca urmare a activităților de investiții;
- venituri din asigurare – costurile primelor de asigurare.
Veniturile sunt clasificate in functie de costuri.
Venitul marginal este calculat ca suma cu care se modifică venitul total al unei întreprinderi după vânzarea unei unități de bunuri sau servicii.
Cifra rezultată reflectă rentabilitatea investiției întreprinderii.
Pe baza acesteia, în combinație cu costurile marginale, conducerea decide raționalitatea extinderii companiei.
Venitul mediu arată nivelul veniturilor primite din vânzarea unei unități de bunuri. De regulă, această sumă este egală cu prețul produsului. Prin controlul prețurilor, o companie își poate regla propriile venituri.
Venitul total este rezultatul activităților economice ale unei companii și se calculează ca diferență între costul bunurilor sau serviciilor vândute și costuri totale pentru producție.
Ce este veniturile?
Venituri – suma totală numerar, obținută ca urmare a vânzării de bunuri și servicii pe o anumită perioadă de timp.
Venitul total constă din sumele primite de întreprindere ca urmare a activităților sale de bază (vânzarea de bunuri sau servicii), activități de investiții (vânzarea activelor imobilizate și a valorilor mobiliare) și activitățile financiare ale întreprinderii.
Venitul din vânzări reprezintă banii primiți din vânzarea de bunuri și servicii. Este împărțit în două tipuri:
- venit brut- reprezintă suma totală a încasărilor din vânzarea de bunuri, servicii, venituri din operațiuni nevânzări și proprietăți;
- venit net– fondurile primite după deducerea TVA-ului, taxelor, reducerilor și a costului produselor returnate din venitul brut. Din aceste fonduri se calculează apoi dividendele și sumele pentru dezvoltarea întreprinderii.
Profit EBIT
Câștigul înainte de dobânzi și impozite (EBIT) este o valoare intermediară între venitul brut și cel net și reprezintă câștiguri din care dobânda și impozitele nu au fost încă scăzute.
Acest tip de profit se mai numește și profit operațional.
Dar acest lucru este greșit. Spre deosebire de venitul din exploatare, EBIT include și veniturile din afara exploatării. Dacă EBIT nu include venituri și cheltuieli neexploatare, indicatorul va fi egal cu profitul operațional.
Profitul EBIT este calculat în funcție de contul de profit și pierdere: este suma profitului sau pierderii înainte de impozite și dobânzi de plătit. O valoare EBIT pozitivă este considerată un indicator normal.
Profit EBITDA
Câștigul înainte de dobândă, impozite, amortizare și amortizare (EBITDA) depinde de metoda de amortizare. Aceasta este suma câștigurilor înainte de dobândă, impozite, depreciere și amortizare, care arată fluxul de numerar.
Pe baza EBITDA, se calculează datoria companiei. Pentru a face acest lucru, pasivele totale (datoria pe termen lung și pe termen scurt) sunt împărțite la EBITDA nominal.
Valoarea totală a pasivelor este disponibilă pentru calcule din secțiunea „Datorii” din bilanţ. Valoarea normală a indicatorului nu trebuie să depășească 3. Dacă valoarea este de 4 sau mai mult, înseamnă că compania are o datorie puternică.
La calcularea indicatorului de sarcină a datoriei, este necesar să se țină cont de gradul de rambursare a creanțelor. Dacă creanțele nu sunt rambursate de către clienți, întreprinderea își pierde solvabilitatea, dar acest fapt nu se reflectă în indicatorul în sine.
Video pe tema: „Profit și venit brut, care este diferența?”
Relațiile financiare pătrund în viața societății și devin persoana de succes Astăzi este imposibil fără a înțelege esența celor mai importante categorii economice. Conceptele de „venit” și „venit” sunt adesea confundate chiar și de oamenii de afaceri începători, deoarece în conștiința de masă sunt sinonime. De fapt, este foarte important să înțelegeți diferența dintre ele, ceea ce vă va permite să analizați mai profund orice informație economică.
Venituri– suma de bani primită din vânzarea unui produs sau serviciu. Se mai poate numi și bani „murdari”, deoarece costurile nu se scad la calcularea valorii. Veniturile sunt întotdeauna fie pozitive, fie zero, dar nu pot fi niciodată negative. Se determină fie prin metoda numerarului (la primirea efectivă a fondurilor), fie prin metoda acumularii (la momentul expedierii mărfurilor sau prestării serviciilor, inclusiv plata amânată).
Venituri– fonduri primite de subiectul raporturilor juridice economice pt anumită perioadă timp. Ele se formează datorită principalelor activități ale juridicului sau individual, precum și cu ajutorul investițiilor atrase. Conceptul de „venit” se suprapune în mare măsură cu conceptul de „profit” și este determinat de „bani puri”: venituri minus cheltuieli. Aceasta este o categorie pur economică care reflectă curentul starea financiara persoana juridica sau fizica.
Comparaţie
Deci, venitul este o valoare pozitivă, care doar în cazuri rare poate fi egală cu zero. Încasările se adună pentru a forma o anumită sumă. Venitul poate fi negativ atunci când venitul primit nu acoperă costurile de obținere a acestuia. Veniturile sunt generate prin principalele activități ale întreprinderii: producția (vânzarea) de produse sau prestarea de servicii. Veniturile pot fi obținute din activele companiei (închirierea spațiului, depozite, atragerea de investiții), precum și din activitățile de bază (vânzarea de bunuri și servicii).
În același timp, venitul este un atribut al unei entități care lucrează activ în sectorul economic. Venitul poate proveni de la o persoană care, dintr-un motiv sau altul, nu este angajată în activități utile social (student, persoană cu handicap, pensionar, șomer). Aceste fonduri nu sunt în general supuse impozitului pe venit. În cazuri rare, veniturile pot fi egale cu profitul. Acest lucru se întâmplă în cazurile în care la primire nu există nicio piesă consumabilă (furnizarea unei anumite liste de servicii). Cu toate acestea, cel mai adesea sunt veniturile care depășesc veniturile din punct de vedere al volumului.
Site-ul de concluzii
- Formare. Veniturile organizației provin din vânzarea de bunuri și servicii, iar veniturile provin și din vânzarea de acțiuni, atragerea de investiții și primirea dobânzii la fondurile plasate într-un cont de depozit.
- Metoda de origine. Încasările pot proveni numai de la persoana fizică sau juridică care conduce activitate economică. Un șomer și un student pot avea venituri sub formă de bursă, asistență financiară sau alocație.
- Calcul. Veniturile sunt banii primiți din vânzarea de bunuri și servicii. Pentru a calcula veniturile, cheltuielile sunt scăzute din venituri.
- Sens. Veniturile sunt fie zero, fie pozitive. Venitul poate fi negativ dacă costurile de generare a veniturilor depășesc profitul primit.
- Raport. Veniturile sunt întotdeauna mai mari decât veniturile și doar în cazuri rare pot fi egale.
În primul rând, să înțelegem semnificația unor astfel de categorii economice precum venitul, profitul și venitul.
La prima vedere par să fie același lucru. Dar acest lucru nu este deloc adevărat. Pentru început cu succes propria afacere, fiecare antreprenor trebuie să înțeleagă clar diferența dintre acești termeni.
Greșeala este că mulți antreprenori începători înțeleg acest cuvânt ca tot ce se primește la casa de marcat. ÎN vânzări cu amănuntul, atunci când cumpărătorul plătește marfa la primire, așa se întâmplă. Dar în timpul decontărilor reciproce între întreprinderile contrapartide, este dezvăluită diferența dintre plata pentru produs și livrarea acestuia către cumpărător.
Venitul este suma totală a fondurilor pentru bunurile vândute vândute care trebuie să fie primite de o entitate comercială.
Venituri
Acesta este un indicator care indică diferența dintre veniturile primite din vânzarea de servicii și.
Profit
Aceasta este diferența dintre venituri și costurile obținerii acestuia. Determină eficacitatea muncii. Poate fi negativ atunci când costurile depășesc veniturile.
Specie
Dacă scadem deducerile asociate acestora din suma tuturor veniturilor, obținem rezultatul. Există, de asemenea, una netă - ce rămâne dacă toate plățile întreprinderii sunt eliminate din venituri:
- Împrumuturi.
- Amenzi.
- Impozite.
- Inchiriere birou.
Cum se determină veniturile, veniturile și cheltuielile?
Două metode:
1 – taxe „la expediere”. Indicatorii sunt calculați în momentul prestării serviciilor, efectuării muncii sau transferului de bunuri. Acest lucru nu depinde de plată. Cea mai comună metodă.
2 – casa de marcat, „la plata”. Indicatorul este determinat atunci când se face calculul. Potrivit pentru organizatii mici lucrători de numerar – magazine cu amănuntul. Dezavantajul este incapacitatea de a controla conturile de plătit și de încasat. Acest lucru se întâmplă deoarece se ia în considerare primirea fondurilor, dar nu există o contabilitate a muncii prestate de întreprindere, a serviciilor prestate sau a bunurilor vândute.
Noi am revizuit cel mai mult indicatori semnificativi activităţile oricărui antreprenor.
Profitul este unul dintre principalii indicatori ai performanței unei companii. Încasarea sau absența profitului caracterizează activitățile companiei ca fiind de succes sau neprofitabile. Cu cât mai mult profit, cu atât mai bine. Aceasta înseamnă că întreprinderea funcționează bine, acoperă costurile și, în plus, antreprenorul care a realizat profit poate gestiona banii „gratuiți”: direcționați-i către dezvoltarea ulterioară a companiei sau cheltuiți-i pentru nevoi personale.
Pentru a determina profitul, trebuie să cunoașteți și să puteți găsi indicatori aferenti, cum ar fi costurile (altfel cheltuieli sau cheltuieli) și veniturile (veniturile) ale companiei. De multe ori oamenii nu văd diferența dintre profit și venituri. În plus, profitul este împărțit în tipuri: bilanţ, net, impozabil și altele. În articolul nostru, vom înțelege complexitățile acestui indicator cel mai important pentru fiecare om de afaceri.
Înainte de a explica ce este Profitul, trebuie să facem distincția între două concepte: venit și profit.
Articolul 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse și comentariile la acesta indică faptul că acestea sunt venituri din vânzarea (vânzarea sau altă înstrăinare pentru compensare) de bunuri, servicii, proprietăți și drepturi de proprietate, atât proprii, cât și dobândite pentru revânzare.
Antreprenor individual(IP) Ivanov a achiziționat un lot de pe site-ul AliExpress telefoane mobile Xiaomi în valoare de 10 bucăți, la un preț de 12 mii de ruble pentru 1 telefon. În decurs de o lună, a vândut telefoanele la un preț de 20 de mii de ruble bucata. VENITURI s-au ridicat la: 10 * 20.000 = 200.000 de ruble. Adică veniturile sunt venituri primite din vânzări și nu iau în calcul cheltuieli.
