Orvosi költségek megtérítése. Részletes áttekintés

Az egyik leggyakrabban igényelt szociális levonás az egészségügyi szolgáltatások után fizetendő jövedelemadó. Lényege, hogy az egészségügyi szolgáltatásokra és gyógyszerekre fordított összeg egy részét visszafizessék.

Azonban nem minden orvosi eljárás és gyógyszer téríthető vissza. Ehhez számos feltételnek és követelménynek kell teljesülnie.

Nézzük meg, milyen típusú ellátások téríthetők meg, van-e lehetőség a hozzátartozóknak levonásra, illetve miben tér el az „orvosi” levonás igénylésének eljárása a „lakásos” levonástól.

„Orvosi” levonás igényelhető az egészségügyi szolgáltatásokra, gyógyszerek vásárlására:

• Magamat;
• Házastárs vagy házastársak;
• Szülők;
• Gyermekek (18 éves koruk betöltéséig), beleértve az örökbefogadott és gyámság alá vetteket is.

Megnézheti a videót, vagy folytathatja az olvasást:

Milyen költségeket lehet megtéríteni

Az orvosi szolgáltatások és gyógyszerek listája korlátozott, így nem szabad abban reménykedni, hogy az adóhatóság év közben megtéríti a Corvalol és az Aspirin vásárlásának költségeit. A következő költségek téríthetők meg:

• Az Ön kezelésének, valamint házastársa, gyermekeinek és szüleinek kezelésének kifizetése (sürgősségi orvosi ellátás, járóbeteg-rendelőben és kórházban történő kezelés);
• Tabletták és egyéb gyógyszerek vásárlása a listában felsorolt ​​​​magának és rokonainak;
• Szanatóriumban és hasonló egészségügyi intézményekben végzett kezelések fizetése;
• Saját és a fenti hozzátartozóinak gyógykezelésére kötött VHI díjfizetés.

Milyen feltételeknek kell megfelelni

Ahhoz, hogy az adóhatóság megerősítse a juttatásra való jogosultságot és visszaadja a pénzt, számos feltételnek kell megfelelnie, amelyek be nem tartása a pénzeszközök visszafizetésének megtagadását vonja maga után. Ezek tartalmazzák:

• Jövedelemszerzés 13 százalékos személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik. Ha egy állampolgár 9%-os vagy 35%-os jövedelmet kap, nem nyilatkozhat levonásról, mivel az ehhez való jog közvetlenül a 13%-os jövedelemadó fizetéséhez kötődik. Nem lesz lehetőség a munkanélküliek (mind az egészségügyi szolgáltatások és gyógyszerek kifizetésekor, mind a segélyigényléskor) és a speciális adórendszerű vállalkozók „orvosi” költségeinek megtérítésére;
• Helyszín Oroszországban több mint 183 nap. Ha egy állampolgár a meghatározott időtartamnál rövidebb ideig tartózkodik az állam területén, nem részesülhet ellátásban;
• Fizetés kezelés Oroszországban. Ha a gyógyszereket külföldön vásárolják, vagy az Orosz Föderáció területén kívül nyújtanak orvosi szolgáltatásokat, az állam nem téríti vissza a költségeket;
• ban nyújtott szolgáltatások és vásárolt gyógyszerek beszámítása. Ha ezen a listán nem szerepelnek orvosi szolgáltatások és gyógyszerek, akkor sem jár vissza a pénz;
• Egy egészségügyi szervezet vagy az érintett vállalkozó jelenléte engedélyeket orvosi tevékenységhez. Ennek az engedélynek a hiánya megfosztja Önt a visszatérítéshez való jogától is;
• Felmerülő költségek a zsebébőlés nem a munkáltató vagy az állam költségén;
• Gyógyszerek vásárlásakor az orvosi levonás csak akkor kerül visszaigazolásra, ha az orvos által felírtés a fenti listán megnevezett;
• Által spa kezelés az adóhatóság csak a kezelés költségeit téríti meg. Minden egyéb költség: utazás a szanatóriumba és vissza, a szállás és az étkezés nem szerepel a levonásban, és az állam nem téríti meg;
• A kezelés költsége külön sorba kell írni az orvosi szolgáltatások fizetéséről szóló igazolásban;
• Drága az orvosi manipulációkat és gyógyszereket is fel kell sorolni a megfelelő listán. Költségtérítés csak akkor lehetséges, ha az egészségügyi intézmény által kiállított igazoláson a „2” kód szerepel. Ha az "1" kódot elhelyezik, a juttatás megtagadásra kerül;
• Fizetési dokumentumokat kell annak a személynek adják ki, aki számára az egészségügyi szolgáltatás nyújtására vonatkozó szerződést megkötötték. Ezért ha a szerződést például az anyára kötik, és a kezelést a lánya fizeti, akkor sem a lánya, sem az anya nem érvényesítheti a levonást. De ebben az esetben van kivétel, lehetőség van a pénz visszaküldésére olyan helyzetben, amikor a szerződést az egyik személyre kötötték és a másik fizeti, ha ezek a személyek hivatalosan kötött házasságban vannak, mivel minden vagyon és pénz, ill. , közös tulajdonuk.

