Minden vásárló saját maga köteles elszámolni a tranzakcióit, mivel ezt az adótörvény kötelezi. A vásárlási könyv egy speciális jelentéstípus, amely egy bizonyos időszakon keresztül az áruk/szolgáltatások nyújtása vagy átvétele érdekében végzett összes műveletet tükrözi. A nyereség helyes kiszámításához és kiszámításához szükséges.
Ugyanebből a célból értékesítési könyvet hoztak létre - egy hasonló dokumentumot, amelyet a Szövetségi Adószolgálatnak negyedévente kell benyújtania ellenőrzésre. A vételi könyv vagy az adásvételi könyv nem megfelelő vezetése esetén a vállalkozó vagy a közvetítő büntethető.
Minden adózó köteles vásárlási könyvet vezetni, kivéve:
- mentes a hozzáadottérték-adó alól;
- azon egyéni vállalkozók, akik áfa-köteles tevékenységet folytatnak;
- az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók.
Valójában a vásárlási és eladási könyvek az adózó nyilvántartásának szerves részét képezik. Ezek alapján számítják ki az általános forgalmi adó összegét, amelyet a feltüntetett.
Mivel az áfát a bevételek és ráfordítások különbözete után kell megfizetni, ezeknek a dokumentumoknak a megőrzése alapvető fontosságú az adószolgálatnak küldött jelentések kialakításában.
Ki vezeti a jelentést
A vásárlási könyvet kivétel nélkül minden DOS-t használó adózónak el kell készítenie.
A meg nem tartás lehetőségét csak az adómentes vállalkozói kategória (például a beszámolási időszakra „nulla nyilatkozatot” benyújtók) élheti meg. Ezenkívül az egyszerűsített adózási rendszeren dolgozó adóügynökök számára is szükséges. Az UTII használata megköveteli az ilyen jelentések teljes elkészítését is.
Az adásvételekről szóló könyvelés vezetése kötelező: időtartama 4 év. Elektronikus változatot csak nyomtatott formában lehet küldeni - ez jelentős hátrány, nagyban befolyásolja a jelentéskészítés kényelmét.
A beszerzési könyv kiegészítő lapjának kitöltésének szabályai az áfa kiszámításakor
Minden további laphoz egységes szabályok vonatkoznak a szakaszok kitöltésére, függetlenül az összeállítás okától.
Tartalmaznia kell:
- sorozatszáma;
- rövid tájékoztatás a műveletet végző vállalkozóról és a vevő adatai;
- és ellenőrzőpont;
- a jelentési időszak, valamint az ügylet tárgyévének megjelölése;
- annak a jelentési időszaknak a megjelölése, amelyben a számlát kiállították;
- a kiegészítő lap létrehozásának dátuma.
Minden űrlap alján található egy „Összesen” oszlop, ahol a jelentési időszakra vonatkozó összes információt át kell adni. Itt rögzítésre kerül a korrekciós számlák összes adata is, ha van ilyen. Hasonló módon a 7-12. sorban feltüntetett összes adat átkerül az előző bevásárlólistáról a következő (további) listára.
Ezenkívül egy kiegészítő lap formájában is megadhatók a beszámolási adóidőszakban törölt vagy helyesbítő számlák adatai, ha vannak ilyenek. Ebben az esetben más algoritmus szerint készül.