Antreprenorul a cheltuit 10 * 12.000 = 120.000 de ruble pentru achiziționarea de telefoane. Acestea sunt COSTURILE care reprezintă .
Acum să scădem costurile din venituri: 200.000 – 120.000 = 80.000 de ruble - acesta este PROFITUL primit de Ivanov din operațiunea de cumpărare și vânzare de telefoane.
Acest exemplu „pe degete” ajută la înțelegerea modului în care se găsește profitul. Dar există nuanțe. Profitul este clasificat în diferite tipuriși depinde de categoriile de costuri, povara fiscală și alți factori. Acest lucru va fi discutat în continuare.
Conceptul de „profit” este caracteristic activității antreprenoriale. Acest indicator este utilizat în Cod civil al Federației Ruse, pe cheltuiala sa în articolul 50 din Codul civil al Federației Ruse, persoanele juridice sunt împărțite în comerciale și organizatii non-profit.
Profitul apare în legi federale despre activități cooperativele de producţie, companiile de afaceri, alte entități de afaceri, este menționată în legile privind bugetul federal.
Mai precis, acest concept este dezvăluit în Codul Fiscal al Federației Ruse. Articolul 247 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că profitul primit ca urmare a activităților contribuabilului este supus perceperii impozitului pe venit. Profitul este recunoscut ca venit primit, care este redus cu suma cheltuielilor suportate. Ceea ce se referă la cheltuieli este definit în articolele 252-255 din Codul fiscal al Federației Ruse și este descris în detaliu mai jos.
Să lămurim: cheltuielile companiei care generează profit și sunt recunoscute fiscal trebuie să îndeplinească 3 principii:
- Să fie direct legat de activități comerciale. De exemplu, compania Orion a achiziționat computere pentru a contabiliza 150 de mii de ruble. Această sumă este inclusă în mod corect în cheltuielile firmei. Dar 10 mii de ruble cheltuite pentru un acvariu cu pești în același departament de contabilitate nu pot fi atribuite cheltuielilor care vizează implementarea activitati comerciale.
- Este necesară oportunitatea cheltuielilor din punct de vedere economic. Deci, dacă departamentul de contabilitate al Orion SRL angajează 3 contabili cu normă întreagă, atunci achiziționarea a 5 calculatoare va fi o risipă nejustificată de resurse financiare.
- Este necesară o dovadă documentată a cheltuielilor. Dacă același SRL a pierdut factura pentru achiziționarea a 1 din 3 computere și este imposibil să se confirme achiziția, atunci costurile pentru astfel de mijloace tehnice nu vor fi recunoscute în scopul reducerii bazei de impozitare.
Care sunt tipurile de profit?
Sunt utilizate două abordări principale pentru determinarea profitului, care constată:
- profit contabil
- profit economic.
Ce este profitul contabil
Acest tip se bazează pe datele contabile reale ale companiei. Profitul contabil este diferența dintre veniturile și cheltuielile unei afaceri pentru o anumită perioadă de timp. Aici sunt luate în considerare cheltuielile contabile (explicite, sau, cu alte cuvinte, externe) ale companiei.
- Profit contabil = Venituri – cheltuieli contabile (explicite).
Astfel de cheltuieli includ:
- salariul personalului firmei;
- fonduri cheltuite pe echipamente, clădiri, structuri, mașini;
- amortizarea mijloacelor fixe;
- plată costurile de transport;
- costuri de plată utilitati, electricitate;
- plăți către furnizorii de materii prime și alte servicii materiale;
- plata pentru servicii intermediare, asigurari, bancare.
Diferența față de contabilitate este că costurile includ suplimentar costuri alternative (implicite sau interne). Acestea sunt costurile la care, probabil, compania ar putea realiza un profit mai mare din cauza resurse proprii.
La calcularea acestui tip de profit se iau în calcul acele costuri pierdute, care, cu mai mult utilizare rațională resursele disponibile firmei ar aduce beneficii suplimentare.
Găsiți profitul economic folosind următoarea formulă:
- Profit economic = Venituri – (costuri externe + interne)
Puteți calcula în alt mod:
- Profit economic = Profit contabil – costuri interne (implicite).
Iată un exemplu:
Omul de afaceri Petrov a luat un împrumut bancar și a deschis atelier de producție pentru producerea de mobilier pentru debitare. Sediul aparține antreprenorului în calitate de proprietar. Costurile explicite includ: salariile proiectant și doi muncitori, amortizarea unui calculator și a 2 mașini de tăiat, servicii lunare utilitati publice, plata dobânzii la împrumutul și achiziția de materiale. Pentru o lună, aceste cheltuieli se ridică la 200 de mii de ruble. În medie, Petrov primește comenzi în valoare de 300 de mii de ruble în fiecare lună.
Să găsim indicatorii de profit:
Profitul contabil va fi egal cu: 300.000 – 200.000 = 100.000 de ruble.
Dacă Petrov ar închiria sediul atelierului, ar aduce 40 de mii de ruble pe lună. Lucrând la o fabrică în specialitatea sa principală - un maistru pentru instalarea mașinilor-unelte - putea primi 25 de mii de ruble pe lună. Sunt aceste beneficii implicite, sau costuri interne.
Astfel, profitul economic este: 300.000 – (200.000 + 40.000 + 25.000) = 35.000 mii ruble.
Din exemplu, este evident că profitul contabil în acest caz este mai mare decât profitul economic. Acest lucru sugerează că activitate antreprenorială IP-ul Petrov aduce mai multe beneficii și avantaje decât absența unuia.
Dacă presupunem că prețurile pentru închirierea spațiilor de atelier au crescut de la 40 la 80 de mii de ruble pe lună, iar Petrov a primit o ofertă de la postul său anterior pentru a deveni maistru pentru ajustarea echipamentelor cu un venit de 50 de mii de ruble, atunci profitul economic va fi: 300.000 - (200 + 80 + 50) = – 30.000 mii ruble.
Un indicator negativ reflectă inadecvarea afacerii în acest caz, Petrov ar trebui să închirieze localul și să lucreze ca maistru la fabrică.
Dacă există un profit economic negativ, sunt luate în considerare opțiunile de reprofilare sau de închidere a propriei afaceri.
Analiza profitului contabil și economic este completată de un indicator strâns înrudit numit „profit normal”. Acest tip de profit este utilizat în activitățile de investiții pentru a evalua eficacitatea investițiilor în afaceri specifice.
Profit normal
Se spune că profitul normal apare atunci când profitul economic este egal cu zero. Acest echilibru se realizează atunci când venitul total al companiei este egal cu costuri totale.
În exemplul cu IP Petrov, profitul normal va fi primit atunci când numărul de comenzi este în valoare de 265 de mii de ruble, în timp ce valoarea profitului economic este zero, iar cheltuielile companiei corespund pe deplin veniturilor. Tot ceea ce a câștigat Petrov peste acest nivel, care este de 300 de mii - 265 de mii = 35 de mii de ruble, este „profit în exces”.
Un exces peste nivelul normal al profitului reflectă dinamica pozitivă a dezvoltării întreprinderii. O valoare sub nivelul normal al profitului caracterizează profitul ca fiind negativ și activitățile companiei ca neprofitabile.
Ce înseamnă asta pentru un investitor? Cel mai direct. Atingerea unui nivel normal de profit caracterizează afacerea ca fiind suficient de atractivă pentru investiții.
Dacă profitul depășește indicatorul normal, atunci investiția în el are sens și este benefică pentru investitor.
Dacă profitul este mai mic decât în mod normal, investitorul pierde venituri și poate decide să retragă fonduri din afacere și să le redirecționeze în altă parte.
Video: Profit economic și contabil
Clasificare suplimentară a profitului organizației
Există o altă gradare bazată pe includerea diferitelor venituri și cheltuieli ale companiei în calcul. Să ne uităm la această clasificare mai detaliat:
Profit brut
Este un indicator al profitului din producție sau din vânzarea de bunuri, prestarea de servicii și este direct legat de costurile unor astfel de operațiuni. În acest caz, cheltuielile de management și marketing, publicitate și vânzările de produse (cheltuieli comerciale) nu sunt luate în considerare. Adică profitul brut reflectă veniturile rezultate din cifra de afaceri a mărfurilor sau ciclu de producție producerea produselor întreprinderii. Este cel mai adesea folosit de managementul întreprinderii atunci când planifică veniturile și costurile viitoare. Costurile de producție nu sunt constante, se pot modifica, astfel încât estimările sunt întocmite pentru o perioadă scurtă, de exemplu, un exercițiu financiar.
Profitul brut este calculat pe baza rezultatelor financiare obtinute de intreprindere si reflectate in situatii financiare, și anume în „Declarația de profit și pierdere”.
Se determină prin următoarea formulă:
- Profit brut = Venituri – Cost
Veniturile nu includ alte venituri, de exemplu:
- vânzarea mijloacelor fixe: echipamente, clădiri, structuri;
- din vânzarea valorilor mobiliare;
- primirea gratuită a proprietății ca urmare a donației;
- amenzi sau penalități plătite de contrapărți pentru încălcarea obligațiilor contractuale.
Există excepții când, de exemplu, vânzarea de echipamente este consacrată politica contabila ca una dintre activitățile principale, în acest caz astfel de tranzacții vor fi incluse în calculul profitului brut.
Pretul de cost se gaseste si numai pe baza costurile de productie, sau cele care vizează vânzarea de bunuri sau furnizarea de servicii.
Deci, în organizarea producţiei Pentru a calcula profitul brut, următoarele costuri sunt incluse în cost:
- pentru materii prime, stocuri, unelte de lucru;
- costurile cu combustibilul și energia;
- pentru amortizarea și întreținerea mașinilor și echipamentelor;
- pentru salariile personalului cheie, ținând cont de contribuțiile necesare la fonduri: pensie, asigurări medicale și sociale.
Într-o societate comercială, costul constă din următoarele elemente de cheltuieli:
- pentru achiziționarea de bunuri pentru revânzarea ulterioară;
- pentru salariile angajaților, cu contribuții la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii;
- plăți de chirie pentru chirie spațiu de vânzare cu amănuntul, securitate.
În primul trimestru al anului 2019, cofetăria Melange a câștigat 650 de mii de ruble. Pe lângă proprietarul afacerii, compania angajează 2 brutari și un vânzător, iar contabilitatea se ocupă de un contabil independent. Politica contabilă prevede că achiziția de materii prime și stocuri, precum și salariile angajaților, sunt incluse în prețul de cost.
În această perioadă, proprietarul a decis să vândă 1 din cele 2 malaxoare din cauza volumului insuficient de lucru a două mașini. Vânzarea mixerului de aluat a adus 300 de mii de ruble, dar această sumă nu este inclusă în calculul profitului brut, deoarece o astfel de tranzacție nu are legătură cu activitatea principală a companiei.
Să aflăm costul de producție: 175 + 15 + 110 + 24 + 60 + 25 = 409 mii de ruble.
Profitul brut al companiei Melange pentru primul trimestru a fost: 650 – 409 = 241 mii ruble.
Profitul din vânzările de produse în producție este același cu profitul obținut din vânzări într-o întreprindere comercială sau din furnizarea de servicii.
Acesta este un indicator mai aprofundat decât profitul contabil, acesta permite managementului companiei să evalueze cât de eficientă este producția sau vânzarea produselor, ținând cont de costurile comerciale și administrative; Valoarea profitului din vânzări afectează întreprinderea, adică capacitatea de a acoperi cheltuielile curente și de a plăti cheltuieli neprevăzute care pot apărea în orice moment.
Se găsește folosind următoarea formulă:
- Profit din vânzări (vânzări) = Profit brut - cheltuieli administrative și de vânzare
Cheltuielile de vânzare și administrative sunt incluse în cheltuieli totale legate de activitățile normale ale companiei. Unele dintre ele sunt incluse în costul mărfurilor produse sau vândute.
De fapt, în legislația fiscală și altele reglementărilor autoritățile nu oferă un concept specific pentru astfel de cheltuieli. Există o normă general acceptată, iar fiecare întreprindere, în politica sa contabilă, la propria discreție, atribuie o parte din costuri unor elemente de cheltuieli manageriale sau comerciale, apoi acestea se reflectă în conturile contabile necesare.
Cheltuielile administrative includ de obicei acele costuri ale unei întreprinderi care nu au legătură directă cu producția sau vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii.
Aceasta include:
Cheltuielile de vânzare le includ pe cele care sunt incluse în costul de producție și sunt direct legate de principalele activități ale companiei, de exemplu:
Continuând exemplul nostru, vom determina profitul din vânzarea cofetăriei Melange pentru trimestrul I 2019. Pentru a face acest lucru, din profitul brut obtinut, scadem costurile comerciale (costurile de livrare a materiilor prime, ambalaj si publicitate) si cheltuieli administrative.
241 – (8 + 12 + 25 + 15) = 241 – 60 = 181 mii de ruble – a fost profitul din vânzări.
Profit înainte de impozitare
Aceasta este suma care constituie baza, sau baza, pe care se calculează impozitul pe venit. Reprezintă un rezultat financiar interimar atunci când toate încasările și toate cheltuielile din fondurile întreprinderii sunt luate în considerare înainte de plata impozitelor. Se gaseste astfel:
- Profit înainte de impozitare = Venituri + Alte venituri – Costul vânzărilor – Cheltuieli de vânzare – Cheltuieli administrative – Alte cheltuieli
În standardele de contabilitate elaborate special de Ministerul Finanțelor și Banca Centrală a Federației Ruse, și anume în „Regulamentele contabile” 9/99 nr. 32n și 10/99 nr. 33n, alte venituri și cheltuieli includ fondurile primite sau retrase din:
- furnizarea de active ale companiei pentru eliminare temporară;
- transfer plătit de drepturi la proprietate intelectuală;
- vânzarea sau anularea de active fixe, active nefinanciare (cu excepția bunurilor);
- dobânzi la împrumuturi;
- acumularea de penalități și dobânzi pentru neîndeplinirea obligațiilor contractuale;
- caritate;
- o altă activitate diferită de cea principală.
În exemplul nostru, pentru primul trimestru al anului 2019, cofetăria a primit alte venituri din vânzarea unui mixer de aluat în valoare de 500 de mii de ruble. Societatea nu a avut alte cheltuieli diverse în această perioadă.
Profitul înainte de impozitare va fi egal cu: 650.000 + 300.000 – 175 – 15 – 110 – 24 – 60 – 25 – 8 – 12 – 25 – 15 = 481 mii ruble - această sumă servește drept bază de impozitare pentru plata impozitului pe venit.
Profit net
Acesta este numerar gratuit care rămâne la dispoziția companiei după toate impozitele și deducerile. La calcularea profitului net, contabilul rezumă activitățile pentru perioada de raportare. Rezultatul obținut este evaluat de conducere și proprietarul afacerii pentru direcție ulterioară profitul primit pentru dezvoltarea și extinderea producției, cumpărare tehnologie modernăși echipamente, introducerea de noi tehnologii. Investitorii își evaluează perspectivele de a investi într-o companie pe baza profitului net. Dacă compania este solvabilă, băncile sunt de acord să emită împrumuturi. bun profit net companiile atrag parteneri de afaceri către o cooperare reciproc avantajoasă.
Cum se calculează profitul net? Se constată din suma totală a veniturilor întreprinderii pentru o anumită perioadă, luând în considerare toate cheltuielile efectuate. În această etapă, la intrările și ieșirile de fonduri discutate anterior se adaugă venituri sau cheltuieli extraordinare. Acestea sunt consecințele situațiilor de forță majoră (incendii, inundații, dezastre provocate de om, atacuri teroriste), din cauza cărora societatea înregistrează pierderi sau primește despăgubiri de asigurare.
Formula profitului net este:
- Venit net = Profit înainte de impozitare + venit extraordinar – cheltuieli extraordinare – impozit pe venit
În 2020 persoane juridice plătesc impozit la cota de bază de 20% (cu excepția categoriilor preferențiale), din care 3% se îndreaptă către buget federal, iar 17% - la bugetul regiunii la locația contribuabilului-persoană juridică. Astfel, cofetăria Melange este obligată să plătească la buget: 481.000 * 20% = 96.200 ruble.
Calculul profitului net al companiei Melange este următorul: 481.000 – 96.200 = 384.800 ruble.
Profitul bilantului
Profitul bilanțului este reflectat în principalele documente ale situațiilor financiare ale organizației - Formularul nr. 1 „Bilanțul” și Formularul nr. 2 „Raportul privind rezultate financiare" Se determină treptat pe 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an. Acest parametru este evaluat dinamic, adică pentru diferite perioade de timp, de exemplu, se compară indicatorii anului anterior și curent. Totodată, sunt analizate diverse posturi de bilanț și sunt urmăriți factorii care au influențat scăderea profitului. Dacă planul de profit nu este îndeplinit, proprietarul afacerii poate evalua motivele pentru aceasta și poate lua măsuri pentru îmbunătățirea situației financiare și economice.
Profitul bilantului se gaseste dupa formula:
- Profit bilanț = Venituri din activități de bază + Alte venituri – Cheltuieli din activități de bază – Alte cheltuieli
Multe întreprinderi - reprezentanți ai întreprinderilor mici - folosesc raportarea simplificată și nu sunt obligate să întocmească Formularul nr. 1, prin urmare nu folosesc conceptul de profit bilanţier.
În exemplul nostru, profitul contabil al cofetăriei Melange va coincide cu profitul înainte de impozite și se va ridica la 481 de mii de ruble.
Profit din exploatare
Acest indicator este utilizat de companiile din Europa și America și este mai puțin frecvent în practica rusă contabilitate
În versiunea în limba engleză, profitul operațional se numește EBIT - Earnings Before Interest and Taxes - literalmente: profit înainte de impozite și dobândă pe fonduri împrumutate. Găsiți-l așa:
- Profit operațional (EBIT) = Profit brut – Cheltuieli de vânzare – Cheltuieli administrative – Alte cheltuieli + Alte venituri + Dobânzi de plătit
Cu alte cuvinte:
- Profit din exploatare = Profit din bilanţ + Dobândă de plătit
Este logic să se calculeze acest indicator dacă dobânda la obligațiile de împrumut este mare. Dacă nu există niciuna sau procentul plăților creditului este nesemnificativ, profitul operațional va fi egal cu profitul contabil sau profitul înainte de impozitare. Adică, se reflectă dependența întreprinderii de creditori. În principal, profitul operațional este de interes pentru investitori și pentru alții. părţile interesate, ca o oportunitate de a evalua starea financiară și valoarea companiei.
Profit marginal
Există, de asemenea, un astfel de lucru ca profit marginal. Este echivalent cu profitul brut sau contabil, dar există diferențe în semnificație economică aceste cantitati.
Profit marginal se găsește ca diferență între veniturile întreprinderii din activitățile sale principale și o parte din cheltuieli numite variabile. Acestea includ cheltuieli care depind direct de volumul produselor produse și nu sunt alocate în contabilitatea rusă categorie separată, dar sunt incluse în cost.
- Profit marginal = Venituri din activitățile de bază – Costuri variabile(Prețul de cost)
Profitul marginal este bun pentru că ajută la calcularea profitului nu numai în raport cu volumul total de mărfuri produse, ci și în contextul unui tip separat de mărfuri sau pe unitate de producție.
- Profit marginal pe unitate de producție = Prețul de vânzare al unui produs (un tip de produs) – Costul unei unități de produs (un tip de produs)
De exemplu, cofetăria Melange produce prăjituri și trebuie să aflați care dintre ele este cea mai rentabilă.
Cel mai mic profit marginal provine din tortul Brownie. Cunoașterea acestui lucru permite proprietarului unei cofetarii să planifice producția într-un mod nou. Puteți elimina acest articol din producție sau puteți crește prețul final pentru el.
Profitul marginal este de interes pentru investitori atunci când planifică noi proiecte și investiții în zone de investiții.
Factori care afectează profitul
Orice întreprindere interacționează constant cu diverse fenomene care pot afecta pozitiv sau negativ performanța companiei – profitul. Această influență poate fi externă, independentă de întreprinderea în sine, și internă, atunci când o schimbare a situației în cadrul companiei poate crește sau, dimpotrivă, reduce eficiența afacerii.
Ce factori externi pot influența profitul?
Enumerăm principalii factori externi:
- Inflația.
În condiții de instabilitate economică, ratele ridicate de creștere nu permit întreprinderii să se dezvolte, prioritățile vizează doar „rămînerea pe linia de plutire”. Inflația „mâncă” toate economiile, pentru care antreprenorul nu are nicio oportunitate investitii de capitalîn producție.
- Creșterea cotelor de impozitare, modificarea politicilor fiscale preferențiale.
În 2018, (impozitul unic pe venitul imputat) a fost majorat cu 3,9%, care este utilizat în mod activ de întreprinderile mici. Totodată, la nivel regional au fost anulate scutiri de impozite pe bunurile mobile ale persoanelor juridice. Este clar că astfel de schimbări pot avea un impact negativ asupra profitabilității, în special pentru întreprinderile mici.
- Adoptarea actelor legislative referitoare la problemele de afaceri la nivel de stat.
De exemplu, o lege care obligă toți antreprenorii (cu unele excepții) să folosească casele de marcat online din iulie 2018. În acest fel, se realizează transparența plăților și informațiile sunt imediat disponibile biroul fiscal. Pe de altă parte, mulți reprezentanți ai întreprinderilor mici, în special în regiuni și la periferia Federației Ruse, nu sunt în măsură să sprijine financiar implementarea și întreținerea noilor tehnologii, astfel încât profiturile mici ale unor astfel de companii pot merge în negativ.
- Modificări ale costului materiilor prime și bunurilor.
Evident, o creștere a costului resurselor de producție afectează creșterea costurilor de producție, și atrage după sine o creștere a prețului produsului final. Acest lucru, la rândul său, reduce vânzările, ceea ce înseamnă că va avea un impact negativ asupra marjei de profit a companiei. În schimb, încheierea unui acord pentru furnizarea de materii prime la prețuri accesibile (în același timp cu menținerea calității resurselor) va permite extinderea volumelor de producție sau modificarea politica de preturi companiilor. Astfel de măsuri pot atrage clienți și pot crește profiturile.
- Situația pieței.
Profitul este influențat de numărul de producători și consumatori de pe piață, de posibilitatea de a intra pe piață, fie că este mare sau scăzută în industrie.
Aici poate ajuta crearea unei experiențe unice. oferta comerciala. Cumpărătorului trebuie să i se ofere unul nou produs interesant, care va fi la cerere. De exemplu, cofetăria Melange coace prăjituri personalizate pentru copii. Această idee a atras multe mame să comande astfel de prăjituri de ziua copilului lor de la această cofetărie.
Nu mai puțin decât factorii externi, mărimea profitului este influențată și de situația care se dezvoltă în cadrul întreprinderii. Există următorii factori interni:
- Cifra de afaceri a companiei.
O creștere a cantității de produse produse la un cost constant poate duce la o creștere a profiturilor. Dar mai întâi trebuie să preziceți cererea pentru produs sau să găsiți canale de vânzare suplimentare.
- Extinderea gamei de produse.
O gamă largă de produse oferă cumpărătorului posibilitatea de a alege. Dacă te bazezi pe calitate și prestigiu specii individuale produs, puteți atrage cumpărători cu venituri mari.
- Nivel înalt profesionalism si calitatea serviciilor
Acest factor este foarte important. Calități personale personalului de service V societate comercială sau manageri întreprinderile producătoare influența atragerea clienților sau plecarea acestora din cauza muncii inepte a angajaților companiei.
- Echipament tehnic
Echipamentele moderne ajută la economisirea de timp și accelerează procesul de producție, ceea ce are un efect pozitiv asupra cifrei de afaceri a companiei.
- Reputația de afaceri a companiei.
Dacă o companie și-a făcut un „nume”, proprietarul apreciază reputatia de afaceri, partenerii de afaceri vor fi interesați de cooperarea cu această companie. Când o companie s-a stabilit cu partea cea mai bună, clienții devin obișnuiți și își aduc rude și prieteni. Așa crește cererea de produse și profiturile.
Factorii externi și interni care influențează profitul trebuie analizați în toate etapele activității companiei.
De ce trebuie să calculați și să evaluați profiturile companiei?
Pot apărea diverse situații când este necesară estimarea profitului:
1 Pentru a afla în ce măsură compania și-a îndeplinit planul de profit și dacă realitatea corespunde așteptărilor. La începutul lucrărilor sau la lansarea unui proiect se întocmește un plan de afaceri, în care se face o prognoză de dezvoltare, se calculează costurile și profiturile și se presupune calendarul lucrării. Planul de afaceri încearcă să ia în considerare toți factorii posibili care influențează dezvoltarea întreprinderii.
După ce s-a calculat profitul real, după toate deducerile și plățile necesare, adică profitul net, acesta este comparat cu cel planificat și se trag concluziile. Dacă profitul este mai mic decât se aștepta inițial, managerul sau proprietarul afacerii poate înțelege ce a fost greșit și ce decizii au fost greșite.
2 Determinați rezervele pentru creșterea ulterioară a profitului. Dacă în timpul calculului devine clar că costul de producție este mare, atunci trebuie să căutați noi furnizori de materii prime. Reducerea costurilor menținând în același timp un preț constant va duce la creșterea profiturilor. Dezvoltare activitati de marketing: publicitate si promotii, prezentarile de produse vor atrage atentia cumparatorilor asupra companiei si produselor. Uneori, noile ambalaje ajută la creșterea interesului pentru un produs.
3 Ajustați strategia de dezvoltare a companiei (dezvoltați zone de succes). Calcularea și evaluarea indicatorilor de profit vă va ajuta să decideți în ce direcție să mergeți mai departe pentru a crește profitabilitatea companiei. De exemplu, dacă se dezvăluie că unul dintre tipurile de produse aduce un profit mic sau deloc, acesta este un motiv pentru care conducerea să se gândească dacă acest produs trebuie să fie produs, dacă ar fi mai bine să-l scoateți din producție și să îl utilizați. resursele eliberate pentru a produce produse mai profitabile și mai solicitate în rândul clienților.
Profit și impozitare
Orice companie care operează în Rusia trebuie să plătească impozit pe venit. Acest lucru este menționat în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Obiectul plății impozitului este profitul primit pentru o anumită perioadă ca diferență între venituri și cheltuieli.
Se iau în considerare următoarele venituri:
- din vânzările de produse producție proprie;
- din revânzarea bunurilor cumpărate;
- din vânzarea de proprietăți și valori mobiliare;
- costuri care nu sunt legate de vânzări (neexploatare). Acestea sunt precizate în articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse și includ, de exemplu, venituri din închirierea proprietăților, proprietății sau lucrărilor (servicii) primite gratuit, diferențele de curs valutar și veniturile din anii precedenți.
Cheltuielile acceptate în scopuri fiscale includ următoarele:
- pentru materii prime și materiale;
- salariile angajatilor;
- cheltuieli de amortizare;
- alte cheltuieli;
- costuri neexploatare, de exemplu: costuri de emitere a valorilor mobiliare, costuri juridice.
Dacă compania a primit o pierdere mai degrabă decât un profit, atunci baza de impozitare este considerată egală cu zero.
Impozitul pe venit se calculează la o cotă de bază de 20%.
Tarifele preferențiale sunt stabilite la 0% - pentru medical, educațional și instituţiile sociale, precum și veniturile din participarea la capitaluri proprii în alte organizații și la primirea dividendelor.
13% este plătit de acele persoane juridice ruse care au primit dividende (cu excepția cazurilor de impozitare la cotă zero) și venituri din acțiuni certificate prin certificate de depozit.
Specificul impozitării la o rată de 0% este prezentat în articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.
15% plata companii străine privind dividendele primite pe acțiunile companiilor rusești, în conformitate cu articolul 275 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Impozitul pe venit se acumulează pentru un trimestru, șase luni, 9 luni (acestea sunt perioade de raportare) și se calculează pe baza de angajamente pentru anul (aceasta este o perioadă fiscală).
Întreprinderile sunt obligate să efectueze plăți lunare sau trimestriale ale impozitului pe venit la buget, impozitul pentru anul este virat până la sfârșitul trimestrului I al următorului an de raportare. Concomitent cu plata taxei se depune și declarația fiscală aferentă.
Răspunsuri la întrebări
Care este diferența dintre venit și profit?
În sens general, venitul reprezintă totalitatea încasărilor financiare ale unei întreprinderi din diverse operațiuni, inclusiv cele neproductive. În timp ce veniturile sunt bani primiți numai din producția sau vânzarea de bunuri, adică din activitățile de bază. Atât veniturile, cât și veniturile reflectă influențele financiare asupra companiei, în timp ce profitul se formează ținând cont atât de primirea fondurilor, cât și de cheltuielile acestora. Astfel, veniturile și veniturile servesc drept bază pentru calcularea profitului, acest indicator final al performanței companiei.
Este posibilă includerea instruirii pentru un angajat al companiei în cheltuielile cu impozitul pe venit?
Articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că cheltuielile includ cursuri de pregătire avansată. În acest caz, se încheie un acord cu organizația care implementează programul de formare și se eliberează un certificat la finalizarea instruirii. Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, atunci cheltuielile de formare nu pot fi recunoscute în scopuri fiscale.
Angajații companiei și-au petrecut weekendul relaxându-se la un centru de recreere din afara orașului, pentru călătorie a fost comandat un autobuz; Este posibil să includeți banii cheltuiți cu transportul ca cheltuieli?
Cod fiscal Federația Rusă dă în mod clar un răspuns negativ, deoarece astfel de cheltuieli nu sunt legate de activități oficiale companiilor.
Cum se clasifică corect plățile prin telefon mobil ca o cheltuială?
Plățile către operatorii de telefonie mobilă sunt incluse în costurile de management ale întreprinderii. Pentru a dovedi autorităților fiscale validitatea acestor costuri, este mai bine să aprobăm oficial lista angajaților care vor folosi comunicatii mobile. Pentru a vă confirma utilizarea nu în scopuri personale, ci pentru activități comerciale, comandați detaliile de apel de la operator.
Ține minte
- Profitul este componenta principală a oricărei afaceri. Fără el, sensul antreprenoriatului se pierde, dacă nu iei în calcul primii pași ai activității comerciale. Un rezultat negativ este posibil chiar la începutul proiectului în viitor, acesta este un indicator al adoptării incorecte decizii de management, nu oportunitatea cheltuielilor resurse materialeși activele financiare ale companiei.
- Fiecare proprietar se străduiește să obțină solvabilitatea economică și libertatea de a dispune de profituri. Dar pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să-l obțineți și apoi să învățați să numărați.
- Calculul indicatorilor de rentabilitate a afacerii se bazează pe venituri, adică pe acele venituri primite din vânzarea sau producția de produse, precum și pe costurile asociate. Aceste cheltuieli trebuie să fie direct legate de activitățile companiei, să fie justificate și documentate.
- Într-o companie poate exista o mare varietate atât de venituri, cât și de cheltuieli. Pe baza acestor diferenţe se determină profitul brut, bilanţier, contabil, economic, operaţional, net şi de altă natură.
- Fiecare dintre ele poate fi folosit de șeful întreprinderii, de proprietarii și investitorii acesteia și de acționarii companiei. Inspectorii și autoritățile de reglementare, contractorii și partenerii companiei pot înțelege cât de eficientă este afacerea și cum să construiască o strategie dezvoltare ulterioară, dacă dividendele vor fi mari, dacă raportarea este transparentă și dacă merită să menținem parteneriate cu această companie.
- Fiecare antreprenor are obligația de a plăti impozitul pe venit la buget la timp. Acesta este de obicei 20%, dar se aplică tarife reduse.
- Rentabilitatea este influențată de diverși factori, influențând atât intern cât și extern. Instabilitatea situației politice sau economice, inflația ridicată, introducerea de inițiative legislative care limitează sau sprijină dezvoltarea afacerilor, concurența, inovațiile tehnologice - acestea sunt departe de lista completa factorii care influenţează activitatea firmei. Utilizarea corectă a schimbărilor și fluctuațiilor din interior și mediu extern, proprietarul sau managerul unei afaceri poate realiza profituri maxime.
