Orvosi adó visszatérítés. Jövedelemadó visszatérítés orvosi kezelésre

Az Orosz Föderáció minden polgárának, aki hivatalosan dolgozik és 13% jövedelemadót fizet, joga van visszatéríteni a kezelésre fordított pénzeszközök egy részét. Nézzük meg közelebbről, hogyan kell helyesen visszatéríteni a kezelési adót, milyen dokumentumokra lesz szükség ehhez.

Általános követelmények

A befizetett jövedelemadóból 13%-os adólevonás jár minden olyan dolgozó állampolgárnak, aki saját forrásából fizetett:

• saját kezelés;
• tizennyolc év alatti gyermekek kezelése vagy rehabilitációja;
• a házastárs vagy a szülők kezelése vagy rehabilitációja;
• önállóan vásárolt gyógyszerek, amelyeket a kezelőorvos írt fel a fenti kategóriák mindegyikére;
• Önkéntes egészségbiztosítási kötvények biztosítási díjai – mind a saját, mind a családtagjai.

Figyelem! Nem lehet visszatéríteni a kezelés után járó adót azoknak a nyugdíjasoknak, akik csak nyugdíjban részesülnek, és nem rendelkeznek egyéb olyan jövedelemmel, amelyből 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetni. Gyermekeik azonban kaphatnak kártérítést, ha bebizonyosodik, hogy ők fizették a kezelést. Nem jogosultak személyi jövedelemadó-visszaigénylésre sem azok az állampolgárok, akik nem hivatalosan dolgoznak vagy egyéni vállalkozók, de más rendszerben fizetnek adót. Vagyis ha nem fizet 13%-os személyi jövedelemadót, akkor nem fog adólevonást látni.

A kezelési adó visszatérítése az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (3) bekezdése alapján történik.

Most nézzük meg ezeket a pontokat részletesebben.

Fizetés a kezelési szolgáltatásokért

Ahhoz, hogy a szülők, a gyermekek vagy önmaga kezeléséért adó-visszatérítést kaphasson, meg kell győződnie arról, hogy a következő feltételek teljesülnek:

• a nyújtott egészségügyi szolgáltatások megfelelnek az Orosz Föderáció kormányának 201. számú rendeletében foglalt listának;
• a kezelést olyan egészségügyi intézményben végezték, amely állami engedéllyel rendelkezik egészségügyi szolgáltatások nyújtására;
• A kezelés és az előírt eljárások kifizetése az adózó költségére történt, és erről okirati bizonyíték van.

Gyógyszerek vásárlása

Ahhoz, hogy a kezelés utáni adó-visszatérítés magában foglalja a szükséges gyógyszerek beszerzését, több feltételnek is teljesülnie kell:

• minden gyógyszert a kezelőorvos írt fel, és azokat csak magának az adóalanynak vagy hozzátartozójának a kezelésére használta fel;
• a vásárolt gyógyszerek szerepelnek a 201. számú rendeletben meghatározott gyógyszerjegyzékben;
• az adózó személyes vagyonára fizetés történt, és ez dokumentálható.

Fizetés a VHI kötvényért

Ezenkívül a kezelés után fizetett adó visszatéríthető abban az esetben, ha a (önkéntes) egészségügyi biztosítást az adófizető személyes pénzeszközeinek terhére fizették ki. Ebben az esetben számos feltételnek is teljesülnie kell:

• az Önnel VHI-szerződést kötött biztosító rendelkezik az adott irányú engedéllyel;
• a biztosítási szerződésben csak az egészségügyi szolgáltatások szerepelnek;
• a biztosítás önkéntes és a díjakat már megfizették.

Fogászati ​​kezelés

Egy másik fontos kérdés, amely jelentős számú adózót aggaszt, hogy lehetséges-e a fogászati ​​kezelés után adó-visszaigénylés. Természetesen igen, ezt a jogot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (1) bekezdése rögzíti. Sőt, a befizetett személyi jövedelemadó egy részét nem csak saját fogainak kezeléséért, hanem hozzátartozói egészséges mosolyáért is visszaadhatja magának. A különbség csak az összegben van: saját maga akár 100 ezer rubelt is kaphat, rokonai számára pedig csak 50 ezer.

A személyi jövedelemadó visszaigénylésének feltétele ebben az esetben csak engedéllyel rendelkező rendelőben történő kezelés.

És még egy fontos feltétel: csak fogászati ​​kezelés után kaphat adó-visszatérítést, esztétikai szolgáltatások után nem. Például a fehérítés vagy a drága fém-kerámia implantátumok nem fizetnek, de a tömés vagy a fluxus kezelés beszerelése igen.

Az adólevonás bejelentésének eljárása

Hogyan áll tehát a jövedelemadó visszatérítése a kezelés, a rehabilitáció vagy a gyógyszervásárlás után:

1. Mindenekelőtt fel kell vennie a kapcsolatot a munkavégzés helyének számviteli osztályával, és be kell szereznie egy igazolást - 2-NDFL nyomtatványt, amely felsorolja a megfelelő időszakra felhalmozott és visszatartott adólevonások összegét.
2. Töltsön ki (önállóan) egy adóbevallást - 3-NDFL űrlapot - egy adózási időszakra. Kérjük, vegye figyelembe: ha a kezelési folyamat sokáig elhúzódott (például a kezelés 2013 novemberében kezdődött, és 2014 februárjában ért véget), akkor két nyilatkozatot kell benyújtania - 2013-ra és 2014-re. illetőleg.
3. A következő lépés a szükséges dokumentumok teljes csomagjának összegyűjtése, amely után fel kell keresnie az adóhatóságot a regisztráció helyén, és meg kell írnia a jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet a fizetési adatok megjelölésével, ahová az összeget átutalják. te.
4. Ha valamilyen oknál fogva nem tudja személyesen felkeresni az adóhivatalt, küldjön egy dokumentumcsomagot értékes levélben a mellékletek nyílt listájával. Becsülje meg az egyes dokumentumok költségét szimbolikus 1 p. és az egész levél elküldésének költsége sem lesz túl sok. Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy értékes levélben történő iratok küldésekor a borítékot nem kell lezárni, mert a posta munkatársa köteles ellenőrizni az iratok megfelelőségét a csatolt leltárnak, ezt követően a borítékot lezárjuk.

Dokumentáció

Tehát, ha adó-visszatérítést kér a kezelésért, akkor a következő dokumentumokra lesz szüksége:

• 3-NDFL nyilatkozat minden egyes adózási időszakra;
• 2-NDFL bizonyítvány minden munkahelyről, ha több van belőlük;
• az Orosz Föderáció állampolgára útlevelének eredeti és hiteles fénymásolata;
• TIN tanúsítvány (eredeti és másolat);
• egészségügyi intézménnyel (engedély megjelölésével) kötött megállapodás kezelési és rehabilitációs szolgáltatások nyújtására;
• az Orosz Föderáció Egészségügyi Minisztériumának és Adóminisztériumának 289 / BG-3-04 / 256 számú, 2001. 07. 25-i rendelete által jóváhagyott speciális formában nyújtott egészségügyi szolgáltatások kifizetésének igazolása;
• a kezelőorvos receptjei, 107-U formában;
• orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló csekkek és nyugták;
• a 107-U nyomtatványon felírt gyógyszerek vásárlását igazoló befizetési csekkeket és megfelelő bizonylatokat, gyógyszertári pontok értékesítési bizonylatait.

Ha fizetett a házastársak, a szülők vagy a nagykorú gyermekek kezeléséért, akkor további dokumentumokat kell készítenie, amelyek megerősítik a kapcsolat tényét és fokát - házassági anyakönyvi kivonatot, gyermek születését, saját mérőszámát.

Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatásnyújtásról szóló csekket, szerződést és nyugtát nem annak a személynek kell kiállítani, aki a kezelésben részesült, hanem annak, aki azt kifizette, vagyis magának az adóalanynak (ez a kezelés kifizetésekor releváns). rokonok).

