A vásárolt készletek kiszállítása TORG-12 számlával történik. Ezt a dokumentumot a szállító készítette. Ha a megvásárolt áru ÁFA-köteles, akkor a vevőnek számlát küldünk.
A szállító számára ez a számla egy olyan bizonylat, amely szerint a készletelemeket leírják és értékesítik. A vásárló számára éppen ellenkezőleg, ez az áruk és anyagok megvásárlásának megerősítése és regisztrációjuk alapja. Kidolgozásra került a számlalicit egységes formája 12, az excel űrlapot a cikk későbbi részében ingyenesen letöltheti, hasznos lesz a munkájában.
Melyik űrlapot használjam a kitöltéshez?
A formai formanyomtatványt és a kitöltési szabályokat az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i 132. sz. határozata szabályozza. Ha azonban a szállítónak módosítania kell az aktuális űrlapot, például új adatok hozzáadásával, sorok és oszlopok, akkor az Art. 4. részével összhangban. A 2011. december 6-i 402-FZ törvény 9. §-a szerint kiegészítheti az egységes nyomtatványt, vagy használhat saját fejlesztésű nyomtatványt. Az alábbiakban az aktuális TORG-12 fuvarlevél látható, az Excel űrlap ingyenesen letölthető.
Az egységes űrlapról részleteket eltávolítani tilos!
A számla kitöltésének menete
A dokumentumot a szállító két példányban készíti el - egy példányban mindkét fél számára. Ha az árut egy szállító cég szolgáltatásaival szállítják, akkor el kell készíteni egy harmadik példányt.
2017. július 1. óta egy elektronikus formátumot fejlesztettek ki és hagytak jóvá: TORG 12 számla online (a Szövetségi Adószolgálat 2015. november 30-i végzése: ММВ-7-10/551@). Az átutalás telekommunikációs csatornákon keresztül történik, ami lehetővé teszi az elsődleges dokumentáció gyors elkészítését mind az ügyfél, mind az adóellenőr kérésére. Speciális számviteli szolgáltatások és források segítségével online is elkészíthet egy dokumentumot.
A TORG 12 fuvarlevélben, melynek mintája a cikk végén letölthető, az Art.-ban tükröződő adatokat szükséges kitölteni. 9 402-FZ. Elmondjuk, hogyan kell kitölteni a TRADE 12-t (a fenti Excel űrlap letöltését javasoltuk) a 2019-ben elfogadott szabályok szerint.
1. lépés A kitöltés első lépése a számla sorszámának hozzárendelése és a dátum feltüntetése.
2. lépés. Töltse ki a szállító („Eladó”) és a vevő („Vevő”) elérhetőségét. Ezután megjelenik az „Alap” - a szerződés (megállapodás), amelynek megfelelően az árukat és az anyagokat szállítják. A fejlécben lévő kódrészt is ki kell töltenie - jelezze az összes szükséges kódot az All-Russian osztályozókból.
3. lépés A számla adatainak kitöltése után a szállító felelős személye megkezdi a számítási (táblázatos) rész elkészítését. A szállított készletek minőségi és mennyiségi jellemzői oszlopszámok szerint lépésről lépésre kerülnek bele:
- Sorozatszám.
- Az áruk és anyagok megnevezése.
- Termék kódolás.
- Mértékegység.
- Mértékegység kódja az OKEI szerint.
- Tara.
- A csomagban található elemek száma.
- Csomagok teljes száma.
- Áruk és anyagok súlya csomagolással.
- Az áru súlya csomagolás nélkül.
- Egy termelési egység ára.
- A vásárolt áruk és anyagok ára áfa nélkül.
- A szállító számára megállapított ÁFA kulcs.
- Adóösszeg minden termékre.
- A vásárolt áruk ára áfával együtt.
4. lépés. Az „Összesen” és a „Számla összesen” oszlopaiban a megvásárolt termékek összköltsége kerül feljegyzésre.
5. lépés. Nagyon fontos szempont a szállító számára az áruk és anyagok szállítási és átvételi határidejének kitöltése. Megerősítik, hogy a szállítás a szerződés feltételeinek megsértése nélkül történt.
6. lépés: A töltés befejeződött. Ahhoz, hogy a számla hatályos legyen, alá kell írni. Az eladó oldalán a vezető, a főkönyvelő és a termékek kiszállításáért felelős alkalmazott írja alá. Az ügyfél részéről az ügyfélszervezet pénzügyileg felelős személye írja alá a „Rakomány átvett” és a „Rakomány átvett” sorokat. Az aláírásokat vállalati pecsétekkel hitelesítik. Ha azonban az intézmények hivatalosan pecsét nélkül működnek (2015. április 6-án kelt 82. szövetségi törvény), akkor nem lehet bélyegzőt elhelyezni a dokumentációban.
Ha az árut visszaküldik a szállítónak, a vevő a TORG-12 számlát is kitölti. A dokumentum elkészítésének szabályai változatlanok.
Mennyi ideig őrizze meg a számlát
A számla szavatossági idejét a beszámolási év vége után számoljuk. Minden elsődleges dokumentum esetében öt év (17 402-FZ cikk). A TORG-12 esetében ezt a szabályt csak akkor kell betartani, ha a szervezet a számla felhasználásával nem igazolja vissza a jövőre átvitt veszteség összegét. Ha megerősíti, akkor jobb, ha hosszabb ideig tárolja a számlát.
Gyakori kitöltési hibák és felelősség
A leggyakoribb hiba a nyomtatás hiánya. Igen, nem szerepel a 402-FZ alatti kötelező adatok listáján, és a legtöbb esetben nem is szükséges. De a TORG-12 esetében a pecsétet maga a nyomtatvány biztosítja, tehát jelen kell lennie. Ha nincs, akkor az adóhatóság nem írhatja jóvá az áfát – ez az adóhivatallal való nézeteltérések gyakori oka. Az az eset, amikor a plomba nem szükséges, amikor a címzett meghatalmazott útján, a szervezet pecsétjével hitelesített árut átvette. A problémák elkerülése érdekében csatolja a számlához a meghatalmazást, és őrizze meg mindkét dokumentumot.
A második probléma az, hogy valakinek nincs aláírása. Győződjön meg arról, hogy minden fél aláírja a számlát. Ha lopás történik, nehéz lesz bármit is bizonyítani és megtalálni a tettest. Ilyen helyzetben az eladó és a címzett is büntetőjogi felelősségre vonható.
