Az orosz állampolgárok ingatlanadó-levonást kérhetnek egy évvel a lakásvásárlás után. Ilyen helyzetben a korábban befizetett jövedelemadó visszatérítendő.
Mértékét a befizetett adó összegétől, az adóalaptól függően a jogalkotó határozza meg.
Általában magában foglalja a béreket, a polgárok egyéb jövedelmeit. Milyen dokumentumok szükségesek az adó-visszaigényléshez lakásvásárláskor, és hogyan kell azt elkészíteni?
Az "adólevonás" fogalma a polgároktól az általuk kapott jövedelem után levont adót jelenti.
Az állam visszatéríti polgárainak a lakásvásárlásra fordított összegek ellentételezését, amint azt a rendelkezések rögzítik Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke.
Megjegyzendő, hogy az adókedvezmény csak az utolsó három évre vehető igénybe.
Az adótörvény rendelkezései szerint A megvásárolt lakás árának 13%-a visszatérítésköteles ügylettípustól függetlenül.
Az adókedvezményt mindkét fél, azaz a lakás eladója és a vevő hatósági munkaviszonyuk függvényében megilleti. 2014. január 1. előtti lakásvásárlás esetén az ingatlanlevonás egy alkalommal történik.
A fenti korlátozást a törvényi normák vezetik be, amelyek magukban foglalják:
- az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának levele, amelyet 2013. szeptember 18-án tettek közzé BS-4-11/16779 számon;
- A Pénzügyminisztérium 2015. március 13-án 03-04-05/13501 számon, 2015. február 10-én 03-04-05/5616 számon és 2013. augusztus 9-én 03-04 számon közzétett levelei -05/32324;
- 212-FZ szövetségi törvény 2. cikke.
Figyelem!
Több helyen történő foglalkoztatás esetén minden munkáltatótól levonható az adószolgálattól kapott külön dokumentumok benyújtása. Ha egy ügyletet a házastársak közösen kötnek, mindegyiküknek joga van levonásra.
Mértékét a felek nyilatkozatai alapján határozzák meg, amelyek a levonás egymás közötti megoszlásának eredményét tartalmazzák. Közös tulajdonú lakás vásárlásakor a levonás az ügyletben részt vevő személyek kiadásainak arányában kerül kiszámításra.
Az adószolgálat főszabály szerint nem tiltakozik a levonás ellen olyan esetekben, amikor az ügyletet csereszerződés alapján, többletfizetéssel bonyolították le. Ezt a szabályt a rendelkezések határozzák meg.
A biztosítási díj fizetésére vonatkozó szabályozás értelmében módosult az állampolgárok adótörvénye. Kitértek az ingatlanadó-levonásra, amelyet akkor kapnak, ha a polgárok telket vásárolnak és saját lakást építenek.
A megszerzett ingatlan utáni adókedvezményt Oroszország állampolgárai kapják, hivatalos foglalkoztatásuk függvényében.
Azok a külföldi állampolgárok is igényelhetik, akik az országban élnek és dolgoznak, lévén adóügyi illetőségűek.
Lakásvásárláskor az adóalap nagysága csökken az ingatlanlevonás értékével. A jogalkotó által megállapított maximális összeg 2 000 000 rubel. Ebben az esetben 260 000 rubelnek megfelelő összeget kell visszaküldeni.
Az adótörvény újításai szerint levonás, ha az első vásárlásakor a levonás összege kisebb volt, mint az esedékes összeg.
Egyszerre, teljes költségükön, de csak a jogalkotó által meghatározott keretek között biztosítják. Ezt a normát az adótörvény 220. cikke állapítja meg.
Az adótörvény előírásai szerint a befizetett adó visszatérítésére vonatkozó eljárást az igénylőlapon hajtják végre.
Azt a bankszámlaszámot jelöli, ahová a visszautalandó összeget át kell utalni.
Az államkincstárba befizetett pénzeszközök visszatérítésére vonatkozó eljárás a következő sorrendben történik:
- benyújtási kérelem írása a címre;
- adóbevallás elkészítése;
- kérelem benyújtása a szükséges dokumentumokkal együtt az adószolgálathoz;
- az ellenszolgáltatásra benyújtott dokumentumok, az azokban foglalt információk adószolgálat általi ellenőrzése. Általában három hónapig tart, ezt követően születik döntés az ingatlanlevonásról;
- az IFTS értesítésének megküldése a kérelmezőnek a határozatról;
- fizetés teljesítése, amelyre egy naptári hónap áll rendelkezésre.
Figyelem!
A jogalkotó nem vezetett be korlátozást a levonáshoz szükséges dokumentumok benyújtására vonatkozóan. Az adóhivatalnál és a munkáltatónál is beszerezhető. Ha a kérelmet hozzá benyújtják, akkor a kérelmezőt a levonás összegének teljes visszafizetéséig nem kell levonni a jövedelemadót.
Az IFTS-hez benyújtott kérelem és dokumentumok lehetnek:
- személyesen átadni a lakóhely szerinti adószolgálat osztályán;
- ajánlott levélben küldje el értesítéssel;
- vagyonkezelőn keresztül nyújtsa be úgy, hogy közjegyzői irodában állít ki számára meghatalmazást.
A levonás kérelmezésekor a munkáltatónak csatolnia kell a Szövetségi Adószolgálattól kapott hivatalos iratot az ingatlanlevonás engedélyezéséről.
Milyen dokumentumok szükségesek (lista) Az ingatlanlevonás megszerzéséhez a polgároknak bizonyos típusú dokumentumokat kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálat regionális osztályának.
Az előírt módon benyújtott kérelemhez csatolják. A dokumentumokat a lakás vásárlásának tárgyév végén lehet benyújtani.
Szükséges dokumentumok:
- lakást vásárló állampolgárok útlevelei;
- bizonyítvány;
- a gyermek születési anyakönyvi kivonata, ha a lakást az ő nevére vásárolták;
- Házassági anyakönyvi kivonat;
- annak az évnek a keltezésű igazolása, amelyre az alapokat vissza kívánja adni;
- kitöltött adóbevallás;
- az ingatlan tulajdonjogát igazoló igazolás (másolat) vagy átruházási okirat, ha a lakást tőkerészesedési megállapodás alapján vásárolták új épület építése során;
- a Rosreestrben vásárolt lakás regisztrációs igazolása;
- adásvételi szerződés;
- hivatalos papír, amely megerősíti a lakhatás kifizetését;
- kölcsönszerződés, ha a lakást jelzáloghitelezési program keretében vásárolták;
- igazolás az elmúlt évre fizetett kamatról, ha a lakást hitelből vásárolták.
Az adóbevallást évente a fizetési időszak lejárta előtt kell benyújtani, mert a befizetett adó összege nem fedezi az egy naptári évre visszaigényelt összeget.
Az eredetiben az igazolásokat kell benyújtani - 2 személyi jövedelemadó és 3 személyi jövedelemadó, egyéb dokumentumok másolata megengedett. De ezeket a közjegyzői munkavégzés szabályai szerint közjegyzői irodában kell igazolni.
Az általánosan elfogadott szabályok szerint a vagyonlevonási kérelmet az adószolgálat vezetőjének nevére írják.
Önkényes formában írják, mivel egységes egységes formát a jogalkotó nem hozott létre.
De mindenesetre helyesen, javítások és módosítások nélkül kell megírni, az irodai munka szabályait betartva.
A pályázatban fel kell tüntetni:
- a megvásárolni kívánt lakás címe;
- a vásárolt lakás műszaki, tervezési jellemzői;
- azon dokumentumok neve, amelyek alapján a lakás a kérelmező tulajdonába kerül:
- banki adatok, ahová a levonás átutalásra kerül.
Info
A kérelemben fel kell sorolni a csatolt dokumentumok listáját. A kérelmező személyesen írja alá, az aláírás megfejtésre kerül, az írás dátuma rákerül. Az írás mintája a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján található.
Mennyi adókedvezmény visszaigényelhető
A visszatérítendő levonás mértékét két változó befolyásolja:
- A lakás vásárlásának költsége;
- A befizetett adók összege.
Összességében a lakásvásárlásra elköltött összeg legfeljebb 13% -át kell visszatéríteni, azonban a lakás költségét legfeljebb 2 millió rubelre becsülik, vagyis a legnagyobb összeget, amelyet visszaadhat. 2 millió - 260 ezer rubel 13%-a.
Egy kis árnyalat - ha a lakást 2008 előtt vásárolták, akkor a lakás maximális becsült értéke 1 millió rubel lesz.
A törvény évenként legfeljebb az államnak jövedelemadóként átutalt összeg 13%-át adhatja vissza, azonban a teljes összeget több éven belül, a teljes visszafizetésig vissza lehet adni.
Adó-visszatérítés lakásvásárlás esetén jelzáloghitelre
Ha 2014 előtt jelzáloghitellel vásárolt lakást, akkor a lakásvásárlás után fizetett adó teljes összegét és a jelzálogköltségeket vissza kell téríteni, a lakásérték megállapítására vonatkozó korlátozások nélkül, amiről korábban írtunk.
Ha a lakást 2014 után jelzáloghitellel vásárolták, akkor az ingatlanbecslés maximális értéke nem haladhatja meg a 3 millió rubelt, ami azt jelenti, hogy jelzáloghitelre történő lakásvásárlás esetén a személyi jövedelemadó visszatérítésre kerül.
legfeljebb 390 ezer rubel.
A számok jobb megértése érdekében íme néhány szemléltető példa:
1. példa
Vaszilij 2015-ben 3 millió rubelért vásárolt lakásokat, de egy év alatt csak 500 ezer rubelt keresett, és 65 ezer adót fizetett.
Így összességében Vaszilij 2 millióból csak 13% -át tudja visszaadni (mert ez a maximum, amelyen a lakást értékelik), ami 260 ezer rubelnek felel meg.
Pontosabban, 2015-re Vaszilij 65 ezer rubelt fog visszafizetni, a fennmaradó összeg a következő évekre fog átfolyni.
2. példa
A Fedor 2013-ban 1,5 millió rubelért vásárolt lakásokat. 2016-ban döntött úgy, hogy igénybe veszi a lakásadó-visszatérítést.
A teljes visszatérítés összege 195 ezer rubel. 2013 és 2015 között a Fedor évente 500 ezret keresett és 65 ezer jövedelemadót fizetett. A Fedor tehát 2013-ra 65 ezret, 2014-re 65-öt, 2015-re pedig 65-öt ad vissza, így a törvény szerint járó teljes összeget.
Házastársak, gyerekek, nyugdíjasok
Közös tulajdon (család)
Ha a férj és a feleség egyenlő arányban vásárol lakást, a levonáshoz a következőket kell tennie:
- Házassági anyakönyvi kivonat benyújtása;
- A részvények méretét meghatározó dokumentum.
Ha csak az egyik házastárs dolgozik egy házasságban, akkor az adólevonás csak a hivatalosan foglalkoztatott házastársra ruházott részesedés után történik.
Összefoglalni: Az ingatlan egyenlő arányú rögzítése esetén mindkét házastársnak csak a felére van igénye.
Ha a teljes összeget szeretné megkapni, és nem a részvényekkel foglalkozni, akkor vásárláskor azonnal közös tulajdonként kell nyilvántartania az ingatlant.
Részvényes - gyermek
A kiskorú gyermekek is jogosultak levonásra, azonban az összeget a gyámnak vagy a szülőnek utalják át. Ha a gyermek a tulajdonos vagy a részvényes, akkor a levonást neki hajtják végre.
További dokumentumok listája:
- születési anyakönyvi kivonat másolata és eredetije;
- A tulajdonban lévő ingatlan részesedését/nagyságát feltüntető papírok;
- Gyámügyi határozat.
Nyugdíjasok
Az adókedvezmény igénybevételének lehetősége a nyugdíjas korúak számára is elérhető. A levonást a munkanélküliek és a hivatalosan foglalkoztatott nyugdíjasok vehetik igénybe.
A pénzeszközök felosztása az előnyugdíj-adó befizetések alapján történik.
Figyelem: Az utolsó hivatalos munkavégzés helyétől az adólevonási dokumentumok benyújtásának pillanatáig ez legfeljebb 3 évig tarthat. (A hivatalosan nem foglalkoztatott nyugdíjasokra vonatkozik).