A kártérítés összege

A költséges kezelés után járó adó-visszatérítést az elmúlt naptári évre számítják ki, és bizonyos korlátai vannak.

1. A térítés összege nem haladhatja meg a kezelésre, biztosításra vagy gyógyszervásárlásra fordított teljes összeg 13%-át.
2. A kifizetés maximális összege nem haladhatja meg a 15 ezer 600 rubelt, ami a 120 ezer rubel 13%-a. - az Orosz Föderáció kormányának 201. számú rendeletében megállapított maximális összeg.
3. A korábbi korlátozás nem vonatkozik azokra az esetekre, amikor a kezelés költségesnek bizonyult – az ilyen szolgáltatások teljes költségét megtérítik.
4. A visszatérítendő személyi jövedelemadó összege nem haladhatja meg az elmúlt év során ténylegesen befizetett személyi jövedelemadó összegét.
5. Ha a visszaigényelhető adó összege meghaladja az évre befizetett teljes személyi jövedelemadót, akkor az egyenleg nem vihető át a következő évre.
6. Minden dokumentumot a bevallást követő év első negyedévében nyújtanak be az adószolgálatnak.

A költséges kezelésből származó levonás megszerzésének jellemzői

A következő kérdés, amelyen érdemes elidőzni, a jövedelemadó kezelésre való visszatérítése, ha azt drágának ismerik el. Ebben az esetben adólevonást végezhet, miközben teljesíti a következő feltételeket:

• az adózó egészségügyi intézménytől kapott igazolást, amely egyértelműen kijelenti, hogy drága gyógyszerek (fogyóeszközök) vásárlása nélkül a kezelés lehetetlen;
• az adószolgálatnak nyújtott egészségügyi szolgáltatások kifizetéséről szóló igazolást a "2" kód jelzi;
• igazolás van arról, hogy az egészségügyi intézmény nem rendelkezik a fenti gyógyszerekkel (drágák), de azok beszerzését a beteg vagy a kezelést fizető személy költségére a szerződés biztosítja;
• a beteg kezelése során felhasznált gyógyszerek és fogyóeszközök szerepelnek azon gyógyszerek (szolgáltatások) térítési jegyzékében, amelyekre jogszabály rendelkezik;
• a kezelési költségeket (gyógyszerek és fogyóeszközök vásárlása) közvetlenül az adófizető fizette, és a kezelést az Orosz Föderáció által ilyen szolgáltatások nyújtására engedélyezett egészségügyi intézményben végezték.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a költséges kezelések után járó szja-levonásnak nincsenek korlátozásai. Az ilyen jellegű szolgáltatásra elköltött pénzt teljes egészében vissza lehet téríteni.

Időzítés

Most beszéljünk arról, hogy meddig tart a kezelési adó-visszatérítés. Az ilyen kompenzáció feltételeit a jogszabályok szigorúan előírják, és meg kell mondanom, ez a folyamat meglehetősen hosszadalmas.

Az eljárásra szánt teljes idő a kérelem benyújtásától számított 4 hónap lehet. Ebből három teljes hónapot szánnak a non-exit (hivatali) ellenőrzés lefolytatására, ezt követően döntenek az előző évben befizetett jövedelemadó egy részének visszatérítéséről. Ebben az időszakban előfordulhat, hogy ismételten fel kell keresni az adóhivatalt az Ön közvetlen jelenlétét igénylő adatok vagy pontosítások tisztázása érdekében.

Pozitív döntés esetén az adószolgálat még egy hónapot kap arra, hogy a visszatérítendő összeget ténylegesen az Ön folyószámlájára utalja.

Ne feledje, ha az adószolgáltatás túllépte a törvényben meghatározott határidőket (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 10. cikkelye, 78. cikk), akkor a személyi jövedelemadó egy részének visszaküldésének minden egyes késedelmes napjára kártérítésre jogosult. az Orosz Központi Bank refinanszírozási kamatának összege.