Ami az adófizetést illeti, a polgárok biztosak abban, hogy ugyanazok a kötelezettségeik vannak.
Bizonyos helyzetekben azonban az orosz jogszabályok kézzelfogható előnyöket biztosítanak. Az életben mindenkinek meg kellett oldania egy lakhatási problémát: vásároljon lakást, házat telekkel, vagy vegyen részt közös építkezésen.
Az állampolgárnak joga van az államtól az ingatlanvásárlás költségeinek egy részének a költség 13% -ának megtérítéséhez - ez adólevonás a polgárok jövedelemadójának szerkezetében.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
(Moszkva)
(Szentpétervár)
(Régiók)
Ez gyors és ingyen!
A vagyonlevonás lényege
A dolgozó ember hivatalosan adófizető. A munkáltató minden típusú kereset (jövedelem) után 13%-os adót fizet. A kifizetőnek visszakapják a társadalmilag jelentős beszerzésekért már kifizetett összegeket (,).
Az ingatlanlevonás jelentése az jövedelemadó kompenzációjaként a lakásvásárlás tényleges költségeiből. A kompenzáció mértéke és a biztosításának algoritmusa az adott helyzettől függ.
Jogalkotási szabályozás
Az ingatlanadó-visszatérítés jogi alapjait és szabályait az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke határozza meg. A vagyonlevonás alkalmazásának egyes szempontjait a Pénzügyminisztérium 2013-03-04-054 (2014. 04. 29.), 03-04-05/60785 (2014. 11. 28.), 03-03. 04-05/32776 (2015.06.05).
A törvény a következő pénzügyi nyújtott ellátásokra vonatkozó szabályokat:
2014-ben alapvető változások történtek az adójogszabályokban a magánszemélyek személyi jövedelemadó-visszatérítésének biztosítása érdekében.
Levonási lehetőség több lakás esetén – most már valós
A fő újítás megváltozott haszon tárgya. Most ő az ingatlan tulajdonosa. Mit jelent ez a gyakorlatban?
A levonás több ingatlan esetében is igénybe vehető a megállapított pénzügyi előírásokon belül. Tegyük fel, hogy egy személy vásárol egy stúdiót 800 ezer rubel áron és egy egyszobás lakást 1,1 millió rubelért. 2014-ig az adózó választása szerint csak egy típusú ingatlan esetében történt levonás. Most a vevő jobb helyzetben van.
Mivel a beszerzések összköltsége 1,9 millió rubel, levonás megengedett mindegyikre a ténylegesen felmerült költségek összegében:
- A „stúdió” levonása: 800 000 x 13% / 100 = 104 000 rubel;
- az egyszobás lakásért az állam visszaadja: 1 100 000 x 13% / 100 = 143 000 rubelt;
- A kifizetések teljes összege 247 000 rubel, 13 000 fel nem használt „játékkal”, ami hasznos lehet a jövőbeni ingatlanvásárlásokhoz.
A limit több lakás költségének arányában érvényes, még akkor is, ha összköltsége 2 millió felett van. Igaz, a teljes kifizetés nem haladja meg a 260 ezret.
Az új vagyonkompenzációs rendszer azokra a tulajdonosokra vonatkozik, akik a törvénymódosítások elfogadása után vásároltak lakást, és 2017-ben is működik.
Ki jogosult kártérítésre
Követelmények a kérelmezőnek:
Jogalkotási ingatlanra vonatkozó szabványok:
- A felvásárlás az Orosz Föderáció területén található;
- Az ingatlan a tervek szerint lakáscélra kerül hasznosításra. A kereskedelmi helyiségek és épületek nem jogosultak adókedvezményre.
Jogi átvételének oka A személyi jövedelemadó vagyonkompenzációja a következő helyzetekben történik:
- Lakóhelyiség tulajdonjogának megszerzése az elsődleges vagy másodlagos piacon. Ebbe a kategóriába tartoznak a lakások, magánházak, szobák, telkek egyéni lakásépítéshez, telkek vásárolt lakásokhoz;
- Egyedi kivitelezés befejezése. 2016-ban a közös építkezéssel történő lakásvásárlás is lehetővé teszi a levonást;
- Javítási és befejező munkák a vásárolt ingatlanban (bizonylatokkal, vállalkozóval kötött szerződésekkel igazolva).
Korlátozások
Az adójogszabályok számos korlátozást és tilalmat állapítanak meg a lakásvásárlók pénzügyi támogatására vonatkozóan.
2017-ben nem jogosultak levonásra:
- azokat a tulajdonosokat, akik 2014. 01. 01. előtt lakást vásároltak és éltek az elsőbbségi joggal. Sőt, a kapott kifizetés összege sem számít. Például egy személy 2009-ben ingatlant vásárolt 550 ezer rubelért, 71 500 rubel állami kompenzáció mellett. Ezen a ponton joga teljes mértékben megvalósultnak tekintendő;
- állampolgárok, akik 2014 januárja után teljesen kimerítették a 260 ezer rubel adókorlátot;
- egymástól lakást vásároló közeli hozzátartozók (szülők, gyerekek, testvérek);
- ingatlant vásárlók a vállalkozás költségére. Az adóhatóság még akkor is megtagadja a kifizetést, ha a munkáltató a költségek egy kis részét hozzájárult;
- állampolgárok, akik pénzeszközöket használtak lakásvásárlásra (például vagy).