És hányat és hányszor adnak vissza

Az "orvosi" szociális levonás összege 120 ezer rubel. rendszeres szolgáltatásokra, és nem korlátozódik a drága szolgáltatásokra.

Meg kell jegyezni, hogy a levonás összege (a drága kezelés kivételével) 120 ezer rubelre korlátozódik. minden szociális levonásra, beleértve a nyugdíjjárulék fizetését, a biztosítást, a jótékonyságot stb.

Az "orvosi" elvonás jellemzője, mint minden más szociális elvonás, hogy egyenlege nem kerül át a következő évre. Ezért, ha a befizetett jövedelemadó nem volt elég a teljes összeg visszatérítéséhez, a rajta lévő egyenleg égni fog.

A szociális juttatás az ingatlannal ellentétben ingatlanvásárláskor újra felhasználható, és legalább évente igényelhető.

Egy másik jellemző az ellátások igénybevételének korlátozott időtartama – a kezelés vagy a gyógyszervásárlás kifizetésétől számított három év. Ezért ha például 2013-ban kifizették a műveletet, akkor 2016-ig vissza lehet adni az elköltött pénzt. Ezt követően ez nem lesz lehetséges.

Példák az orvosi levonás kiszámítására

Fontolja meg a hagyományos kezelést.

1. példa. Tabletkina A.S. 2016-ban fizetett műveletet hajtottak végre 150 000 rubel költséggel. Az egészségügyi intézmény által kiállított orvosi szolgáltatások fizetéséről szóló igazolás szerint ez a művelet rendes egészségügyi szolgáltatásnak minősült. Ennek megfelelően a levonást legfeljebb 120 ezer rubel összegben lehet bejelenteni. A 30 ezres maradvány nem vihető át a következő évre. Tabletkin legfeljebb 15 600 rubelt kap a kezébe.

És most drága.

2. példa. Pilyulkina P.S. költséges műveletért fizetett, amit a neki kiállított igazolásban szereplő „2” kód igazol. A kezelés költsége 500 ezer rubel volt. A teljes költségösszeg levonását kérheti majd, félmillió összegben, és az ellenőrzéshez benyújtott dokumentumok ellenőrzése után az állam 65 ezer rubelt utal át bankszámlájára. = 500 ezer rubel. * 13 %

Ha a levonást több fajta szociális elvonásra is igénylik.

3. példa. Sirotkin B.M. 2016-ban 231 545 rubelt fizetett az oktatásért. és az anyja költségeit. Mivel ezt az orvosi manipulációt a törvény drágának minősíti, Sirotkin képes lesz megtéríteni a képzés költségeit 120 ezer rubel összegben. és az anyában beültetett implantátumok teljes költsége. Ha azonban ezt a manipulációt nem minősítették költségesnek, egyetlen okból kaphat levonást: kezelés vagy oktatás. És csak 120 ezer rubelből.

Hogyan kaphatom vissza a kezelésre fordított pénzem?

2016 óta egy újabb módszerrel egészült ki a hagyományos és az ilyen jellegű levonás egyetlen módja az adóhatóságon keresztül történő pénzvisszatérítés -.

Ha korábban az állampolgárokat megfosztották ettől a lehetőségtől, most a kezelés utáni szociális elvonás a munkahelyen is igénybe vehető.

Ennek a módszernek az a fő előnye, hogy nem kell a naptári év végéig várni a levonás megérkezésével. De ennek akkor van értelme, ha a költségeket a naptári év elején könyvelték el. Ha a dokumentumokat a végén nyújtják be, akkor előfordulhat, hogy nem lesz ideje a teljes visszatérítésre, így nem tudja visszaadni az elmúlt hónapok pénzt a munkahelyén.

Cselekvések algoritmusa, amikor a felügyelőségen keresztül orvosi levonást kapnak

• Kezdetben össze kell gyűjtenie az összes szükséges dokumentumot, ki kell töltenie a jelentéseket a 3-NDFL űrlapon és egy levonási kérelmet.
• Nyújtsa be a dokumentumokat a lakóhely szerinti felügyelőséghez.
• 4 hónap elteltével kapjon határozatot a levonási jog megerősítéséről vagy annak elutasításáról.
• A levonás megtagadása esetén kamerás adóellenőrzési okiratot kell beszerezni, és ezzel szemben kifogásait benyújtani. A kifogást legkésőbb a kézhezvételtől számított 1 hónapon belül a törvényt kibocsátó felügyelőséghez kell eljuttatni.

A munkáltatón keresztüli adó-visszatérítési műveletek algoritmusa

• Ezenkívül össze kell gyűjtenie egy csomag papírt, kivéve a 3-NDFL nyilatkozatot és a 2-NDFL eredménykimutatást.
• A kérelmet nem a levonás megszerzéséhez, hanem az arra való jogosultság megerősítéséhez kell elkészíteni a munkáltató számára.
• Nyújtsa be a dokumentumokat az adóhatósághoz, és várja meg a benyújtott adatok ellenőrzésére rendelkezésre álló egy hónap végéig.
• Szerezzen megerősített határozatot a levonási jogról, és nyújtsa be a munkavégzés helye szerinti számviteli osztályhoz.

Milyen papírokat kell összegyűjteni a "kezelési" költségek megerősítéséhez

• Jövedelemadó visszatérítés.
• Éves eredménykimutatás.
• Az egészségügyi szolgáltatások nyújtásáról szóló szerződés másolata (ha van).
• Az egészségügyi szervezet engedélyének másolata.
• Igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről.
• Űrlap a gyógyszerek kibocsátásához (ha gyógyszereket vásároltak).
• VHI-szerződés másolata (ha a kiadások VHI-járulék fizetéshez kapcsolódnak).
• A rokonságot igazoló dokumentum másolata (ha a levonást rokonokra kérik).
• A gyógyszerek vagy egészségügyi szolgáltatások kifizetését igazoló fizetési dokumentumok másolata.

A dokumentumok benyújtásának módjai

A fenti dokumentumok mindegyike benyújtható a Felügyelőséghez:

• Önállóan;
• Megbízotton (képviselőn) keresztül ehhez közjegyző által hitelesített meghatalmazás szükséges;
• Postai úton egy értékes levéllel a mellékletek listájával;
• Interneten keresztül TCS-n keresztül EDS használatával;
• Az LKN-n (az adózó személyes számláján) keresztül. Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot az adóhatósággal, bejelentkezési név és jelszó beszerzése és fiók létrehozása érdekében.

Ha segítségre van szüksége a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez, nyugodtan távozzon. Gyorsan és örömmel dolgozunk! És ennek megerősítésére