| Oszlopszám | Meghatározott adatok |
| 1 | Rekordszám a törölt számlán szereplő adatok szerint |
| 2 | A számla sorszáma és létrehozásának dátuma |
| 2a | A számla helyesbítésének dátuma, amely a beszerzési könyv főlapján az „1a” oszlopban található megfelelő bejegyzésben van feltüntetve. Ha a megfelelő sorban nincs ilyen információ, akkor az üresen marad. |
| 2b | A helyesbítő számla száma és kelte, amely annak 1b. oszlopában szerepel. Ha nincs benne információ, akkor nincs kitöltve. |
| 2c | A helyesbítő számlán végzett javítás száma és dátuma az 1a oszlopból |
| 3 | A számla kifizetésének napja, hónapja és éve |
| 4 | Nap, hónap és év, amikor az adófizetők tulajdonjogot, építési beruházást vagy szolgáltatást kaptak |
| 5 | Rövid információ az eladóról (egyéni vállalkozó neve, teljes név stb.) |
| 5a | A szolgáltató vagy áruszolgáltató adóazonosító jele |
| 5 B | PPC egy szolgáltatónak (áruk, tulajdonjogok stb.) |
| 6 | Annak az országnak a kódja, amelyben az árukat előállították, és annak a vámáru-nyilatkozatnak a száma, amely szerint azokat az Orosz Föderáció területére importálták (olyan áruk esetében, amelyeket nem az ország területén állítottak elő) |
| 7 | A számlán szereplő áruk vagy szolgáltatások összértéke. Vagy (ha előre fizetésre vagy szolgáltatásokra adják ki) a vevő által az eladónak átutalt pénzösszeg összegét. ÁFA-val együtt fizetik. Valamint, ha az áruk (szolgáltatások) árának növekedését vagy csökkenését kell jelezni, akkor érdemes a főlap „Összes csökkenése” vagy „Összes növekedés” oszlopát kitölteni. |
| 8a | Minden olyan áru vagy szolgáltatás teljes ára, amely 18%-os adókulccsal jár, de nem tartalmazza az általános forgalmi adót (ÁFA). Ha szükséges, a mutató csökkenésének vagy növekedésének hasonló módon történő megjelenítéséhez a „Teljes csökkenés” vagy a „Teljes növekedés” sorokat kell használni. Ebben az esetben is feltüntetik a helyesbítő típusú számla 5. oszlopában szereplő információkat |
| 8b | Az összes adóköteles áru vagy szolgáltatás teljes ára (18%), vagy előleg. Itt egy hozzávetőleges mutató is feltüntetésre kerül, ha a számítás számítási módszerrel történik. A szolgáltatások és áruk költségének növekedésének és csökkenésének jelzése hasonló módon történik. Ebben az esetben a számla 8. oszlopának adatait kötelező feltüntetni |
| 9a | A vásárolt áruk és szolgáltatások összértéke, amely 10%-os adókulccsal fizetendő. Ebben az esetben az általános forgalmi adót nem vesszük figyelembe, a bizonylat 5. oszlopából származó információk átadása kötelező. |
| 9b | oszlopban meghatározott árukra vagy szolgáltatásokra kivetett áfa összege. Ugyanazokat az információkat tartalmazza, mint a számla 8. oszlopa |
| 10 | Az összes vásárolt áru összértéke, amely nem tartozik az általános forgalmi adó alá |
| 11a | A vásárlások teljes ára 20 százalékkal adózik |
| 11b | A 11a. oszlopban feltüntetett árukra és szolgáltatásokra kivetett általános forgalmi adó teljes összege. |
| 12 | A vásárlásokra elköltött és adómentes pénzeszközök teljes összege |
A vásárlási könyv készítése nemcsak egyéni vállalkozók, hanem számos, velük együttműködő harmadik fél (közvetítő) felelőssége is. Ez az adatszolgáltatás az adóbevallásban szereplő számítások helyességének ellenőrzésének alapja, elkészítésének kényszere nem függ az alkalmazott adózási konstrukciótól.
A beszerzési könyv és az értékesítési könyv fő célja az áfa, illetve a fizetendő adó helyes kiszámítása, ami nagy felelősséget ró a vezető vállalkozóra vagy könyvelőre. Ezután minden tőlük származó információt megismételnek a Szövetségi Adószolgálatnak benyújtott nyilatkozatokban, és a szolgálat alkalmazottai ellenőrzik.
A számlán feltüntetett összeg törlése vagy módosítása esetén az ÁFA kiszámításakor a beszerzési könyv kiegészítő lapja kerül kiállításra. Létrehozása megköveteli a vevőre és az eladóra vonatkozó összes lényeges információ átadását, valamint az egyes árufajták esetében az ügylet leírását (az adózással kapcsolatban).
A számlákból származó összes adatot lemásoljuk, és számításokkal egészítjük ki az árukra és szolgáltatásokra vonatkozó összes elérhető adókulcsra vonatkozóan.