A szükséges dokumentumok listája
A dokumentumok gyűjtésének szakaszát a lehető legkörültekintőbben és felelősségteljesen kell megközelíteni. Nem kell mást tennie, mint egy igazolást, vagy egy bélyegzőt vagy egy tisztviselő aláírását, hogy „fordulatot” kapjon az adóhivataltól. A gyakorlatban előfordulnak olyan esetek, amikor a lakástulajdonos bürokráciája a következő adózási időszakra halasztja a levonást.
2017-ben a levonást kérelmező biztosítania kell:
Valamennyi másolatnak olvashatónak kell lennie az állampolgár „A másolat helyes” megjegyzésével és személyes hitelesítő aláírásával. A biztonság kedvéért jobb, ha eredeti dokumentumokat csatol. Ha a csomagot postai úton adják át, a másolatokat közjegyzői hitelesítéssel kell hitelesíteni.
Jelzáloghitel igénybevétele
Ebben a helyzetben a szabványos jogi dokumentumok és tanúsítványok az adóhivatal megköveteli:
- A hitelfelvevő és a bank közötti eredeti kölcsönszerződés a dokumentum másolatával, amelyet a hitelező jobban hitelesít;
- Hitelütemezés és a teljesített kifizetések visszaigazolása;
- Banki igazolás a kamat összegéről és a levonás mértékéről.
A lakásvásárlás utáni ingatlanlevonás és a célzott hitel kamatának visszatérítése különböző előnyök. A jelzáloghitellel történő lakásvásárlás nem zárja ki a lakhatási költségek után fizetendő személyi jövedelemadó visszatérítését, és jogot ad a hitelköltségek megtérítésére.
Adó-visszatérítés lakáseladáskor
A magánszemély a kapott jövedelme után adót köteles fizetni. Attól függően, hogy az eladó mennyi ideig birtokolja az ingatlant, a jogalkotó kedvezményeket állapított meg a lakáseladásból származó jövedelem után fizetendő adófizetéshez.
Kedvezményes okok :
A rövid távú ingatlantulajdon helyzete esetenként eltérő adószámítási rendszert igényel: a az eladó bevételének csökkentése a lakásvásárlás költségei miatt.
Az algoritmus előnyös olyan esetekben, amikor a lakás ára nagyon kis mértékben emelkedett. Például 2013-ban egy személy vett egy kétszobás lakást 2 millió rubelért. Két évvel később 2,6 millió rubelért eladja a lakást.
Az eladó számára jövedelmezőbb, ha az adóalap csökkentését a kapott jövedelem csökkentésével helyettesíti: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 rubel. Itt az adó 78 000 rubel lesz.
Ha milliós levonással alkalmazzuk a normát, akkor 208 ezertől meg kell válnunk.
Lakásértékesítés esetén egy személy levonást kérhet korlátlan számú alkalommaléleten keresztül.
A levonás feldolgozásához az eladó a következőket adja meg:
- az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele;
- Az ingatlan tulajdonjogának időtartamára vonatkozó okirati bizonyítékok. Általában ezek a lakásvásárlás tulajdonjogát igazoló dokumentumok: ajándékozási okirat, végrendelet, adásvételi szerződés a tulajdonjog átruházásáról szóló bejegyzési igazolással;
- A lakáseladás jogalapja az eladó és az új vevő között létrejött adásvételi szerződés (eredeti és másolat);
- A vevő által a számlázott érték befizetését igazoló dokumentum - bankszámlakivonatok, csekkek stb.;
- 3-NDFL tanúsítvány, amely egy lakás eladásából származó bevételt tükrözi.
Regisztrációs eljárás
Az adójogszabályok két alapvetően eltérő rendszert írnak elő a jövedelemadó visszaállítására.
A Szövetségi Adószolgálat területi részlegén keresztül három évig egyszeri kifizetésekben
Ebben az esetben a kompenzációt olyan összegben utalják át a kérelmező számlájára, amely nem haladja meg a számviteli évre befizetett adók teljes összegét. Ritka, hogy valakinek évi 260 ezer rubel a személyi jövedelemadója, ezért a befizetés több adózási időszakra húzódik.
Minden tevékenységet az adóhivatal végzi.
2017-ben az első kompenzációs részletet 4 hónap elteltével kaphatja meg egy dokumentumcsomag levonásra történő benyújtását követően:
- 3 hónap szükséges ahhoz, hogy az adószolgálat megvizsgálja az ingatlant, az ügylet jogi vonatkozásait és magát a kérelmezőt;
- Újabb hónapba telik, mire átutalják az összeget.
A gyakorlatban az eljárás nem tart tovább 2-3 hónapnál. 
A munkáltatón keresztül
Ez a lehetőség magában foglalja a kérelmező jövedelmének mentesülését a havi 13%-os adó megfizetése alól, amíg a levonás összegét teljes mértékben meg nem térítik.
Szállítási algoritmus Az előnyök a következők:
- A kérelmező megkeresi az NI-t egy dokumentumcsomaggal, amelyben értesíti a kompenzáció kívánt módjáról;
- Az adóhatóság ellenőrzéseket végez, és döntéséről és a levonás mértékéről értesíti az állampolgárt;
- A kérelmező benyújtja a munkahelyi adóhatóság határozatát.
A vállalkozás számviteli osztálya magára vállal minden későbbi aggályt egy személy adómentességével kapcsolatban. Fontos tudni, hogy ehhez a levonási módhoz nem szükséges 3-NDFL tanúsítvány rendelkezésre bocsátása.
Milyen dokumentumokra lesz szükség a személyi jövedelemadó visszaigényléséhez lakásvásárláskor, az alábbi videóban található:
